Welche COVID-19-Darlehen sind verzeihlich und wie Sie Ihren Kredit verzeihen lassen

Das Gesetz über konsolidierte Mittel (CAA), 2021, im Gesetz unterzeichnet Dez. 27, 2020, stellt erneute Finanzierung für Gehaltsscheck-Schutzprogramm (PPP) verzeihliche Kredite, Geld für eine neue Art von Wirtschaftsschaden-Katastrophendarlehen (EIDL) Vorschuss und Finanzierung eines neuen Stipendiums, das auf geschlossene Veranstaltungsorte abzielt.

Anleitung von der Small Business Administration (SBA) beschreibt, wie Sie Ihr PPP-Darlehen ganz oder teilweise erlassen können und was Sie tun müssen, um die neuen EIDL- und Shuttered Location Grant-Programme zu nutzen.

Neue Förderung für ein altes und zwei neue Programme

Die SBA bietet nun drei Programme an, mit denen Unternehmen in Schwierigkeiten geraten können, um verzeihliche Betriebsmittel zu erhalten, sofern sie sich dafür qualifizieren. Je nach Programm, Umständen und Qualifikationen stehen Beträge bis zu 10 Millionen US-Dollar zur Verfügung.

Denken Sie daran, dass frühere Vorschüsse bei ähnlichen Grenzen im Durchschnitt nur 3.459 USD im Jahr 2020 und vergebliche Kredite im Durchschnitt nur 100.729 USD betrugen. Die neuen Programme sollen mehr Entlastung bieten und sich an kleinere Unternehmen sowie an solche in einkommensschwachen Gebieten richten.

Die CAA, 2021, ändert das Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) Act, um qualifizierten Unternehmen volle Vorschüsse in Höhe von 10.000 USD zu gewähren, bis zu 10 Millionen US-Dollar Zuschüsse für geschlossene Veranstaltungsorte und bis zu 10 Millionen US-Dollar für erstmalige PPP-Darlehen (2 Millionen US-Dollar, wenn Sie ein zweites Darlehen beantragen).

Gezielter EIDL-Vorschuss

Das Targeted EIDL Advance-Programm, das unter der CAA am restriktivsten zugelassene Programm, stellt Antragstellern mit Sitz in. bis zu 10.000 US-Dollar zur Verfügung Gemeinschaften mit niedrigem Einkommen, die zuvor einen EIDL-Vorschuss für weniger als 10.000 US-Dollar erhalten haben, oder diejenigen, die sich beworben haben, aber aufgrund eines Mangels an verfügbaren Programmen keine Mittel erhalten haben Finanzierung.

Wenn Sie zuvor einen teilweisen EIDL-Vorschuss (1.000 bis 9.000 US-Dollar) im Rahmen des ursprünglichen, jetzt abgelaufenen EIDL-Vorschussprogramms beantragt und erhalten haben, Die SBA wird sich zuerst per E-Mail mit Ihnen in Verbindung setzen, um Ihre Berechtigung zu ermitteln und Anweisungen dazu zu geben, welche Unterlagen Sie benötigen einreichen.

Wenn Sie zuvor einen EIDL-Vorschuss beantragt, aber aufgrund fehlender Mittel nicht erhalten haben, werden Sie von der SBA an zweiter Stelle kontaktiert.

Gezielter EIDL Advance: Qualifikationen

Wenn Sie zur ersten Gruppe gehören – diejenigen, die einen EIDL-Vorschuss von bis zu 9.000 USD beantragt und erhalten haben – können Sie sich für einen gezielten EIDL-Vorschuss qualifizieren, wenn Sie:

• sich in einer einkommensschwachen Gemeinde befinden, wie in Abschnitt 45D(e) des Internal Revenue Code definiert; und
• Kann nachweisen, dass Sie in einem Zeitraum von acht Wochen ab dem 2. März 2020 oder später einen Umsatzrückgang von mehr als 30 % erlitten haben. Sie werden gebeten, die Umsatzreduktion von mehr als 30 % nachzuweisen.

