Sådan håndteres en arvelig IRA
Hvad er en arvelig IRA?
En arvet IRA er en konto, der åbnes, når en person arver en IRA eller arbejdsgiver-sponsoreret pensionsordning, efter at den oprindelige ejer dør. Den enkelte, der arver Individuel pensionistkonto (IRA) (modtageren) kan være hvem som helst - en ægtefælle, slægtning eller uafhængig part eller enhed (dødsbo eller tillid). Regler for håndtering af en arvet IRA er imidlertid forskellige for ægtefæller og ikke-ægtefæller.
En nedarvet IRA er også kendt som en "modtager -IRA." Mange af topmæglere for IRA'er yde støtte til at løse disse spørgsmål i forbindelse med arv af IRA -aktiver, beskatningsspørgsmål og fortsættelse af pensionskontostatus.
Skattelove omkring arvede IRA'er er ret komplicerede, og de blev endnu mere tilfældige med Opsætning af hvert fællesskab til pensionistforbedring (SIKKER) Lov fra 2019, der foretog nogle væsentlige ændringer af reglerne - hovedsageligt for andre arvinger end ægtefæller.
Vigtige takeaways
- En arvet IRA, også kendt som en begunstiget IRA, er en konto, der åbnes, når en person arver en IRA eller arbejdsgiver-sponsoreret pensionsplan, efter at den oprindelige ejer dør.
- Yderligere bidrag må ikke ydes til en arvet IRA.
- Reglerne varierer for ægtefælles og ikke-ægtefælles modtagere af arvede IRA'er.
- SECURE Act foreskrev, at modtagere uden for ægtefælle skal tømme arvede IRA'er inden for et årti.
Forståelse for den arvelige IRA
En modtager kan åbne en arvet IRA ved hjælp af provenuet fra enhver type IRA, herunder traditionel, Roth, rollover, SEP og ENKELE IRA'er. Generelt skal aktiver i den afdøde persons IRA overføres til en ny arvet IRA i modtagerens navn.
Denne overførsel skal foretages, selvom der er planlagt en engangsfordeling. Yderligere bidrag må ikke ydes til en arvet IRA.
Internal Revenue Service giver retningslinjer for arvede IRA -modtagere.IRS -formularer 1099-R og 5498 er nødvendige for at indberette arvede IRA'er og deres distributioner af skattemæssige årsager.
Arvelige IRA'er behandles ens, uanset om de er traditionelle IRA'er eller Roth IRA'er. Den skattemæssige behandling af hævninger gør varierer-i overensstemmelse med typen af IRA (finansieret med dollars før skat, som den traditionelle type eller efter skat, f.eks. Roth).
Arvelige IRA'er: Regler for ægtefæller
Ægtefæller har større fleksibilitet i, hvordan de håndterer en arvet IRA. For det første kan de rulle IRA eller en del af IRA ind på deres egne eksisterende individuelle pensionskonti; den store fordel ved dette er evnen til at udsætte nødvendige minimumsfordelinger (RMD'er) af midlerne, indtil de når en alder af 72 år.
RMD'er begyndte tidligere på 70½, men alderen blev hævet til 72 år efter vedtagelsen af loven om fastsættelse af ethvert fællesskab til pensionistforbedring (SECURE) i december 2019.
De har 60 dage fra at modtage en distribution til at rulle den over i deres egne IRA'er, så længe distributionen ikke er en påkrævet minimumsdistribution.
Ægtefæller kan også oprette en separat arvet IRA -konto, som beskrevet ovenfor. Hvordan de håndterer denne IRA afhænger af den afdøde kontohavers alder.
Hvis den oprindelige ejer allerede var begyndt at modtage RMD'er på dødstidspunktet, skal ægtefællens modtager fortsætte med at modtage fordelingerne som beregnet eller indsende en ny tidsplan baseret på deres eget liv forventning. Hvis ejeren endnu ikke havde forpligtet sig til en RMD -tidsplan eller nået deres påkrævet startdato (RBD)-den alder, hvor de skulle begynde RMD'er-har IRA's modtager et femårigt vindue til at trække midlerne tilbage, som derefter ville være underlagt indkomstskatter.
Arvelige IRA'er: Regler for ikke-ægtefæller
Modtagere, der ikke er ægtefælle, må ikke behandle en arvet IRA som deres egen. Det vil sige, at de ikke må yde yderligere bidrag til kontoen, og de kan heller ikke overføre midler til en eksisterende IRA -konto, de har i deres eget navn. Ikke-ægtefæller må ikke efterlade aktiver i den oprindelige IRA. De skal oprette en ny arvet IRA-konto, medmindre de vil distribuere aktiverne med det samme via en engangsbetaling.
Det er inden for distributionerne, at den SIKKERE lov mest drastisk påvirker ikke-ægtefælles arvtagere af IRA'er. Tidligere kunne disse støttemodtagere håndtere RMD'er stort set som ægtefælles arvinger kunne; især kunne de genberegne dem ud fra deres egen forventede levetid - hvilket ofte er betydeligt reducerede det årlige beløb, der skulle trækkes tilbage, og den skat, der skulle betales på dem (i tilfælde af traditionel IRA'er).
Dem, der arver Roth IRA'er, skal tage distributioner (i modsætning til de oprindelige kontoejere), men midlerne forbliver skattefrie og også fri for straf for tidlig tilbagetrækning, selvom modtageren er under 59½.
Ikke længere. SIKKERE loven dikterer, at for konti, der er arvet efter dec. 31, 2019, skal modtagere, der ikke er ægtefælle, typisk udbetale kontoen inden for 10 år efter den oprindelige ejers død. Nogle arvinger er fritaget: dem, hvis alder er inden for et årti efter afdødes, handicappede eller kronisk syge personer eller mindre børn. Disse mindreårige skal dog være direkte efterkommere (ingen børnebørn, med andre ord), og når de når flertalsalderen, starter 10-årsreglen også for dem. Der er ingen særlig tidsplan for tilbagetrækningerne; de kan tages årligt eller alle på én gang.
For modtagere i disse kategorier og dem, der allerede er i besiddelse af arvede IRA'er, forbliver de gamle distributionsregler og tidsplaner gældende.