Støtteberettigede udgifter til en ABLE-konto

ABLE konti er en måde for mennesker med handicap at spare og bruge penge på, mens de beskytter deres adgang til offentlige ydelser. En ABLE-konto giver kontoejeren, deres familie eller venner eller enhver anden person (inklusive truster) mulighed for at yde bidrag. Disse penge kan holdes skattefri, eller brugt på støtteberettigede udgifter.

Støtteberettigede udgifter til ABLE omtales som kvalificerede handicapudgifter (QDE'er) og dækker en bred vifte. I nogle tilfælde er det nemt at finde ud af, om en udgift er en QDE; nogle gange er det sværere. I denne guide tager vi dig gennem den proces.

Forståelse af kvalificerede handicapudgifter (QDE'er)

De officielle regler, der styrer ABLE-konti, er i Section 529A(e)(5) i ABLE Act, 26 U.S. Code 529A(e)(5). Loven siger, at du kan bruge din ABLE-konto til enhver kvalificeret handicapudgift, men giver ikke en komplet liste over, hvad der betragtes som en QDE. I stedet giver loven en liste over udgifter, der vil blive betragtet som QDE'er.

Disse omfatter, men er ikke begrænset til:

• Uddannelse
• Beskæftigelsestræning og støtte
• Mad
• Boliger
• Transport
• Hjælpemidler og personlige supporttjenester
• Sundhed
• Forebyggelse og velvære
• Økonomistyring og administrative ydelser
• Udgifter til ABLE kontotilsyn og overvågning
• Juridiske omkostninger
• Begravelse og bisættelse
• Andre udgifter godkendt gennem det amerikanske finansministerium/IRS-bestemmelser (foreslåede regler fra 2015 tilføjer "grundlæggende leveomkostninger" til denne liste)

"Der er ingen komplet liste over QDE'er, men kategorien er meget bred, inklusive alle udgifter betalt til fordel for berettiget støttemodtager,” siger Juliana Crist, seniorkonsulent hos AKF Consulting, en rådgiver for statsdrevne kommunale planer. Det skyldes, at loven ikke præciserer alle udgifter, som du kan bruge din ABLE-konto til. I stedet er IRS ansvarlig for at træffe en beslutning om, hvad der er tilladt. Nogle gange, den IRS eller den Social Security Administration (SSA) vil udsende vejledning for at afklare, om bestemte emner er QDE'er. Fra 2022 har SSA for eksempel bekræftet, at fødevarer betragtes som en QDE.

Hvad kvalificerer som en støtteberettiget udgift?

Vejledningen om bestemmelse af QDE'er siger udtrykkeligt, at udtrykket skal "bredt fortolkes for at tillade medtagelse af grundlæggende leveomkostninger og bør ikke være begrænset til genstande, for hvilke der er en medicinsk nødvendighed, eller som ikke giver andre fordele ud over fordelen for berettiget person." Det betyder, at rækken af ​​udgifter, du kan bruge din ABLE-konto til, er meget bred: Den omfatter endda smartphones og tabletter.

Når det kommer til at afgøre, om en specifik udgift er en QDE, bør du først se på listen ovenfor. Hvis en udgift klart falder inden for en af ​​de kategorier, der er angivet af IRS, er det en QDE.

Du kan dog være usikker på nogle udgifter. I dette tilfælde er det bedst at tjekke vejledningerne fra ABLE National Resource Center. Deres guider dækker en række forskellige typer udgifter:

• Uddannelse
• Betaling af husleje eller realkreditlån
• Hjælpeteknologi (AT)
• Køb af køretøj
• Forsyninger til COVID-19
• Daglige udgifter, inklusive mad
• Håndtering af ABLE-kontoen

Tips til brug af din ABLE-konto

Ud over de generelle retningslinjer udstedt af IRS og SSA, er der også nogle vigtige faktorer at huske på, når det kommer til at arbejde med din ABLE-konto.

• Hvis en udgift klart passer ind i en QDE-kategori, behøver den ikke at være "relateret" til et handicap. For eksempel er boligudgifter (såsom husleje eller realkreditlån, forsyningsselskaber, affaldsfjernelse, ejendomsskatter) QDE-kategorier, der ikke behøver en forbindelse til handicappet.
• Hvis du er i tvivl, så brug ikke-ABLE-penge til ting, du ikke er sikker på, og spar dine ABLE-penge til ting, der er klart dækket. Du kan bruge dine ABLE-penge til at betale husleje, for eksempel, hvilket kan frigøre ikke-ABLE-midler til at betale for andre udgifter.
• Brug offentlige midler, hvor du kan. For eksempel kan Medicaid muligvis betale for transportomkostninger til en sundhedsudbyder, særlige uddannelsesprogrammer, specielt tilpasset computerudstyr og mange andre ting. Hvis offentlige ydelser kan betale for noget, bør du bruge dem frem for dine ABLE-midler, som kan bruges til ting, som offentlige ydelser ikke kan.
• Endelig skal du sørge for at føre optegnelser over eventuelle udgifter, som du er usikker på. Hvis du bruger din ABLE-konto til en ikke-støtteberettiget udgift, vil du sandsynligvis høre fra IRS. Du bør være parat til at forklare, hvorfor du troede, at en bestemt udgift var en QDE, og hvis du fører optegnelser, vil det være meget nemmere.

Crist forklarer, at hvis du bruger ABLE-midler til ikke-kvalificerede formål, skal du selv indberette størrelsen af ​​den ikke-kvalificerede udlodning på din årlige selvangivelse. Du vil derefter betale indkomstskat plus en bøde på 10 % på kun indtjeningsdelen af ​​den ikke-kvalificerede fordeling. "IRS ville kun uafhængigt gennemgå en QDE/ikke-QDE-beslutning," siger hun, "hvis den berettigede modtager blev udvalgt til en standard IRS-revision." Alligevel giver det mening at være forsigtig.

Bundlinjen

Pengene på din ABLE-konto kan bruges til alt, der er en kvalificeret handicapudgift, ofte forkortet til en QDE. Dette er en bred kategori, der omfatter uddannelse, beskæftigelsestræning og støtte, mad, bolig, transport, hjælpemidler og personligt støttetjenester, sundhed, forebyggelse og velvære, økonomistyring og administrative tjenester, advokatomkostninger og udgifter til en begravelse og begravelse.

Hvis en udgift klart passer inden for disse kategorier, behøver den ikke at være handicaprelateret. Bare sørg for at føre optegnelser over, hvad du bruger dine ABLE penge på, hvis IRS rejser spørgsmål.