Wenn Sie zur zweiten Gruppe gehören – jemand, der am oder vor dem Dezember einen EIDL-Vorschuss beantragt hat. 27. August 2020, aber Sie haben keine erhalten – Sie müssen die oben genannten Qualifikationen plus eine weitere erfüllen:

• Sie müssen 300 oder weniger Mitarbeiter haben.

Jedes Unternehmen, das normalerweise für das EIDL-Programm in Frage kommt, ist potenziell berechtigt, einschließlich Einzelunternehmer, unabhängige Auftragnehmer und private, gemeinnützige Organisationen. Landwirtschaftliche Betriebe sind nicht förderfähig.

Alle Bewerber können aufgefordert werden, eine IRS-Formular 4506-T, die der SBA die Erlaubnis erteilt, Ihre Steuererklärungsinformationen anzufordern.

Die SBA warnt davor, einen doppelten COVID-19-EIDL-Antrag einzureichen. Für den Targeted EIDL Advance werden nur frühere Bewerber berücksichtigt.

Gezielte EIDL Advance: zulässige Verwendungen

Ihr gezielter EIDL-Vorschuss muss nicht zurückgezahlt werden, vorausgesetzt, Sie verwenden 100 % des Geldes für:

• Bezahlter Krankheitsurlaub
• Pflege der Gehaltsabrechnung
• Erhöhte Materialkosten
• Hypotheken-, Leasing- oder Mietzahlungen
• Sonstige Verpflichtungen, die aufgrund von Einnahmeverlusten nicht erfüllt werden können

Gezielte EIDL Advance: nicht zulässige Verwendungen

Sie dürfen Ihren EIDL-Vorschuss (oder Ihr Darlehen) nicht verwenden für:

• Ersetzen von entgangenen Umsätzen oder Gewinnen
• Geschäftsausweitung
• Refinanzierung langfristiger Schulden

Folgen einer nicht erlaubten EIDL-Nutzung: Wenn Sie Ihren Vorschuss (oder Ihr Darlehen) ganz oder teilweise für nicht genehmigte Zwecke verwenden, wird er nicht erlassen und kann sofort zurückgezahlt werden.

Da das EIDL-Darlehen und der Darlehensvorschuss als Katastrophenfonds gelten, wenn die SBA feststellt, dass Sie die Mittel missbraucht haben, die Strafe könnte die sofortige Rückzahlung des Eineinhalbfachen des ursprünglichen Kreditbetrags sein, zuzüglich möglicher krimineller Gebühren.

Gezielte EIDL Advance: steuerliche Behandlung

Ihr gezielter EIDL-Vorschuss ist nicht steuerpflichtig und wird nicht von einem PPP-Darlehenserlass abgezogen, wenn Sie sowohl einen gezielten EIDL-Vorschuss als auch ein PPP-Darlehen erhalten. Wenn Ihr PPP-Darlehenserlassbetrag zuvor durch einen EIDL-Zuschuss reduziert wurde, weist die CAA die SBA an, Regeln zur Korrektur dieser Situation zu erlassen.

Gezielter EIDL Advance: Vergebung

Es gibt kein formelles Antragsverfahren für die gezielte EIDL Advance-Vergebung. Wenn Sie das Geld erhalten haben, können Sie es sofort verwenden. Einzige Voraussetzung ist, dass Sie den Vorschuss nur für die oben aufgeführten Ausgaben ausgeben dürfen. Obwohl keine Antrags- oder Abrechnungspflicht besteht, sollten Sie für den Fall, dass die SBVg zu einem späteren Zeitpunkt Rückfragen hat, detailliert Buch über die Verwendung der Vorschussmittel führen.

Shuttered Venue Operators Grant (SVOG)-Programm

Das Shuttered Venue Operators Grant (SVOG)-Programm wurde im Rahmen des CAA 2021 als Teil des Gesetzes über wirtschaftliche Hilfe für hart getroffene Kleinunternehmen, gemeinnützige Organisationen und Veranstaltungsorte eingerichtet. Das Programm umfasst Zuschüsse in Höhe von 15 Milliarden US-Dollar für geschlossene Veranstaltungsorte, die vom Office of Disaster Assistance der SBA verwaltet werden.

