Er Cafeteria -planer underlagt ERISA, FICA eller FUTA?
Når du tilmelder dig at arbejde for en virksomhed, er en af de første ting, du sandsynligvis vil gøre, at tilmelde dig din fordelsplan. Disse arbejdsgiverstøttede fordele er blot nogle af de fordele, mange virksomheder tilbyder deres arbejdere. De spænder generelt fra forsikringsydelser - medicinsk, tandlæge og handicapforsikring - til pensionering fordele, såvel som dem, der kan hjælpe dig med livshændelser som adoptionshjælp.
Disse muligheder er samlet kendt som a cafeteria plan. På trods af navnet har de intet med mad at gøre. I stedet stammer det fra forestillingen om, at arbejdsgivere tillader medarbejdere at vælge deres fordele, før eventuelle skatter fratrækkes - ligesom du ville med et måltid på et cafeteria. Men før du vælger, bør du være opmærksom på, hvad dette betyder for dig bundlinie.
Læs videre for at finde ud af, om cafeteriaplaner er underlagt Medarbejder pensionist indkomstsikringslov (ERISA), Federal Insurance Contributions Act (FICA) og Føderal arbejdsløshedsskattelov (FUTA), og hvordan.
Vigtige takeaways
- Cafeteria-planer er arbejdsgiverstøttede ydelsesordninger, der giver medarbejdere forskellige skattepligtige og ikke-skattepligtige fordele.
- Deltagerne kan være underlagt ERISA -regler samt FICA- og FUTA -afgifter.
- Da cafeteriaplaner er omfattet af ERISA, er de underlagt den samme dokumentation, rapportering og administrationskrav som alle andre ERISA -planer.
- FICA -afgifter gælder for visse fordele, f.eks. Gruppeforsikringer, der overstiger $ 50.000 eller fordele ved adoption.
- Selvom de fleste kvalificerede cafeteriaplanfordele ikke er det, er adoptionshjælpsydelser omfattet af FUTA.
Hvad er en cafeteria -plan?
Cafeteria-planer er arbejdsgiverstøttede ydelsesordninger, der giver medarbejdere forskellige fordele før skat, både skattepligtige og ikke-skattepligtige. Disse planer, som typisk er mere fleksible end andre, kaldes også fleksible ydelsesordninger eller Afsnit 125 planer.
Ifølge Internal Revenue Service (IRS), skal deltagerne kunne vælge mindst én mulighed fra en cafeteriaplan. Muligheder for cafeteria -planer kan omfatte sundhedsopsparingskonti (HSA'er), adoptionshjælp, gruppelivsforsikring og kontanthjælp.
Hvis en medarbejder opnår uafgiftspligtige fordele, er de ikke underlagt nogen føderal indkomstskatter. Men de slår til, hvis plandeltagere vælger skattepligtige fordele som kontanter. Medarbejdere kan derfor være underlagt FICA- og FUTA -afgifter.
Ydelsesbeløbet er underlagt alle de samme indtægter og lønsumsafgifter der gælder for lønninger. Selvom mindre almindelige end 401 (k) planer tilbydes af mange arbejdsgivere, er cafeteriaplaner stadig dækket af ERISA og er underlagt de samme regler som andre kvalificerede planer.
Ydelser er kun underlagt beskatning, hvis en deltager tager en afgiftspligtig mulighed som f.eks. Kontanter.
Cafeteria Planer og ERISA
Employee Retirement Income Security Act of 1974 yder beskyttelse til investorer og deres pensionskonti. Det sikrer, at enkeltpersoner og institutioner, der administrerer kvalificerede planer, ikke misbruger aktiver. De er også ansvarlige for at holde plandeltagere informeret om eventuelle ændringer og planfunktioner uden beregning.
ERISA opstiller også minimumsstandarder inklusive optjening perioder, finansiering og periodeafgrænsning. Loven giver også en række beskyttelser for fordele ved cafeteriaplaner, herunder forudbetaling af staten unddragelse love. Det er love, der kræver, at finansielle institutioner rapporterer inaktivitet til staten.
Fordi cafeteriaplaner er omfattet af ERISA, er de underlagt den samme dokumentation, rapportering og administrationskrav som alle andre ERISA -planer. Disse omfatter 401 (k), 401 (a)og 403 (b) planer, forenklede medarbejderpension (SEP) planer og overskudsdeling planer. ERISA kræver, at alle deltagende medarbejdere får en oversigtsplanbeskrivelse inden for 90 dage efter planens tilmelding. Dette dokument skal også indgives til Arbejdsministeriet.
Cafeteria -planer og FICA
Social sikring og Medicare lønsumsafgifter betegnes samlet som Federal Insurance Contributions Act. Denne lov forpligter arbejdsgivere til at bidrage direkte til og til at foretage fradrag fra medarbejdernes løn til at finansiere begge programmer.
Generelt er kvalificerede cafeteriaplanfordele ikke underlagt FICA eller andre afgifter. FICA -afgifter gælder dog stadig for visse fordele. For eksempel, gruppetidsforsikring fordele, der overstiger $ 50.000, er omfattet af social sikring og Medicare -tilbageholdelse, ligesom adoptionshjælp.
Cafeteria Planer og FUTA
Det føderale arbejdsløshedsforsikring programmet betales via FUTA -afgiften, som opkræves af arbejdsgiverne frem for medarbejdere. FUTA giver mulighed for, at regeringen beskatter virksomheder for at finansiere statslige arbejdsløshedsorganer. Disse midler spredes derefter blandt ledige, der hævder arbejdsløshedserstatning.
Ligesom FICA -afgifter er de fleste kvalificerede cafeteriaplanfordele ikke underlagt FUTA. Adoptionshjælp er dog omfattet af FUTA ud over FICA, men ikke indkomstskat tilbageholdelse.
