Staatliche Einkommensteuer vs. Bundeseinkommensteuer: Was ist der Unterschied?

Staatliche Einkommensteuer vs. Bundeseinkommensteuer: Ein Überblick

Die Vereinigten Staaten haben ein mehrstufiges Einkommensteuersystem, bei dem Steuern von Bundes-, Landes- und manchmal auch von lokalen Regierungen erhoben werden. Bundes- und bundesstaatliche Einkommensteuern ähneln sich darin, dass sie einen Prozentsatz auf das zu versteuernde Einkommen anwenden, sie können sich jedoch unterscheiden erheblich in Bezug auf diese Sätze und ihre Anwendung sowie auf die Art des steuerpflichtigen Einkommens und das Abzüge und Steuergutschriften die erlaubt sind.

Staatliche Einkommensteuer

Staatliche Einkommensteuern können von einem Staat zum anderen erheblich variieren. Tatsächlich haben Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming überhaupt keine Einkommensteuer. New Hampshire besteuert nur Zinserträge und

Dividenden– kein Erwerbseinkommen aus Gehalt und Löhnen – ist jedoch dabei, diese Steuer durch einen schrittweisen Ausstieg über fünf Jahre abzuschaffen, wobei der Abschluss für Januar 2024 geplant ist. (Tennessee hat wie New Hampshire früher Zinserträge und Dividenden besteuert, aber es wurde ab Januar ausgelaufen. 1, 2021.)

Alle anderen Staaten haben entweder ein flaches oder ein progressives Einkommensteuersystem. EIN Pauschalsteuersystem ist einer, der für alle Einkommensstufen einen einheitlichen Satz anwendet. Neun Staaten verwenden diese Methode ab 2021: Colorado (4,55 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25%), Pennsylvania (3.07%) und Utah (4.95%).

Die meisten Staaten, die Einkommensteuern erheben, verwenden jedoch progressive Steuersysteme, bei denen höhere Einkommen zu einem höheren Prozentsatz besteuert werden, wie dies beim Bundeseinkommensteuersystem der Fall ist. Einige Staaten stützen ihre Grenzsteuerklassen zu diesem Zweck auf der Bundesabgabenordnung, aber viele Bundesländer setzen ihre eigenen um. Einige passen ihre Klammern jährlich an, um mit der Inflation Schritt zu halten, wie dies die Bundesregierung tut, während andere dies nicht tun.

Hawaii hat ab 2021 12 Steuerklassen, während Kansas nur drei hat. Kaliforniens progressives Steuersystem hat den höchsten Spitzensteuersatz von 13,3%, der für Singles mit einem zu versteuernden Einkommen über 1 Million US-Dollar und für verheiratete Paare mit einem Einkommen über 1.181.484 US-Dollar gilt. North Dakota hat mit 2,9% – was für Singles oder verheiratete Paare mit Einkommen über 433.200 US-Dollar gilt – den niedrigsten Spitzengrenzsteuersatz.

Bundeseinkommensteuer

Das U.S. Internal Revenue Code, das die bundesstaatlichen Einkommensteuervorschriften festlegt, wurde 2018 mit der Verabschiedung des Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA). Auf Bundesebene gibt es nun sieben Grenzsteuerklassen: 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 %.

Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Höchstsatz von 37 % 518.401 US-Dollar steuerpflichtiges Einkommen für Alleinstehende und 622.051 US-Dollar Einkommen für Ehepaare, die gemeinsam einreichen. Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Spitzensatz von 37 % 523.601 US-Dollar für Singles und 628.301 US-Dollar für gemeinsam einreichende Ehepaare.

Besondere Überlegungen

Im Rahmen des föderalen Steuersystems können Steuerpflichtige entweder einen Standardabzug geltend machen oder ihre Abzüge aufschlüsseln. Die Standardabzüge sind im Jahr 2018 im Rahmen des TCJA erheblich gestiegen, was es für viele Steuerzahler vorteilhafter macht, einfach den Standardabzug zu nehmen. Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standardabzug 12.400 USD für alleinstehende Steuerzahler und diese Eheschließung getrennt, 18.650 $ für Haushaltsvorstand Filers und 24.800 $ für Ehepaare, die gemeinsam einreichen. Für das Steuerjahr 2021 wird der Standardabzug auf 12.550 USD für alleinstehende Steuerpflichtige und getrennte Verheiratete, 18.800 USD für den Haushaltsvorstand und 25.100 USD für die gemeinsame Anmeldung von Ehepartnern erhöht.

Wie bereits erwähnt, unterscheiden sich Bundesstaaten und Bundesregierung hinsichtlich der Einkommensarten, die sie besteuern und der Abzüge und Anrechnungen, die sie zulassen. Renten- und Sozialversicherungseinkommen zum Beispiel sind nach den Bundesvorschriften steuerpflichtig, während eine Reihe von Staaten es von der Besteuerung befreien. Erträge aus US-Staatsanleihen, einschließlich Sparbriefen, sind von der staatlichen Steuer befreit, unterliegen jedoch der Bundessteuer.

Staatliche Einkommensteuer vs. Beispiel für die Bundeseinkommensteuer

Stellen Sie sich einen einzelnen Steuerzahler vor, der in New Hampshire lebt und in seiner Bundessteuererklärung ein steuerpflichtiges Arbeitseinkommen von 75.000 US-Dollar pro Jahr plus Zinserträge von 3.000 US-Dollar angibt. New Hampshire hat eine Steuerbefreiung von 2.400 US-Dollar für die Zins- und Dividendensteuer, sodass Steuern nur auf die verbleibenden 600 US-Dollar (3.000 - 2.400 US-Dollar) an Zins- und Dividendeneinnahmen fällig sind.

Der Steuerzahler würde daher nur 30 US-Dollar (600 x 0,05 US-Dollar) an staatlichen Steuern zahlen, da New Hampshire kein Erwerbseinkommen besteuert, sondern Kapitaleinkommen mit einem Satz von 5 % über den Freibetrag hinaus besteuert. Der effektive staatliche Steuersatz dieser Person auf ihr Gesamteinkommen von 78.000 USD (Steuerpflicht dividiert durch steuerpflichtiges Einkommen) würde 0,038% betragen.

Wenn dieselbe Person jedoch in Utah lebte, würde ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen, sowohl verdient als auch unverdient, dem pauschalierten Steuersatz dieses Staates von 4,95 % unterliegen. In diesem Fall würde ihre Steuerrechnung 3.861 US-Dollar (78.000 US-Dollar x 0,0495 US-Dollar) betragen.

In Bezug auf die Bundessteuern würde dieser Steuerzahler im Jahr 2021 im progressiven System 995 US-Dollar auf die ersten 9.950 US-Dollar seines Einkommens zahlen, was in die Steuerklasse von 10 % fällt. Sie würden 12 % ihres Einkommens von 9.950 bis 40.526 US-Dollar (3.669,12 US-Dollar) und 22% auf den Betrag von mehr als 40.526 US-Dollar (7.584,28 US-Dollar) für eine Gesamtsteuerrechnung von 12.248,40 US-Dollar zahlen. Ihr effektiver Bundessteuersatz würde 16,3% betragen.