Was ist Erbschaftssteuer?

Was ist Erbschaftssteuer?

Eine Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die von bestimmten Staaten auf diejenigen erhoben wird, die Vermögenswerte aus dem Nachlass einer verstorbenen Person vererbt oder erhalten. Der Steuersatz ist abhängig vom Ansässigkeitsstaat, dem Wert der Erbschaft und der Verwandtschaft des Begünstigten zum Verstorbener.

Die Erbschaftssteuer ist in einigen Ländern als "Todespflicht" bekannt und wird gelegentlich als "der letzte Messerstich des Steuerbeamten" bezeichnet.

Grundlegendes zu Erbschaftssteuern

Erbschaftssteuer ist nicht gleich Erbschaftssteuer Erbschaftssteuer. Auf den Nachlass selbst wird vor der Verteilung des Vermögens eine Erbschaftssteuer erhoben, während ein Begünstigter beim Erhalt von Vermögenswerten eine Erbschaftssteuer erhoben wird.

In den USA gibt es keine Bundeserbschaftssteuer. Während die US-Regierung besteuert Großgrundbesitz direkt—Erhebung von Nachlasssteuern und gegebenenfalls Einkommensteuer auf alle Einkünfte aus dem Nachlass des Verstorbenen.

In den USA sind Erbschaftssteuern streng staatliche Abgaben. Sechs Bundesstaaten (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) erheben Erbschaftssteuern. Ob Ihr Nachlass besteuert wird, und in welcher Höhe, hängt von seinem Wert, Ihrer Beziehung zum Verstorbenen und den geltenden Regeln an Ihrem Wohnort ab.

Die Erbschaftsteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Erbe oder der Begünstigte seinen Wohnsitz hat.

So werden Erbschaftssteuern berechnet

Eine gegebenenfalls fällige Erbschaftsteuer wird nur auf den Betrag erhoben, der einen Freibetrag übersteigt. Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer in der Regel gleitend festgesetzt. Die Zinsen beginnen in der Regel im einstelligen Bereich und steigen zwischen 15 und 18 %. Sowohl die Befreiung, die Sie erhalten, als auch der Ihnen in Rechnung gestellte Satz können je nach Ihrer Beziehung zum Verstorbenen variieren – mehr als je nach dem Wert der Vermögenswerte, die Sie erben.

In der Regel gilt: Je näher Ihr Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ist, desto höher ist der Freibetrag und desto niedriger ist der zu zahlende Satz. Hinterbliebene Ehegatten sind in allen sechs Staaten von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen außer in Nebraska und Pennsylvania keine Erbschaftssteuer.

Erbschaftsteuerliche Schwellenwerte

In den meisten Staaten fällt eine Erbschaftssteuer ab einem bestimmten Betrag an. In einigen Fällen ist die Größe des Nachlasses von Bedeutung. Beispielsweise:

• Wenn in Iowa der Wert des Nachlasses weniger als 25.000 US-Dollar beträgt, wird keine Steuer fällig, wenn das Eigentum an die Empfänger übergeht.
• In Maryland sind auch Erbschaften aus Nachlässen von weniger als 50.000 US-Dollar ausgenommen.

Für Erben gibt es weitere Ausnahmen, je nachdem, wie nahe die Person dem Verstorbenen stand. Hier sind die Schwellenwerte und die Begünstigten, auf die eine Erbschaftsteuer erhoben werden kann.

• Iowa: Ausgenommen sind unmittelbare Familienangehörige (Ehepartner, Eltern, Kinder); Wohltätigkeitsorganisationen bis zu $500 befreit. Der Steuersatz für andere reicht von 5% bis 15% der Erbschaft.
• Kentucky: Unmittelbare Familie (Ehepartner, Eltern, Kinder, Geschwister) befreit; andere Empfänger bis zu $500-$1.000 befreit. Die Steuer ist gestaffelt nach der Größe der Erbschaft und umfasst einen Mindestbetrag zuzüglich eines Prozentsatzes von 4% bis 16%.
• Maryland: Direkte Familie (Eltern, Großeltern, Ehepartner, Kinder, Enkel, Geschwister) und Wohltätigkeitsorganisationen ausgenommen; andere Empfänger sind bis zu 1.000 US-Dollar befreit. Der Steuersatz beträgt 10 %.
• Nebraska: Ehegatten und Wohltätigkeitsorganisationen vollständig befreit; unmittelbare Familie (Eltern, Großeltern, Geschwister, Kinder, Enkel) bis zu 40.000 US-Dollar befreit. befreien bis zu 15.000 US-Dollar, alle anderen bis zu 10.000 US-Dollar. Der Steuersatz beträgt 1%, 13% oder 18%.
• New Jersey: Ausgenommen unmittelbare Familie (Ehepartner, Kinder, Eltern, Großeltern, Enkel) und gemeinnützige Organisationen. Geschwister und Schwiegersöhne/Schwiegertochter sind bis zu 25.000 US-Dollar befreit. Der Steuersatz liegt je nach Erbschaftsgröße und Verwandtschaftsverhältnis zwischen 11% und 16%.
• Pennsylvania: Ausgenommen sind Ehepartner und minderjährige Kinder. Erwachsene Kinder, Großeltern und Eltern zahlen bis zu 3.500 US-Dollar. Der Steuersatz beträgt je nach Verwandtschaft 4,5%, 12% oder 15%.

