Erbschaftsteuerbefreiung, Definition 2021
Was ist die Erbschaftsteuerbefreiung 2021?
Die föderale Erbschaftssteuer Die Steuerbefreiung – der Betrag, unter dem Ihr Nachlass im Todesfall nicht steuerpflichtig ist – steigt für 2021 wieder an. Das ist eigentlich normal, denn der Betrag wird jedes Jahr angepasst um Inflation.
11,7 Millionen US-Dollar
Die Höhe der Erbschaftsteuerbefreiung für 2021
Für 2021 beträgt der Freibetrag für die persönliche Bundeserbschaftssteuer 11,7 Millionen US-Dollar (für 2020 waren es 11,58 Millionen US-Dollar). Dies bedeutet, dass bei Ihrem Tod der Wert Ihres Nachlasses berechnet wird und jeder Betrag von mehr als 11,7 Millionen US-Dollar der Bundesnachlasssteuer unterliegt, sofern nichts anderes ausgeschlossen ist. Ein Ehepaar hat für 2021 eine kombinierte Freistellung von 23,4 Millionen US-Dollar.
Die zentralen Thesen
- Die bundesstaatliche Erbschaftsteuerbefreiung für 2021 beträgt 11,7 Millionen US-Dollar.
- Die Erbschaftsteuerbefreiung wird jedes Jahr an die Inflation angepasst.
- Der Umfang der Erbschaftssteuerbefreiung bedeutet, dass nur sehr wenige (weniger als 1%) der Nachlässe betroffen sind.
- Die derzeitige Befreiung, die nach dem Tax Cuts and Jobs Act verdoppelt wurde, soll 2026 auslaufen.
- Die Regierung von Biden hat erhebliche Kürzungen der Erbschaftsteuerbefreiung vorgeschlagen.
Die Erbschaftsteuerbefreiung 2021 verstehen
Angesichts des Umfangs der Erbschaftssteuerbefreiung ist die Zahl der Amerikaner, die jedes Jahr mit einem erbschaftsteuerpflichtigen Nachlass sterben, gering. Im Jahr 2019 starben beispielsweise etwa 2,8 Millionen Amerikaner an allen Ursachen. Davon mussten nur 4.100 Nachlässe einen Antrag stellen Formular 706: Steuererklärung für Nachlass (und Generation-Skipping Transfer) der Vereinigten Staaten. Davon zahlten nur 1.900 tatsächlich eine Erbschaftssteuer. Die Summe, die in diesem Jahr gesammelt wurde, betrug 15,6 Milliarden US-Dollar.
Obwohl die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Höhe von 11,7 Millionen US-Dollar die überwiegende Mehrheit der Nachlässe von der Zahlung einer Erbschaftssteuer befreit, beseitigt sie nicht alle. Wenn Sie der Testamentsvollstrecker eines Nachlasses mit einem Bruttonachlasswert sind – nach bereinigter Addition steuerpflichtige Geschenke und Subtrahieren des Betrags, der größer ist als der Freibetrag – dieser Überschuss unterliegt der Erbschaftssteuer.
Erbschaftssteuer 2021 Sätze
Viele Leute denken, dass die Erbschaftssteuer 40% auf jeden steuerpflichtigen Betrag beträgt. Das ist nicht wahr. Für die meisten Erbschaftssteuerstufen des Bundes zahlen Sie eine Grundsteuer sowie einen Grenzsteuersatz. Die aktuellen Bundesnachlasssteuern betragen maximal 40 % für steuerpflichtige Beträge von mehr als 1 Million US-Dollar. Die nachfolgende Tabelle zeigt, wie sich die Steuer mit steigendem Steuerbetrag ansammeln würde.
