W-8 Forms Definition

Hvad er W-8-formularer?

W-8-formularer er formularer til Internal Revenue Service (IRS), som udenlandske enkeltpersoner og virksomheder skal indsende til verificere deres bopælsland skattemæssigt og bekræfte, at de er berettiget til en lavere skat tilbageholdelse. Selvom W-8-formularerne udstedes af IRS, sendes de kun til betalere eller tilbageholdelsesagenter, ikke til IRS. Manglende indsendelse af formularen kan resultere i en tilbageholdelse med den fulde 30% sats, der gælder for udenlandske enheder.

Hvem kan arkivere W-8-formularer?

W-8 formularer er udfyldes af udenlandske personer eller enheder der mangler amerikansk statsborgerskab eller bopæl, men har arbejdet i USA eller tjent indkomst i USA En amerikansk bosiddende eller bosiddende udlænding vil aldrig skulle udfylde en W-8-formular.

Udenlandske personer eller virksomheder, der tjener indkomst i USA, skal betale en skat på 30% af visse indkomsttyper. W-8-formularen indsamler oplysninger om, hvem personen eller virksomheden er, hvor de kommer fra, og hvilke indtægtstyper der er optjent.

Sådan arkiveres W-8-formularer

Der er fem W-8-formularer. Disse formularer anmodes om af betalerne eller tilbageholdelsesagenterne og opbevares hos dem - ikke indgivet til IRS.

Versionen af ​​den anvendte formular bestemmes af både om fileren er en person eller en virksomhed eller ej, og arten af ​​den indkomst, fileren modtog. Skemaerne er gældende for det år, hvor de underskrives og tre kalenderår efterfølgende. Derfor underskrev en W-8BEN i september. 1, 2021, ville være gyldig til og med dec. 31, 2024.

W-8-serien af ​​former er ret komplekse. Selvom de kræver grundlæggende oplysninger som navn, oprindelsesland og skatteyderens identifikationsnummer (TIN), beder de også om de kontakter, som filer modtager den indberettede indkomst fra. En professionel konsulteres ofte for at hjælpe med at fuldføre dem.

Form W-8BEN

Formular W-8BEN ("Certificate of Foreign Status of Benefitable Owner for United States Tax Quighon and Rapportering ") skal indsendes af udenlandske personer, der modtager visse typer indkomst i USA Stater. Formularen, undertiden omtalt som et "certifikat for udenlandsk status", fastslår, at individet er begge dele en udenlandsk person og ejeren af ​​virksomheden i spørgsmål.

Form W-8BEN er tilgængelig på IRS 'websted.

Udenlandske personer er normalt omfattet af en skattesats på 30% på bestemte indkomsttyper, de modtager fra amerikanske betalere, herunder:

• Interesse
• Udbytte
• Huslejer
• Royalties
• Præmier
• Livrenter
• Erstatning for ydede ydelser

Skemaet hjælper dig også med at kræve en nedsættelse eller fritagelse for den amerikanske skatteindeholdelse, hvis du bor i en land, som USA har en indkomstskatteaftale med, og den indkomst, du har modtaget, er underlagt det traktat.

Udenlandske personer skal give formularen W-8BEN til tilbageholdelsesagenten eller betaleren, hvis de er den reelle ejer af den indkomst, der er omfattet af skattefordelingen. Du skal indsende formularen, uanset om du gør krav på en reduceret tilbageholdelse.

Enkeltpersoner skal indsende formularen til betaleren eller tilbageholdelsesagenten, før de modtager indkomst eller kreditter fra dem. Undladelse af at indsende en formular W-8BEN kan resultere i at betale enten hele 30% -satsen eller backup-kildesatsen i henhold til afsnit 3406.

Form W-8BEN-E

Formular W-8BEN-E har også titlen "Certificate of Foreign Status of Benefitable Owner for United States Tax Quellon and Reporting", men den indgives af udenlandske enheder, ikke enkeltpersoner.

Form W-8BEN-E findes på IRS 'websted.

Som med udenlandske personer, der modtager visse former for indkomst, tilbageholdes de penge, der genereres af udenlandske virksomheder, typisk med 30% af betaleren eller tilbageholdelsesagenten i USA. Formularen giver imidlertid den udenlandske virksomhed mulighed for at kræve en nedsættelse af skatterne, hvis dens bopælsland har en skatteaftale med USA.

Ikke-amerikanske. virksomheder skal levere formularen W-8BEN-E for de samme indtægtskilder, som ville kræve, at en person indgav en formular W-8BEN. Udenlandske enheder, der ikke giver en nøjagtig W-8BEN-E, når det er påkrævet, skal typisk betale hele 30% skat.

Form W-8ECI

Form W-8ECI er "Certifikat for udenlandsk persons krav om fritagelse for tilbageholdelse af indkomst, der effektivt er forbundet med gennemførelse af en handel eller Erhverv i USA. "Det indgives af udenlandske personer, der driver en handel eller forretning i USA og modtager indkomst fra U.S. kilder. Disse indtægter betragtes generelt som "effektivt forbundet indkomst" (ECI), uanset om der er en forbindelsen mellem indkomsten og den handel eller forretning, der udføres i USA i en bestemt år.

Form W-ECI findes på IRS 'websted.