Erbschaftssteuer vs. Erbschaftssteuer

Erbschaftssteuern und Erbschaftssteuern werden oft als "Todessteuern" zusammengefasst. Es handelt sich jedoch um zwei unterschiedliche Arten der Besteuerung.

Beide Abgaben basieren auf der fairer Marktwert des Vermögens eines Verstorbenen, in der Regel zum Zeitpunkt des Todes. Aber ein Erbschaftssteuer wird auf den Wert erhoben – und stammt aus dem Nachlass des Erblassers. Im Gegensatz dazu wird eine Erbschaftssteuer auf den Wert der Erbschaft erhoben, die der Begünstigte erhält, und der Begünstigte zahlt sie.

Wenn Sie der alleinige Begünstigte eines Nachlasses wären, mag das natürlich genauso erscheinen – der Betrag, den der Nachlass wert ist, und der Betrag, den Sie erben. Technisch unterliegen sie jedoch unterschiedlichen Steuern. Und in einigen Situationen kann eine Erbschaft unterliegen beide Erbschafts- und Erbschaftssteuer.

Laut Internal Revenue Service (IRS) wird die Bundesnachlasssteuer nur auf Nachlässe mit einem Wert von mehr als 11,4 Millionen im Jahr 2019 und 11,58 Millionen im Jahr 2020 erhoben. Geht der Nachlass auf den Ehegatten des Verstorbenen über, wird keine Erbschaftssteuer erhoben.

Wenn eine Person einen Nachlass erbt, der groß genug ist, um die Bundesnachlasssteuer auszulösen, und sie in einem Staat mit einer Erbschaftssteuer lebt, müssen sie beide Steuern zahlen. Der Nachlass wird vor der Verteilung besteuert, und die Erbschaft wird dann auf Landesebene besteuert.

Sie können auch mit einer staatlichen Erbschaftssteuer konfrontiert werden. Ab 2021, a Dutzende Bundesstaaten und ein Distrikt haben noch diese Abgaben: Connecticut, District of Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont und Washington State.

Wenn Sie in einem Bundesstaat leben, in dem eine Erbschaftssteuer erhoben wird, sind Sie wahrscheinlicher davon betroffen, als dass Sie eine bundesstaatliche Erbschaftssteuer zahlen müssen. Die Befreiungen für bundesstaatliche und bezirkliche Erbschaftssteuern sind alle weniger als die Hälfte der bundesstaatlichen Veranlagung. Einige gehen, relativ gesehen, so niedrig wie 1.000.000 US-Dollar.

Vermeidung der Erbschaftssteuer

Zwar gibt es viele Ausnahmen und Befreiungen von der Erbschaftssteuer, insbesondere für Ehegatten und Kinder, Es kann immer noch der Wunsch bestehen, sie zu vermeiden oder zu minimieren, insbesondere wenn Sie über erhebliche Vermögenswerte verfügen, die Sie verlassen. Grundsätzlich besteht die Strategie darin, die Vermögenswerte aus Ihrem Nachlass zu entfernen und/oder ihre Verteilung auszudehnen. Einige gängige sind:

Kaufen Sie eine Lebensversicherung in der Summe, die Sie vererben möchten, und machen Sie die Person, die Sie hinterlassen möchten, zum Begünstigten der Police. Das Sterbegeld aus einer Versicherung unterliegt nicht der Erbschaftssteuer.