Berechtigte Bewerber können sich für 45 % ihres Bruttoumsatzes qualifizieren, wobei ein Höchstbetrag von. verfügbar ist 10 Millionen US-Dollar pro Stipendium und 2 Milliarden US-Dollar sind für berechtigte Antragsteller mit bis zu 50 Vollzeitstellen reserviert Angestellte.

Berechtigung für einen SVOG

Um einen SVOG beantragen zu können, müssen Sie:

• Ein Live-Veranstalter oder Promoter
• Ein Theaterproduzent
• Ein Betreiber von Live-Performance-Kunstorganisationen
• Der Betreiber eines entsprechenden Museums, Zoos oder Aquariums, das bestimmte Kriterien erfüllt
• Ein Filmtheaterbetreiber
• Ein Talentvertreter
• Ein Unternehmen, das sich im Besitz eines berechtigten Unternehmens befindet, das auch die Zulassungsvoraussetzungen erfüllt

Außerdem haben Sie:

• Muss ab Februar in Betrieb gewesen sein. 29, 2020
• Darf am oder nach dem Dezember kein PPP-Darlehen erhalten haben. 27, 2020

Bereiten Sie sich auf die Bewerbung vor

Die SBVg arbeitet an einer Online-SVOG-Bewerbungsplattform. Bis die Plattform betriebsbereit ist, schlägt die SBVg interessierten Unternehmen vor:

• Registrieren Sie sich unter Data Universal Numbering System (DUNS), die eine eindeutige neunstellige Geschäftsidentifikationsnummer bereitstellt.
• Registrieren Sie sich im System for Award Management (SAM.gov).
• Sammeln Sie Dokumente, die die Anzahl der Mitarbeiter und den monatlichen Umsatz bestätigen, Grundrisse, Kopien von Verträgen und alle anderen Informationen, die relevant erscheinen.

Zulässige Mittelverwendung

SVOG-Mittel können verwendet werden für: Gehaltsabrechnung, Miete, Nebenkosten, Hypothekenzahlungen, Schulden, Arbeitnehmerschutz, unabhängige Auftragnehmer, ordentliche und notwendige Ausgaben, Verwaltung, staatliche und lokale Steuern und Gebühren, Mietverträge (Stand Feb. 15.01.2020), Versicherungs-, Werbe- und Produktionskosten.

Fördermittel dürfen nicht verwendet werden für: Kauf von Immobilien, Zahlungen für Kredite, die nach dem 2. Februar vergeben wurden. 15. 2020, Investitionen oder Kredite, Beiträge oder andere Zahlungen an oder im Namen von politischen Parteien, politischen Komitees oder Kandidaten für Wahlen oder jede andere Verwendung, die durch die. verboten ist Administrator

Erforderliche Aufzeichnungen

Wenn Sie ein SVOG erhalten, müssen Sie Dokumente aufbewahren, die belegen, dass Sie die Berechtigung und andere Anforderungen des SVOG-Programms erfüllt haben.

Dazu gehört die Aufbewahrung der Beschäftigungsunterlagen für vier Jahre nach Erhalt des Stipendiums. Alle anderen Aufzeichnungen sind drei Jahre aufzubewahren.

PPP-Darlehen

Da der gesamte PPP-Kredit erlassen wird, gelten für dieses Programm andere Regeln. PPP-Darlehen werden über ein SBA-zugelassener Kreditgeber, wodurch eine weitere bürokratische Ebene entsteht.

Wenn Sie ein PPP-Darlehen annehmen, tun Sie dies unter der Voraussetzung, dass ein nicht vergebener Teil des Darlehens zurückgezahlt werden muss.