Det afgørende er, at ECI ikke er underlagt den samme 30% tilbageholdelse, der gælder for renter, huslejer og andre erhvervsindtægter. I stedet beskattes det efter den fradragsberettigede fradrag med den graduerede sats, som amerikanske borgere og bosiddende udlændinge betaler. Hvis dit arbejde er omfattet af en amerikansk traktat, ville det blive beskattet med den laveste sats under denne traktat.

I de fleste tilfælde skal du have engageret dig i en handels- eller forretningsaktivitet i USA engang i løbet af skatteåret for at kunne kategorisere indkomst som ECI. Det ville være tilfældet, hvis f.eks. En udenlandsk person udførte personlige tjenester i USA i løbet af året. Desuden vil penge, som en udlænding tjener gennem investeringer i et partnerskab, der driver handel eller forretning i USA, også blive behandlet som ECI.

Dog udlændinge, hvis eneste amerikanske indkomst er baseret på handel med værdipapirer eller råvarer via en amerikansk mægler anses ikke for at være engageret i en handel eller forretning med USA Stater. Derfor ville de ikke blive genstand for ECI -skattebehandling.

Form W-8EXP

Form W-8EXP ("Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Tilbageholdelse og indberetning ") bruges af visse betalingsmodtagere for at kræve en nedsættelse af - eller udelukkelse fra - skat tilbageholdelse. Disse omfatter udenlandske regeringer, fonde og skattefrie organisationer samt regeringer i en amerikansk besiddelse eller udenlandske centralbanker.

Form W-8EXP findes på IRS 'websted.

For at modtage en reduktion eller en fritagelse for skatteindeholdelse, skal virksomheden være berettiget under IRS -kode 115 (2), 501 (c), 892, 895 eller 1443 (b). Hvis ingen af ​​disse undtagelser finder anvendelse, skal virksomheden indgive en W-8BEN eller W-8ECI (hvis den modtog "effektivt forbundet indkomst").

Som med andre W-8-formularer skal formular W-8EXP sendes til betaler eller tilbageholdelsesagent, før indkomst betales til dig. Hvis du ikke gør det, kan det føre til en skat tilbageholdelse med 30% -satsen, en backup -kildesats eller ECI -skattesatsen.

Form W-8IMY

Formular W-8IMY er "Certifikat for udenlandsk formidler, udenlandsk gennemstrømningsenhed eller visse amerikanske filialer til skatteindeholdelse i USA og Rapportering. "Formålet med formularen er at bekræfte, at en person eller virksomhed modtog tilbageholdende betalinger på vegne af en udlænding eller som en gennemstrømning enhed. Skemaet er beregnet til formidlere og bør ikke bruges af gavnlige ejere i en virksomhed.

Form W-8IMY findes på IRS 'websted.

Eksempler på enheder, der skal indgive en W-8IMY, omfatter:

• Udenlandske personer eller en udenlandsk filial af en amerikansk person, der attesterer, at de er en kvalificeret mellemmand (QI), der er ikke handler for egen regning og vil levere en tilbageholdelseserklæring, der kræves i henhold til kapitel tre og fire i IRS -koden
• Amerikanske filialer, der tjener i rollen som mellemmand og enten ønsker at certificere deres behandling som en Amerikansk person i henhold til skattelovgivning eller dokumentere modtagelsen af ​​betalinger, som de vil stille en kildeskat for udmelding
• Gennemstrømningsenheder, der ønsker at kræve skattefordele i henhold til en traktat eller attesterer, at de vil fremlægge en tilbageholdelseserklæring efter behov

En komplet liste over personer eller enheder, der kræves for at indsende formularen, er i IRS-instruktionerne til formular W-8IMY. Kopier af tilbageholdelseserklæringer og anden dokumentation bør vedlægges formularen, når den indsendes.

W-8BEN Ofte stillede spørgsmål

Hvad er en W-8BEN?

Formular W-8BEN indsendes af udenlandske personer, der modtager indkomst i USA. Formularen fastslår, at personen er en udenlandsk person og ejer af den pågældende virksomhed. W-8BEN kaldes certifikatet for udenlandsk status.

Hvem skal udfylde formular W-8BEN?

Skema W-8BEN bruges af udenlandske personer, der modtager indkomst fra kilder i USA Kun ikke-amerikanske personer arkiverer formular W-8BEN, ikke amerikanske personer. Formularen er også kun for enkeltpersoner, enheder udfylder W-8BEN-E.

Hvordan får jeg min W-8BEN?

Form W-8BEN sendes af virksomheden, der foretager betalinger til den enkelte. Skemaet skal returneres til det firma eller den enhed, der har sendt formularen W-8BEN, ikke til IRS. Det er heller ikke meningen, at det skal indgives til en selvangivelse. Typisk skal formularen indsendes inden den første betaling foretages.

Hvorfor er en W-8BEN-E påkrævet?

W-8BEN-E bruges til virksomheder i modsætning til W-8BEN, som kun er til enkeltpersoner. W-8BEN-E er påkrævet, da udenlandske virksomheder er underlagt den samme kildeskatssats som enkeltpersoner-30%. Dog kan virksomheder, ligesom enkeltpersoner, også kvalificere sig til en reduceret skatteprocent. W-8BEN-E hjælper med at etablere berettigelse til reducerede satser.

Bundlinjen

Der er fem typer IRS W-8-formularer. Disse formularer bruges af udenlandske personer eller enheder. Formularerne indsendes til betaleren eller tilbageholdelsesagenten, og ikke til IRS. Formularerne varierer, men de nødvendige oplysninger indeholder navnet på den enkelte eller virksomhed, adresse og TIN'er.