Selvstyret IRA: regler og forskrifter
Sparer til pension i en skatteeffektive måde er et vigtigt mål for enhver pensionsplanlægningsstrategi. I USA er individuelle pensionskonti (IRA'er) et etableret værktøj til at forfølge dette mål. Disse arrangementer kan opbygges som traditionelle planer, hvor kontoen finansieres med dollars før skat og beskattes ved distribution, eller som Roth-planer, hvor finansiering kommer fra dollars efter skat og distributioner er skattefri.
Amerikanske skattekoder kræver, at en IRA er en trust eller en depotkonto, der er oprettet eller organiseret i USA udelukkende til fordel for en person eller den enkeltes modtagere.
Kontoen skal styres af skriftlige instruktioner og opfylde visse krav i forbindelse med bidrag, uddelinger, beholdninger og forvalterens eller forældremyndigheds identitet. Disse krav og restriktioner vedrørende depotmanden og en kontos tilladte beholdninger giver anledning til en særlig type IRA - en selvstyret IRA (SDIRA).
Vigtige takeaways
- En selvstyret IRA er en alternativ pensionskonto under tilsyn af et pengeinstitut, hvor kontoindehaveren kan vælge at lægge penge i alternative investeringer og selvregistrere dem investeringer.
- Investeringer i en selvstyret IRA kan omfatte en række forskellige muligheder, såsom fast ejendom, ædle metaller, realkreditlån eller private equity-forudsat at investeringerne ikke er i strid med skatteregler.
- Denne type IRA adskiller sig fra en standard IRA, hvor depotmanden bestemmer, hvilke typer investeringer a deltager kan eje og vælger typisk meget likvide, let værdiansatte produkter såsom aktier, obligationer, investeringsforeninger, og ETF'er.
Individuelle pensionistordninger: Selvstyret vs. Selvstyret
I alle IRA'er kan kontoejere vælge mellem investeringsmuligheder, der tillades af IRA -tillidsaftalen, og kan købe og sælge disse investeringer efter kontoejerens skøn, så længe salgsindtægterne forbliver i konto. Begrænsningen for investorens valg opstår, fordi IRA -depoter har lov til at bestemme, hvilke typer aktiver de vil håndtere inden for de grænser, der er fastsat af skatteregler. De fleste IRA-depoter tillader kun investeringer i meget likvide, let værdiansatte produkter såsom godkendte aktier, obligationer, investeringsforeninger, ETF'er og cd'er.
Visse depotmænd er imidlertid villige til at administrere konti alternative investeringer og at give kontohaveren betydelig kontrol med at bestemme eller "selvdirigere" disse investeringer, med forbehold af forbud fastsat i skatteregler. Listen over alternative investeringer er ekspansiv, kun begrænset af en håndfuld IRS -forbud mod illikvide eller ulovlige aktiviteter og en depotmands villighed til at administrere bedriften.
Det hyppigst anførte eksempel på en SDIRA alternativ investering er direkte ejerskab af fast ejendom, som kan indebære udlejningsejendom eller en ombygningssituation.
Direkte ejendomsejendom står i modsætning til børsnoterede REIT-investeringer, da sidstnævnte normalt er tilgængelig via mere traditionelle IRA-konti. Andre almindelige eksempler omfatter små virksomheder, LLC-interesser, ædle metaller, realkreditlån, partnerskaber, private equity og skatteforpligtelser.
SDIRA har en større risiko for investoren end en standard IRA og er bedst egnet til dem, der har specifik viden om et bestemt område af markedet og er derfor i stand til at overgå det marked.
Fordele og ulemper ved en selvstyret IRA
Fordelene forbundet med en SDIRA vedrører en kontoejers evne til at bruge alternative investeringer til at opnå alfa på en skattemæssigt fordelagtig måde. Ulemperne omfatter de højere risikoniveauer forbundet med alternative investeringer samt complianceomkostninger og compliance -risici, der er specifikke for et SDIRA. Succes i en SDIRA afhænger i sidste ende af, at kontoejeren har unik viden eller ekspertise designet til at fange afkast, der efter justering for risiko overstiger markedsafkast.
Lovkrav og faldgruber
Et overordnet tema i SDIRA-regulering er, at self-handler, hvor IRA-ejeren eller andre udpegede enkeltpersoner bruger kontoen til personlig fordel eller på en måde, der omgår skattelovens hensigt forbudt. Nøgleelementer i SDIRA -regulering og overholdelse er identifikation af diskvalificerede personer og de typer transaktioner, som disse personer muligvis ikke starter med kontoen. Konsekvenserne af at overtræde forbudte transaktionsregler kan være alvorlige, herunder at IRS erklærer hele IRA som skattepligtigt på sit marked pr. begyndelsen af året, hvor den forbudte transaktion fandt sted, udsatte den skattepligtige for at betale tidligere udskudte skatter og en 10% tidlig tilbagetrækning straf.
Ud over IRA -ejeren identificerer IRS en "diskvalificeret person" som enhver, der kontrollerer aktiverne, kvitteringer, udbetalinger og investeringer eller dem, der kan påvirke investeringsbeslutninger. Denne liste indeholder IRA -kontofortrolige, IRA -ejerens ægtefælle, lineære efterkommere og ægtefæller til lineære efterkommere.
Specifikke eksempler på forbudte transaktioner er for mange til at nævne, men der er visse generelle principper. Blandt disse principper kan IRA ikke bruges til at købe aktier eller andre aktiver fra en diskvalificeret person, lease aktiver fra eller til en diskvalificeret person, købe aktier i et selskab, hvor en diskvalificeret person har bestemmende indflydelse eller låne til eller låne fra en diskvalificeret person.