Durchgang des PPP-Flexibilitätsgesetz 2020 Juni 2020 wichtige Änderungen an der Erteilung von PPP-Darlehen vorgenommen, die die Zeit, die Sie für die Geldausgabe hatten, verlängert, den Prozentsatz, der für die Gehaltsabrechnung ausgegeben werden muss, gesenkt wurde und vieles mehr. Ab Verabschiedung des PPP-Flexibilitätsgesetzes 2020 mussten Sie mindestens 60 % Ihres PPP-Darlehenserlöses für „Lohnkosten“ im Sinne des CARES-Gesetzes verwenden.

Die CAA, 2021, hat noch mehr Änderungen vorgenommen, darunter die Schaffung von zwei Stufen von PPP-Darlehen, First Draw und Second Draw. Die Verabschiedung des PPP-Verlängerungsgesetzes gibt Antragstellern bis zum 31. Mai 2021 die Möglichkeit, ein PPP-Darlehen zu beantragen, gibt Kreditgebern bis 30. Juni 2021, um diese Anträge zu bearbeiten, und verlängert die Laufzeit für alle PPP-Darlehen bis zum 30. Juni, 2021.

Bedingungen für den Erlass von PPP-Krediten für die erste und zweite Ziehung

PPP-Darlehen der ersten und zweiten Ziehung, die an berechtigte Kreditnehmer vergeben werden, qualifizieren sich für einen vollständigen Krediterlass, wenn während des acht- bis 24-wöchigen abgedeckten Zeitraums nach der Kreditauszahlung:

• Mitarbeiter- und Vergütungsniveau werden beibehalten (Erste Ziehung)
• Mitarbeiter- und Vergütungsniveau werden wie für den First-Draw-Darlehen (Second Draw) erforderlich gehalten
• Der Krediterlös wird für Gehaltsabrechnungen und andere förderfähige Ausgaben verwendet
• Mindestens 60 % des Erlöses werden für Lohnkosten verwendet

Verrechenbare Ausgaben

Die CAA 2021 fügt mehrere neue Kategorien von verzeihlichen Verwendungen von Erlösen aus Ihrem PPP-Darlehen der ersten oder zweiten Ziehung hinzu.

• Gehalt/Löhne/Provisionen, Trinkgelder (bis zu 100.000 USD pro Mitarbeiter)
• Leistungen wie Urlaub, Eltern-, Familien- oder Krankheitsurlaub
• Staatliche und lokale Entschädigungssteuern
• Dienstprogramme
• Miete/Hypothekenzins
• Neu-Betrieb einschließlich Unternehmenssoftware, Cloud-Computing-Dienste, Produkt- oder Servicebereitstellung, Gehaltsabrechnung Verarbeitung, Personalwesen, Verkaufs- und Abrechnungsfunktionen oder Buchhaltung für Verbrauchsmaterialien, Inventar, Aufzeichnungen und Kosten
• Neu-Nicht versicherte Sachschäden durch Vandalismus oder Plünderung im Jahr 2020
• Neu-betriebsnotwendige Lieferantenkosten oder aufgrund eines zum Zeitpunkt des PPP-Darlehens geltenden Vertrages
• Neu-Ausgaben für den Arbeitnehmerschutz zur Einhaltung von Anforderungen oder Leitlinien, die vom Ministerium für Gesundheit und Soziale Dienste, den Centers for Disease Control, dem Occupational Sicherheits- und Gesundheitsbehörde oder ein gleichwertiger Staat vom 1. März 2020 bis zur Feststellung des Endes des nationalen Notstands im Zusammenhang mit COVID-19 durch den Präsidenten
• Neu-Gruppenversicherungskosten einschließlich Gruppenlebens-, Invaliditäts-, Sehkraft- und Zahnversicherungsleistungen

Nicht entschuldbare Ausgaben

Sie dürfen Ihre PPP-Darlehenserlöse nicht für die folgenden Ausgaben verwenden:

• Gehälter über 100.000 $
• Gehaltsabrechnung außerhalb der USA
• Arbeitgeberbund, FICA-Steuergutschriften
• Arbeitgeber-FFCRA-Punkte
• Hypotheken- oder Fremdkapitalgeber

Folgen einer nicht erlaubten Verwendung von PSM: Wenn Sie Ihr PPP-Darlehen ganz oder teilweise für nicht entschuldbare Zwecke verwenden, können diese Kosten sofort zurückgezahlt werden.

