Hvordan beskattes forenklet medarbejderpension (SEP) IRA'er?

Forenklet medarbejderpension (SEP) individuelle pensionskonti er skatteudskudte pensionsopsparingsplaner designet til at give virksomhedsejere en mere ligetil metode til at bidrage til medarbejderkonti.

I det væsentlige er a SEP-IRA er en samling af traditionelle IRA'er organiseret under en bred arbejdsgiverplan, der giver mulighed for arbejdsgiverbidrag - noget, som traditionelle IRA'er ikke tillader. Der er standard skattefordele for arbejdsgiverbidrag, og de fleste skatteregler for de enkelte konti er de samme som dem, der gælder for traditionelle IRA'er.

SEP-IRA Skatter til arbejdsgivere

Arbejdsgiverne har lov til at yde årlige bidrag til deres medarbejderes individuelle konti, så længe de overstiger ikke de mindre $ 58.000 for 2021 ($ 57.000 for 2020) eller 25% af den samlede medarbejder årligt kompensation.

En SEP-IRA kræver ikke opstart og driftsomkostninger for de fleste arbejdsgiverstøttede pensionsordninger og er dermed en attraktiv mulighed for mange virksomhedsejere. En SEP-IRA-plan giver også en arbejdsgiver mulighed for at bidrage til deres egen pension på højere niveauer, end en traditionel IRA ville tillade. Endelig kan arbejdere starte en SEP for deres selvstændige virksomhed, selvom de deltager i en arbejdsgivers pensionsplan ved et andet job.

En selvstændig virksomhedsejer, der etablerer en SEP-IRA, skal bruge en særlig beregning leveret af Internal Revenue Service for at fastsætte bidragsgrænser for deres egen konto.

Generelt er 100% af alle arbejdsgiverbidrag fradragsberettigede for virksomheden. Hvis de samlede bidrag overstiger 25% af alle medarbejderes kompensation, ville overskuddet dog ikke kunne fradrages på virksomhedsangivelsen.

Hvis en SEP-IRA ikke opfylder planens krav, som angivet i Internal Revenue Code, skattefordelene til virksomheden fortabes. Den eneste måde at undgå tab af skatterettigheder er at fuldføre en af IRS -rettelsesprogrammer: Self-Correction Program (SCP), Program for frivillig korrektion (VCP) eller Program for revisionsafslutningsaftale (CAP).

SEP-IRA Skatter for medarbejderkonti

Det udskydelse af skat fordele for en medarbejders SEP-IRA svarer til de traditionelle IRA'ers bidrag: Kontoen indbetales med indtjening før skat, og al investeringsvækst på kontoen sker skattefrit. Når en person når 59½ år, bliver denne person berettiget til at hæve midler fra SEP-IRA uden at pådrage sig en skattebøde. Straffen for for tidlige tilbagetrækninger er 10%.

Hvis der fordeles for ikke -godtgjorte lægeudgifter og overstiger 10% af den enkeltes justeret bruttoindkomst (AGI), er distributionen ikke genstand for sanktioner for tidlig tilbagetrækning. Der er lignende undtagelser for kontohavere, der bliver handicappede, og for dem, der skal betale for sygesikring.

I lighed med traditionelle IRA'er og enhver kvalificeret konto med bidrag før skat har en SEP-IRA en påkrævet minimum afgiftspligtig tilbagetrækning på årsbasis, der begynder skatteåret efter kontohaveren fylder 72. Beløbet for minimumsudbetalingen beregnes af IRS baseret på balancen ved årets udgang og kontoens ejerforventning.

Medarbejdere har mulighed for at overføre deres SEP-IRA-midler til en anden kvalificeret konto, f.eks. En traditionel IRA, uden at pådrage sig yderligere skattebøder.