Setzen Sie Vermögenswerte in einen Trust ein – am besten ein unwiderrufliches Vertrauen. Dies entfernt sie effektiv aus Ihrem Nachlass und ihrer Klassifizierung als Erbschaft bei Ihrem Tod. Sie können bei der Gründung des Trusts einen Zeitplan für die Verteilung der Gelder aufstellen.

Erwägen Sie, den Empfängern nach und nach, während Sie leben, Geld zu geben – anstelle eines einmaligen Vermächtnisses bei Ihrem Tod. Staaten tun dies normalerweise nicht Steuergeschenke.

Häufig gestellte Fragen zur Erbschaftsteuer

Wie viel können Sie erben, ohne Steuern zu zahlen?

Der Betrag, den Sie erben können, ohne Einkommensteuer zu zahlen, ist unendlich. Es gibt keine Einkommensteuer wegen der Begünstigten auf die Summen, die sie erben.

Bei der Erbschaftssteuer variiert die Höhe der Steuer je nach Staat, der Größe der Erbschaft und dem Verwandtschaftsverhältnis des Erben zum Verstorbenen. In den sechs Staaten, die eine Erbschaftssteuer erheben, liegen die Sätze zwischen 1% und 18% des Nachlasses.

Was ist der Bundeserbschaftsteuersatz?

Genau genommen sind es 0%. Es gibt keine Bundeserbschaftssteuer, d. h. eine Steuer auf die Summe des Vermögens, das eine Person von einer verstorbenen Person erhält.

Allerdings ist die Internal Revenue Service (IRS) kann eine Steuer auf alle Vermögenswerte erheben, die eine verstorbene Person hinterlässt, die als Nachlass bezeichnet wird. Für 2021 gilt diese Erbschaftssteuer für Nachlässe über 11,7 Millionen US-Dollar. Die Steuer wird nur auf den Teil des Nachlasses erhoben, der diesen Betrag übersteigt. Der Preis ist gleitend, von 18% bis 40%, zusammen mit einem Pauschalbetrag.

Müssen Begünstigte Erbschaftssteuern zahlen?

Es hängt davon ab, wer sie sind und wo sie leben. Lediglich Begünstigte mit Wohnsitz in einem von sechs erbschaftsteuerpflichtigen Staaten sind haftbar.

Hinterbliebene Ehegatten sind grundsätzlich von der Erbschaftssteuer befreit. Andere unmittelbare Verwandte, wie die Eltern, Kinder und Geschwister des Verstorbenen, sind je nach Bundesland in unterschiedlichem Maße ausgenommen. Sie können bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei erben oder zu unterschiedlichen Sätzen zahlen.

Erbschaftssteuern betreffen hauptsächlich weiter entfernte Familienmitglieder oder nicht verwandte Erben.

Wie wird die Erbschaftssteuer berechnet?

Die Berechnungen der Erbschaftssteuer variieren je nach Bundesland. Die meisten Staaten teilen die Begünstigten in verschiedene Klassen ein, abhängig von der Nähe ihrer Beziehung zum Verstorbenen (unmittelbar, direkt, nicht verwandt) und Steuerbefreiungen und Steuersätze auf der Grundlage von diese Klasse.

Die meisten Staaten erheben erst ab einem bestimmten Betrag eine Erbschaftssteuer. Sie berechnen dann einen Prozentsatz dieser Summe; es kann flach oder abgestuft sein. Kentucky zum Beispiel legt einen Satz zwischen 4 und 16 % fest und steigt mit der Erbschaftssumme von 1.000 auf über 200.000 US-Dollar. Es legt auch einen flachen Dollarbetrag fest, der zwischen 30 und 28.670 US-Dollar liegt, basierend auf der geerbten Summe.

Die Quintessenz

Erbschaftssteuern betreffen nur Einwohner in sechs Bundesstaaten. Und sie beziehen sich hauptsächlich auf entfernte Verwandte oder solche, die mit dem Verstorbenen völlig verwandt sind. Ehegatten sind immer ausgenommen, und enge Familienmitglieder – Kinder, Eltern – sind dies oft auch. Geschwister, Enkel und Großeltern, sofern sie überhaupt besteuert werden, haben großzügigere Bedingungen (größere Freibeträge, niedrigere Sätze).

Dennoch können Erbschaftssteuern bei relativ kleinen Beträgen anfallen – manchmal nur 500 US-Dollar. Diejenigen, die vererbbare Personen vererben möchten, könnten daher einige Strategien zur Nachlassplanung in Betracht ziehen, um ihnen "den letzten Messerstich des Steuerbeamten" zu ersparen.

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