Zusätzliche PPP-Vergebungsanforderungen

Neben den zulässigen Verwendungszwecken des PPP-Darlehens müssen Sie auch einige zusätzliche Anforderungen beachten:

• Sie haben die Wahl zwischen acht und 24 Wochen ab der ersten Auszahlung eines Darlehensbetrags (oder dem 30. Juni 2021, je nachdem, was zuerst eintritt), um Ihre Darlehensmittel auszugeben.
• Die Lohnkosten müssen 60 % (vorher 75 %) oder mehr des erlassenen Betrags ausmachen. Dies umfasst die ersten drei Kategorien, die oben unter zulässige Verwendungen aufgeführt sind.
• Die außerlohnlichen Kosten dürfen nicht mehr als 40 % (bisher 25 %) des erlassenen Betrags ausmachen und werden als die letzten sieben Kategorien der zulässigen Verwendungen definiert.
• Um eine vollständige Entschuldigung zu erhalten, müssen Sie alle Vollzeitbeschäftigten gemäß dem Ausgangswert, der für die Einrichtung Ihres Darlehens verwendet wurde, behalten (oder wieder einstellen). außer wie in der Tipp-Box oben beschrieben. Sie müssen dies innerhalb der Laufzeit Ihres Darlehens oder bis zum 30. Juni 2021 tun, je nachdem, was zuerst eintritt.
• Der erlassene Betrag wird auch im Verhältnis zu einer Verringerung des Gehalts oder der Löhne des Mitarbeiters während der abgedeckter Zeitraum mehr als 25 % des durchschnittlichen Betrags, den der Arbeitnehmer während des Basiszeitraums verdient hat, sofern keine Ausnahme vorliegt gilt.
• Wenn Sie eine Beteiligung an einer S-Gesellschaft, einer C-Gesellschaft, einer Personengesellschaft oder einem Einzelunternehmen (Geschäftsplan C) haben, können Sie die maximale persönliche Entschädigung für alle Unternehmen, die Sie besitzen, auf die Vergebung angerechnet wird, ist basierend auf der Länge des Vergebungszeitraums als Prozentsatz Ihrer Vergütung für 2019 oder 2020 begrenzt und darf nicht übersteigen $100,000. Kosten für Krankenversicherung und Altersvorsorge fallen nicht unter diese Obergrenze.

Steuerliche Behandlung von PPP-Darlehen

Der IRS hat entschieden, dass jeder erlassene Teil eines PPP-Darlehens von der Besteuerung als „befreite Schuld“ ausgenommen ist. Dies bedeutet, dass Sie den erlassenen Teil Ihres Darlehens nicht als Einkommen angeben müssen, wenn Sie 2021 Steuern für 2020 einreichen.

Der CAA sieht außerdem „die volle Abzugsfähigkeit von gewöhnlichen und notwendigen Geschäftsausgaben vor, die mit einem erlassenen oder verzeihlichen PPP-Darlehen bezahlt wurden“.

PPP-Flexibilitätsgesetz Lohnsteueraufschub

Der PPP-Flexibilitätsgesetz von 2020 ermöglicht es Unternehmen, die PPP-Darlehen aufgenommen haben, auch die Zahlung ihrer Lohnsteuern zu verzögern. Diese Verzögerung wurde von der CAA verlängert.

