IRS -publikation 463: Definition af rejse-, underholdnings-, gave- og biludgifter

Hvad er IRS -publikation 463: Rejser, underholdning, gave og biludgifter?

IRS -publikation 463: Rejser, underholdning, gave og biludgifter forklarer de forbundet udgifter med forretningsaktiviteter, som en enkelt skatteyder kan fradrage for at reducere deres samlede skattepligtige indkomst.

Dokumentet fokuserer primært på udgifter til enkeltmandsvirksomheder, der indberetter virksomhedsindkomst på skema C. Det gælder også for væbnede styrkers reservister, kvalificerede scenekunstnere, statslige gebyrer eller lokale myndigheder embedsmænd og medarbejdere med handicaprelaterede arbejdsudgifter, der indberetter fradrag for erhvervsudgifter Skema 2106.

Publikation 463 er ikke nødvendigvis for partnerskaber, virksomheder og trusts. Disse virksomheder bør dog henvise til instruktionerne for deres påkrævede skatteformularer sammen med IRS Publication 535.

Publikation 463 giver en vis vejledning til selvstændig udgiftsrapportering om skema C, selvom publikation 535 også er en central ressource. Generelt er der en vis overlapning af tilladte individuelle forretningsudgiftsfradrag for både medarbejdere og selvstændige selvom de indberetter fradrag for forretningsudgifter på to helt forskellige former, skema A vs. Tidsplan C.

Forståelse af IRS -publikation 463: Rejser, underholdning, gave og biludgifter

IRS Publication 463 udgives af U.S. Internal Revenue Service (IRS) og opdateres regelmæssigt på IRS 'websted. Det dækker en enorm mængde information vedrørende udgiftsfradrag.

De fradrag, der er godkendt af publikation 463, er for nødvendige og almindelige forretningsudgifter pådrages af en individuel skatteyder i forbindelse med sin forretning. IRS definerer disse som udgifter, der både er almindelige i en bestemt branche og er nyttige for udøvelsen af ​​denne forretning.

Disse udgifter behøver ikke at være nødvendige for at drive denne forretning. Generelt bestemmer et individuelt behov udgifter, der er afholdt som led i forretningsaktivitet og ikke udgifter forbundet med personlig brug.

IRS -publikation 463 er opdelt i seks hovedkapitler, som omfatter følgende:

• Kapitel 1: Rejser
• Kapitel 2: Måltider og underholdning
• Kapitel 3: Gaver
• Kapitel 4: Transport
• Kapitel 5: Registrering
• Kapitel 6: Sådan rapporteres

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) begyndte at træde i kraft for skatteåret 2018 og løber frem til 2025. TCJA foretog væsentlige ændringer inden for Schedule A -udgifter, hvilket generelt eliminerede de fleste Schedule A -udgiftsfradrag. TCJA integrerede imidlertid et Schedule A -standardfradrag på $ 12.000. Standardfradraget på $ 12.000 eliminerede også behovet for de fleste skatteydere til at specificere skema A -fradrag af enhver art, inklusive fradrag for forretningsudgifter overhovedet.

Refusioner

En person, der afholder udgifter i løbet af deres ansættelse, vil typisk opnå den største fordel ved først at søge refusion fra deres arbejdsgiver. Dette kan bidrage til at eliminere ethvert behov for omkostningsfradrag.

Publikation 463 omhandler udgifter, for hvilke en medarbejder ikke modtager refusion fra en arbejdsgiver. Hvis en medarbejder modtager godtgørelse for udgifter, betragtes det generelt ikke som skattepligtig indkomst.

Rejse

I de fleste tilfælde refunderes rejseudgifter af en arbejdsgiver. Hvis rejseudgifter ikke refunderes, kan en skatteyder generelt kun fratrække forretningsrejseudgifter forbundet med rejser væk fra deres skattehjem. Nogle af de mest basale udgifter, der kan fradrages hjemmefra, omfatter transport, logi og måltider.

Måltider og underholdning

Måltider og underholdning defineres separat. Generelt er alle underholdningsudgifter, der betales med henblik på underholdning, underholdning eller rekreation, ikke fradragsberettigede som forretningsomkostninger. Dette inkluderer alle udgifter til faciliteter, kontingenter og medlemskaber.

Måltider er generelt fradragsberettigede for op til 50% af de samlede omkostninger. Måltider bør ikke betragtes som overdådige eller ekstravagante. Måltider kan være udgifter til underholdningsarrangementer, hvis de købes separat.

Gaver

Gaver kan generelt trækkes som en udgift for op til $ 25 pr. Gave. Gaver til underholdning kan ikke trækkes fra.

Transport

Skatteydere kan generelt ikke fratrække transportudgifter til en almindelig arbejdsplads. Nogle fradrag kan gælde for alternative arbejdspladser.

Udgifter til et køretøj, der bruges til erhvervslivet, vil generelt blive beregnet ved hjælp af enten metoden til beregning af kilometertal eller faktiske omkostninger. Standardkilometermetoden multiplicerer 57,5 ​​cent pr. Kilometer forbrug. Den faktiske omkostningsmetode inkluderer alle faktiske omkostninger såsom gas, olie, registrering, reparationer og bilbetalinger.

W-2 medarbejdere kan generelt ikke fratrække køretøjsudgifter på et skema A. Derfor kan det alternativt være fordelagtigt at søge arbejdsgivergodtgørelsesaftaler. Selvstændige erhvervsdrivende skatteydere kan fratrække køretøjsudgifter fra bruttoindkomsten ved beregning af nettoindkomst på et skema C.

Registrering og rapportering

IRS foreslår, at skatteyderne fører detaljerede registre over udgiftsfradrag. Skatteydere med W-2-løn vil indberette lønninger på linje 1 i 1040 form. Hvis en skatteyder har flere W-2'er, rapporteres summen af ​​W-2-lønninger på linje 1. Udgiftsfradrag forbundet med W-2-lønninger kan specificeres på et skema A, hvis de er større end $ 12.000. Hvis skema A -udgiftsfradrag ikke er større end $ 12.000, får skatteyderen standardfradraget på $ 12.000. Tidsplan En standard eller specificerede fradrag rapporteres på linje 8 i 1040 og reducerer den skattepligtige indkomst.

Hvis en skatteyder er selvstændig erhvervsdrivende med 1099 løn, rapporteres alle 1099 lønninger i skema C. Tilladte forretningsomkostninger vedrørende 1099 -indkomst fratrækkes for at nå frem til en nettoindkomst, der er rapporteret på linje 6 i 1040 -formular. (For mere om skema C -forretningsudgifter, se også Publikation 535.)

Ansvarsfraskrivelse: Enkeltpersoner bør konsultere IRS -publikation 463 eller en skatteprofessionel for at få oplysninger om deres egne individuelle virksomhedsfradrag. Denne artikel indeholder generelle oplysninger, der måske eller måske ikke vedrører individuelle situationer.