ABLE (Opnå en bedre livsoplevelse) kontodefinition

Hvad er en ABLE (opnå en bedre levetid) konto?

En ABLE-konto er en skattefordelagtig opsparingskonto, der er tilgængelig for personer, der er diagnosticeret med betydelige handicap før 26 år. Bidrag kan foretages på kontoen af ​​modtageren, venner eller familiemedlemmer, men det samlede årlige bidrag kan ikke overstige en vis grænse, som er knyttet til fritagelsen for gavebeskatning. I 2020 og 2021 er denne grænse $ 15.000.

Bidragene i sig selv er ikke beregnet til at være fradragsberettigede, selvom nogle stater muligvis tillader fradrag statens indkomstskat. Midlerne på kontoen vokser dog skattefrie.

Sådan fungerer ABLE -konti

ABLE -konti blev oprettet ved 2014 Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act, som en måde at hjælpe handicappede med at opretholde offentlige fordele som f.eks. Supplerende sikkerhedsindkomst (SSI) og Medicaid, som kræver, at modtagerne har opsparing og andre aktiver under visse niveauer for at forblive støtteberettigede. Midler på en ABLE -konto tæller for det meste ikke med i individets berettigelse til disse programmer.

ABLE -konti fungerer på samme måde som 529 plan konti. Midlerne på ABLE-konti investeres og vokser skattefrit, så længe der udbetales til kvalificerede handicapudgifter, som inkluderer uddannelse; boliger; transport; beskæftigelsesuddannelse og støtte; hjælpemidler og beslægtede tjenester; personlig support; sundhed, økonomisk forvaltning og administrative tjenester; juridiske omkostninger; udgifter til ABLE -kontoovervågning og -overvågning; begravelser og begravelser; og grundlæggende leveomkostninger.

Som med 529'er etableres ABLE -programmer af individuelle stater. Syv stater - Hawaii, Idaho, Maine, North Dakota, South Dakota, Utah og Wyoming - har ikke aktive ABLE -programmer, men hvis en stat accepterer eksterne beboere i sit program, kan du åbne en ABLE -konto der, uanset hvor du befinder dig Direkte.

Hvordan skattereform påvirker ABLE -konti

Det Skattelettelser og joblov foretaget flere vigtige ændringer af ABLE -konti, der trådte i kraft i 2018.

Hvis modtageren tjener indkomst, kan de bidrage med denne indkomst til deres ABLE -konto over grænsen på $ 15.000. Det ekstra bidrag er begrænset til det mindste af følgende: modtagerens kompensation for skatteåret eller fattigdomsgrænsen for en enkeltpersoners husstand. For 2021 er dette beløb $ 12.880 i det kontinentale USA og Washington, DC, $ 16.090 i Alaska og $ 14.820 på Hawaii.

Kontomodtageren er imidlertid ikke berettiget til dette ekstra bidrag, hvis deres arbejdsgiver på deres vegne bidrager til en pensionsordning på arbejdspladsen.

Også som følge af ændringerne i skattekoden kvalificerer ABLE -konto -modtagere sig nu til Sparers kredit, designet til at hjælpe arbejdstagere med lav og moderat indkomst. Der kan kræves op til $ 2.000 ekstra bidrag fra indkomst til en ABLE -konto Skema 8880 (Kredit til kvalificerede pensionsbidrag). Denne kredit kan reducere det beløb, en person skylder, eller øge deres refusion.

Skattereformen fra 2017 gjorde det også muligt at rulle nogle midler fra en 529 college -opsparingskonto til en ABLE -konto. Modtageren af ​​ABLE -kontoen skal også være den udpegede modtager af undervisningskontoen eller et berettiget familiemedlem.

ABLE -konti vs. Tillid

Forud for ABLE -loven måtte mange familier bruge tillid til særlige behov at overlade aktiver til familiemedlemmer med handicap uden at få dem til at blive uberettigede til offentlige tjenester. Imidlertid kræver oprettelse af en tillid ofte juridisk bistand, hvilket kan blive dyrt.

En tillid har en hovedfordel: Der er ingen øvre grænse for de bidrag, der kan ydes til den. En ABLE -konto har derimod en statsgrænse pr. Plan. Mange stater sætter denne grænse over $ 300.000, med kun de første $ 100.000 undtaget fra at påvirke berettigelsen til supplerende sikkerhedsindkomst (SSI).

For mange familier er en ABLE -konto et ekstra værktøj, de kan bruge til at sikre et handicappet barns økonomiske fremtid frem for en erstatning for trusts med særlige behov.