Skatter på fysiske guld- og sølvinvesteringer

Mange investorer foretrækker at eje fysisk guld og sølv i stedet for børshandlede fonde (ETF'er), der investerer i disse ædle metaller. Selvom skatteimplikationerne ved at eje og sælge ETF'er er meget ligetil, er der ikke mange, der fuldt ud forstår de skattemæssige konsekvenser af at eje og sælge fysiske bullion. Nedenfor er en beskrivelse af, hvordan disse investeringer beskattes, samt deres skatterapporteringskrav, omkostningsgrundlagsberegninger og måder at opveje eventuelle skatteforpligtelser ved salg af fysisk guld eller sølv.

Skatteimplikationer ved salg af fysisk guld eller sølv

Fysisk besiddelse i værdifulde metaller såsom guld, sølv, platin, palladium og titanium betragtes af Internal Revenue Service (IRS) som kapitalaktiver, der specifikt er klassificeret som samlerobjekter. Beholdninger i disse metaller, uanset deres form - såsom bullionmønter, guldbarrer, sjældne møntmønstre eller barrer - er underlagt kapitalgevinstskat. Det kapitalgevinstskat er kun skyldig efter salget af sådanne beholdninger, og hvis beholdningerne blev holdt i mere end et år.

Mens mange omsættelige finansielle værdipapirer, såsom aktier, investeringsforeninger og ETF'er, er underlagt kortsigtede eller langsigtede kapitalgevinstskatteprocenter, beskattes salg af fysiske ædle metaller let anderledes. Fysiske beholdninger i guld eller sølv er underlagt en kapitalgevinstskat svarende til din marginale skattesats, op til maksimalt 28%. Det betyder, at personer i skattegrupperne 33%, 35% og 39,6% kun skal betale 28% af deres fysiske ædle metalsalg. Kortsigtede gevinster på ædle metaller beskattes efter almindelige indkomstsatser. 

Krav til rapportering

Skatteforpligtelser ved salg af ædle metaller forfalder ikke i det øjeblik salget foretages. I stedet skal salg af fysisk guld eller sølv rapporteres i skema D i formular 1040 på din selvangivelse.Afhængigt af hvilken type metal du sælger, skal Form 1099-B skal indsendes til IRS på salgstidspunktet, da sådanne salg betragtes som indkomst.Varer, der kræver en sådan indgivelse, inkluderer $ 1.000 pålydende værdi af amerikanske 90% sølvdimer, kvart eller halve dollars og 25 eller flere 1-ounce Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand eller Gold Mexican Onza-mønter. Guld- og sølvstænger på 1 kilo eller 1.000 troy ounces kræver også arkivering. American Gold Eagle-møntsalg kræver ikke en formular 1099-B-indgivelse.Skatteregningen for alle disse salg forfalder samtidig med, at din almindelige indkomstskatteregning skal betales.

Omkostningsgrundlag for fysisk guld og sølv

Skattebeløbet ved salg af ædle metaller afhænger af omkostningsgrundlag af metallerne selv. Hvis du selv køber metallerne, er omkostningsgrundlaget lig med det beløb, der er betalt for metallet. IRS giver dig mulighed for at tilføje visse omkostninger til grundlaget, hvilket kan reducere din skattepligt i fremtiden. Visse varer, såsom omkostninger til vurderinger, kan tilføjes.

Der er to særlige scenarier til beregning af omkostningsgrundlaget for fysisk guld eller sølv. For det første, hvis du modtager metallerne som en gave, er omkostningsgrundlaget lig med metallernes markedsværdi på den dato, hvor gifteren købte dem. Hvis på markedsføringsværdien af ​​metallerne var mindre end hvad personen gav dem til dig, betalte omkostningsgrundlaget lig med markedsværdien den dag, du modtog gaven. Hvad angår det andet særlige scenario, hvis du arver guld eller sølv, så er omkostningsgrundlaget lig med markedsværdien på dødsdatoen for den person, som du har arvet metallerne fra.

Skatteeksempel og forskydningsmuligheder

Antag som et eksempel, at du køber 100 ounces fysisk guld i dag til $ 1.330 pr. Ounce. To år senere sælger du alle dine guldbeholdninger for $ 1.500 pr. Ounce. Du er i skatteklassen på 39,6%. Følgende scenario opstår:

Omkostningsgrundlag = (100 x $ 1.330) = $ 133.000.

Salgsindtægter = (100 x $ 1.550) = $ 150.000.

Kapitalgevinster = $ 150.000 - $ 133.000 = $ 17.000.

Forfalden skat = 28% (maksimalprocent) x $ 17.000 = $ 4.760.

Kapitaltab på andre samlerobjekter kan bruges til at opveje en skattepligt. For eksempel, hvis du sælger sølv til et tab på $ 500, kan du netto disse beløb og kun skylder $ 4.260. Eller du kan spare $ 500 som en tab fremadrettet for fremtiden.