Udskudt indkomstskat Definition
Hvad er udskudt indkomstskat?
En udskudt indkomstskat er en ansvar optaget på en balance som følge af en forskel i indkomstindregning mellem skattelove og virksomhedens regnskabsmetoder. Af denne grund svarer selskabets gældende indkomstskat muligvis ikke til den samlede indberettede skatteudgift.
Den samlede skatteudgift for et bestemt regnskabsår kan være anderledes end den skattepligt, der skyldes Internal Revenue Service (IRS), da virksomheden udsætter betalingen baseret på forskelle i regnskabsregler.
Vigtige takeaways:
- Udskudt indkomstskat er et resultat af forskellen i indkomstindregning mellem skattelove (dvs. IRS) og regnskabsmetoder (dvs. GAAP).
- Udskudt indkomstskat viser sig som en forpligtelse på balancen.
- Forskellen i afskrivningsmetoder, der bruges af IRS og GAAP, er den mest almindelige årsag til udskudt indkomstskat.
- Udskudt indkomstskat kan klassificeres som enten kortfristet eller langsigtet forpligtelse.
0:59
Udskudt indkomstskat
Forståelse af udskudt indkomstskat
Alment accepterede bogføringsprincipper (GAAP) guide regnskab praksis. GAAP -regnskab kræver beregning og afsløring af økonomiske begivenheder på en bestemt måde. Indkomstskatteudgift, som er en regnskabsprotokol, beregnes ved hjælp af GAAP -indkomst.
En udskudt indkomstskatteforpligtelse skyldes forskellen mellem den indkomstskatteudgift, der indberettes i resultatopgørelsen, og den skyldige indkomstskat.
I modsætning hertil angiver IRS -skattekoden særlige regler for behandling af begivenheder. Forskellene mellem IRS -regler og GAAP -retningslinjer resulterer i forskellige beregninger af nettoindkomstog efterfølgende indkomstskatter på den pågældende indkomst.
Der kan opstå situationer, hvor betales indkomstskat på en selvangivelse er højere end indkomstskatteudgift på et regnskab. Med tiden, hvis der ikke sker andre afstemmende begivenheder, ville den udskudte indkomstskattekonto blive $ 0.
Uden en udskudt indkomstskattekonto ville der imidlertid blive oprettet et udskudt skattemæssigt aktiv. Denne konto ville repræsentere den fremtidige økonomiske fordel, der forventes at blive modtaget, fordi indkomstskatter blev overskredet baseret på GAAP -indkomst.
Eksempler på udskudt indkomst
Den mest almindelige situation, der skaber udskudt skattepligt, skyldes forskelle i afskrivninger metoder. GAAP -retningslinjer giver virksomheder mulighed for at vælge mellem flere afskrivningspraksis. IRS kræver imidlertid brug af en afskrivningsmetode, der er forskellig fra alle de tilgængelige GAAP -metoder.
Af denne grund er mængden af afskrivninger, der er registreret på en regnskab, normalt anderledes end beregningerne, der findes på en virksomheds selvangivelse. Over et aktivs levetid ændres værdien af afskrivningerne på begge områder. Ved aktivets udløb eksisterer der ikke udskudt skattepligt, da den samlede afskrivning mellem de to metoder er ens.