Hvorfor afskriver banker dårlig gæld?
Hvad er en afskrivning?
Gæld, der ikke kan inddrives eller opkræves hos en debitor, er dårlig gæld. Under hensættelses- eller godtgørelsesmetoden krediterer virksomheder kategorien "Tilgodehavender" på balancen med størrelsen af den uinddrevne gæld. En debiteringspost for det samme beløb indtastes i kolonnen "Tillæg til tvivlsomme konti" for at balancere balancen. Denne proces kaldes afskrivning af dårlig gæld.
Under den direkte afskrivningsmetode udgiftsføres dårlig gæld. Virksomheden krediterer tilgodehavendeskontoen på balancen og debiterer udgiftsregnskabet på resultatopgørelsen. Under denne form for regnskab er der ingen sektion "Tillæg til tvivlsomme konti" på balancen.
Vigtige takeaways
- Når en virksomhed ikke forventer at inddrive en gæld, bliver gælden dårlig og afskrives.
- For at indtage en mere attraktiv position og reducere sin skattepligt, afskriver banker ofte giftige lån, den mest almindelige form for dårlig gæld for en bank.
- Under GAAP er banker normalt forpligtet til at beholde reserver til dårlige lån.
- Når en dårlig gæld nedskrives, inddrives en del af gælden, og en del afskrives, normalt som en del af et forlig.
Sådan afskriver banker dårlig gæld
Banker foretrækker aldrig at skulle afskrive dårlig gæld da deres låneporteføljer er deres primære aktiver og kilde til fremtidig indtægt. Dog giftige lån - lån, der ikke kan opkræves eller er urimeligt svære at indsamle — reflekter meget dårligt om en banks regnskab og kan aflede ressourcer fra mere produktiv aktivitet.
Bankerne bruger afskrivninger, der undertiden kaldes "afgifter", for at fjerne lån fra deres balance og reducere deres samlede skattepligt.
Eksempel på en bank, der afskriver dårlig gæld
Bankerne antager aldrig, at de vil inddrive alle de lån, de laver. Det er derfor alment accepterede bogføringsprincipper (GAAP) kræver, at udlånsinstitutter holder en reserve mod forventede fremtidige dårlige lån. Dette er ellers kendt som godtgørelse for dårlig gæld.
For eksempel kan et firma, der laver $ 100.000 i lån, have en godtgørelse for 5%eller $ 5.000 i dårlig gæld. Når lånene er taget, tages disse $ 5.000 straks som en udgift, da banken ikke venter til en faktisk Standard opstår. De resterende $ 95.000 registreres som nettoaktiver på balancen.
Hvis det viser sig flere låntagere standard end forventet, banken afskriver det tilgodehavender og tager den ekstra udgift. Så hvis banken har standardlån på 8.000 dollars værd, afskriver den hele beløbet og tager yderligere 3.000 dollars som en udgift.
Afskriv vs. Skriv ned
Når gæld afskrives, fjernes de som aktiver fra balancen, fordi virksomheden ikke forventer at inddrive betaling.
I modsætning hertil, når en dårlig gæld nedskrives, forbliver noget af værdien af den dårlige gæld som et aktiv, fordi virksomheden forventer at inddrive den. Den del, som virksomheden ikke forventer at indsamle, afskrives.
Overvej f.eks. En bank, der tilbyder en kunde mulighed for at betale sin gæld i henhold til en forligsaftale. Banken kan tilbyde kunden et engangstilbud på 50% for at opfylde deres gældsforpligtelse. Hvis den accepteres, flyttes den betalte del på 50% fra Debitorer til Kontanter, mens den ubetalte del afskrives med beløb krediteret fra tilgodehavender og debiteret til godtgørelse for tvivlsomme konti eller udgiftsført til udgiften til tab på gæld konto.
Særlige overvejelser
Når en misligholdt lån afskrives, modtager långiveren et skattefradrag fra låneværdien. Ikke alene får bankerne fradrag, men de har stadig lov til at forfølge gælden og generere indtægter fra dem. En anden almindelig mulighed er, at banker sælger dårlig gæld til tredjemand indsamlingsbureauer.