PPP-Kreditvergebung: Sie müssen einen Antrag stellen

Das CARES-Gesetz schreibt vor, dass Sie bei Ihrem Kreditgeber am Ende des Zeitraums von acht bis 24 Wochen nach Auszahlung Ihres Kredits (je nach ausgewähltem Datum) einen Antrag auf Erlass des Kredits stellen. Um sich zu bewerben, müssen Sie Folgendes einreichen:

• Der um Vergebung beantragte Gesamtbetrag
• Überprüfung der Anzahl der Vollzeitbeschäftigtenäquivalente (FTEEs) auf der Gehaltsabrechnung und ihrer Gehaltssätze, einschließlich IRS-Gehaltssteuererklärungen und staatliche Einkommens-, Gehalts- und Arbeitslosenversicherungsanträge
• Überprüfung Ihrer Zahlungen für gedeckte Hypothekenzinsen, Miet-/Pachtverpflichtungen und Nebenkosten
• Bescheinigung eines bevollmächtigten Vertreters Ihres Unternehmens, dass die gelieferten Unterlagen der Wahrheit entsprechen und der erlassene Betrag den PPP-Richtlinien entspricht

Überarbeitete Vergebungsanträge verfügbar

Am Jan. Januar 2021 kündigten die SBA und das Finanzministerium ein überarbeitetes Antragsformular 3508 für das Paycheck Protection Program (PPP) an, das die von der CAA 2021 vorgenommenen Änderungen enthält. Gleichzeitig veröffentlichte die SBVg eine neue dreiseitige „EZ“-Version des Antrags für diejenigen, die:

• Selbständig sind und keine Angestellten haben; oder
• die Gehälter oder Löhne ihrer Angestellten nicht um mehr als 25 % gekürzt und die Anzahl oder Stunden ihrer Angestellten nicht reduziert hat; oder
• Erlebte eine Reduzierung der Geschäftstätigkeit aufgrund von Gesundheitsrichtlinien im Zusammenhang mit COVID-19 und reduzierte die Gehälter oder Löhne ihrer Mitarbeiter um nicht mehr als zwei

PPP-Darlehenserlass-Antragsformular 3508EZ Überarbeitet Jan. 19.02.2021 (PDF)

PPP-Antrag auf Volldarlehenserlass überarbeitet Jan. 19.02.2021 (PDF)

Neuer einfacherer Vergebungsprozess für Kredite von 150.000 USD oder weniger

Nach der Verabschiedung des CAA veröffentlichte die SBA einen neuen, einfacheren (zweiseitigen) Antrag auf Erlass von Darlehen für PPP-Darlehen von 150.000 USD oder weniger. Darüber hinaus haben die SBA und das Finanzministerium die Regeln für PPP-Kreditgeber gelockert, damit sie Anträge auf Erlass schneller bearbeiten können.

Sie sind berechtigt, das neue Formular 3508S zu verwenden, wenn Ihr PPP-Darlehen insgesamt 150.000 USD oder weniger beträgt. Wenn jedoch die Mitgliedschaftsregeln der SBA gelten und Sie und Ihre verbundenen Unternehmen zusammen Kredite in Höhe von 2 Millionen US-Dollar oder mehr erhalten haben, können Sie das Formular 3508S nicht verwenden.

PPP-Darlehenserlass-Antragsformular 3508S für Darlehen von $50.000 oder weniger (PDF)

PPP-Betrag nicht vergeben: Rückzahlung erforderlich

Ein nicht vergebener Teil Ihres PPP-Darlehens muss entweder sofort bei unzulässiger Verwendung oder in Form eines fünfjährigen Darlehens mit 1% Zinsen zurückgezahlt werden. Kreditzahlungen für die zulässige Nutzung, einschließlich Kapital, Zinsen und Gebühren, werden aufgeschoben, bis die SBA Ihre Vergebungsbetrag für Sie oder, wenn Sie keinen Antrag auf Vergebung stellen, für 10 Monate ab dem Ende Ihres kreditverbilligten Zeitraum.

Ein Beispiel für a erlaubt, aber nicht verzeihlich Verwendung wären die Betriebskosten, die Ihre Nicht-Lohnkosten auf über 25 % des vergebenen Betrags treiben. Ein weiteres Beispiel wären Zinsen für nicht hypothekarische Schulden, die am 2. Februar in Kraft waren. 15, 2020.