| Steuerpflichtiger Betrag | Erbschaftssteuersatz | Was Ihr Nachlass zahlen würde |
|---|---|---|
| $0 - $10,000 | 18% | –0 $ Grundsteuer. -18% auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $10,001 - $20,000 | 20% | – 1.800 US-Dollar Grundsteuer. –20% auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $20,001 - $40,000 | 22% | – 3.800 US-Dollar Grundsteuer. –%22% auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $40,001 - $60,000 | 24% | – 8.200 US-Dollar Grundsteuer. –24% auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $60,001 - $80,000 | 26% | – 13.000 US-Dollar Grundsteuer. –26% auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $80,001 - $100,000 | 28% | – 18.200 $ Grundsteuer. –28 % auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $100,001 - $150,000 | 30% | – 23.800 US-Dollar Grundsteuer. –30% auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $150,001 - $250,000 | 32% | – 38.800 US-Dollar Grundsteuer. –32 % auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $250,001- $500,000 | 34% | – 70.800 US-Dollar Grundsteuer. –34 % auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $500,001 - $750,000 | 37% | – 155.800 USD Grundsteuer. –37 % auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $750,001 - $1,000,000 | 39% | – 248.300 $ Grundsteuer. –39 % auf den steuerpflichtigen Betrag |
| $1,000,000+ | 40% | – 345.800 USD Grundsteuer. –40% auf den steuerpflichtigen Betrag |
Quelle: Internal Revenue Service
Geschichte der Freibeträge von der Erbschaftssteuer
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer begann mit dem Revenue Act von 1916, der eine Vermögenssteuer auf den Nachlass jedes verstorbenen US-Bürgers im Wert von über 50.000 US-Dollar zum Zeitpunkt des Todes auferlegte. Die Befreiung blieb bis 1926 bei 50.000 US-Dollar, als sie auf 100.000 US-Dollar angehoben wurde. Im Jahr 1932 sank die Befreiung auf 50.000 US-Dollar. Die niedrigste Befreiung in der Geschichte der US-Erbschaftssteuer betrug von 1935 bis 1942 40.000 US-Dollar.
Zwischen 1916 und 2007 stieg die Erbschaftsteuerbefreiung schrittweise an, bis sie 2007 2 Millionen US-Dollar erreichte. Dann unter dem Wirtschaftswachstums- und Steuererleichterungs-Versöhnungsgesetz (EGTRRA) von 2001wurde die Erbschaftssteuerbefreiung schrittweise erhöht, bis sie 2009 3,5 Millionen US-Dollar betrug. Zu diesem Zeitpunkt zahlten nur 5.700 Nachlässe eine Vermögensübertragungssteuer. Diese Zahl ist seitdem stetig zurückgegangen, auch wenn die
Der Freibetrag ist gestiegen, vor allem mit der Verabschiedung der Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz (TCJA) das verdoppelte die Befreiung auf 11,18 Millionen US-Dollar im Jahr 2018 (danach für die Inflation indexiert).
Die derzeitige Steuerbefreiung in Höhe von 11,7 Millionen US-Dollar, jährlich inflationsbereinigt, soll 2026 auf die Beträge vor 2018 zurückgesetzt werden. Die Biden-Regierung schlägt eine Rücknahme auf die Beträge von 2009 vor.
Ablauf der Erbschaftsteuerbefreiung
Als die TCJA 2018 die Befreiung von der Erbschaftssteuer verdoppelte, hatte die Änderung – wie die meisten Änderungen dieser Gesetzgebung – ein Ablaufdatum. In diesem Fall am Jan. Januar 2026 soll die Erbschaftssteuerbefreiung wieder auf das Niveau von vor 2018 von 5,6 Millionen US-Dollar sinken.
Der Kongress könnte die Ausnahmeregelung verlängern oder sogar verstärken. Das ist unwahrscheinlich, weil der derzeitige Präsident Joe Biden hat Änderungen bei der Erbschaftsteuer vorgeschlagen Das würde die Steuern für die Reichen erhöhen. Diese Vorschläge beinhalten die Rückführung der Schenkungs- und Erbschaftssteuersätze und der Befreiung auf das Niveau von 2009. Für keine dieser Maßnahmen gibt es einen festgelegten Zeitplan, und die Gesetzgebungsverhandlungen könnten sie erheblich verändern.