Investeringsrente Definition
Hvad er investeringsrenteudgifter?
En investeringsrenteudgift er enhver rente, der betales af låneprovenuet, der bruges til at købe investeringer eller værdipapirer. Investering Renteudgifter omfatte marginrente, der bruges til at udnytte værdipapirer i a mæglerkonto og renter på et lån, der bruges til at købe ejendomme til investering. En investeringsrenteudgift er fradragsberettiget under visse omstændigheder.
Vigtige takeaways
- En investeringsrenteudgift er renter, der opkræves for et lån i forbindelse med en investering, f.eks. Marginlånerenter eller renter på en investeringsejendom.
- Hvis der investeres for både personlig og forretningsmæssig gevinst, skal indtægter og udgifter fordeles forholdsmæssigt.
- Investeringsrenteudgifter er i nogle tilfælde fradragsberettigede, men ikke når de bruges til passive ventures, f.eks. Investering i en virksomhed, som den skattepligtige ejer, men ikke aktivt administrerer.
Forståelse af investeringsrenteudgifter
En fradrag for en investeringsrente er begrænset til beløbet på
investeringsindkomst modtaget, såsom udbytte og renter. Hvis der investeres både for erhvervsmæssig og personlig gevinst, skal enhver modtaget indkomst fordeles proportionalt mellem dem. Der rapporteres om personlige investeringsrenteudgifter Tidsplan A af 1040.Et almindeligt eksempel på denne type udgifter er anvendelse af provenuet fra et marginlån, optaget hos en mægler, for at købe aktier.
Særlige overvejelser
Et centralt aspekt af investeringsrenteudgifterne er ejendommen, der beholdes til investeringer, som provenuet fra lånet blev brugt til at købe. I henhold til skatteloven inkluderer dette ejendom, der giver gevinst eller tab. Ud over renter og udbytte kan dette også omfatte royalties, der ikke stammer fra den normale handels- eller forretningsgang.
Der er en række begrænsninger for de fradrag, der kan kræves for investeringsrenteudgifter. Fradraget kan ikke gøres gældende, hvis provenuet fra lånet gik til en ejendom, der genererer ikke-skattepligtige indkomster, såsom skattefrie obligationer. Fradraget på investeringsrenter kan heller ikke være større end den investeringsindkomst, der blev optjent det år. Det er muligt, at et sådant overskud kan overføres til det næste års skatteopgørelse.
Investeringen kan ikke have været foretaget i retning af et såkaldt passivt foretagende-for eksempel hvis en skatteyder tog ud et lån til at investere i en virksomhed, de ejer, men de tager ikke en aktiv, materiel rolle i styringen af det forretning.
Renten på det lån ville ikke betegnes som en investeringsrente. På samme måde, hvis lånet blev givet til erhvervelse af en udlejningsejendom, kunne denne fradragsberettigelse ikke gøres gældende mod de renter, der blev betalt på det lån. I henhold til skatteloven betragtes leje af et hus eller en anden ejendom typisk som en passiv aktivitet; renteudgiften til en sådan investering ville ikke være berettiget til en sådan selvrisiko.
Det kunne imidlertid være muligt at kræve en investeringsrenteudgift, hvis en skatteyder tog et lån mod egenkapitalen i deres bopæl og derefter brugte provenuet til investering i aktier.