Was ist die Unterzahlungsstrafe?

Was ist eine Unterzahlungsstrafe?

Eine Person wird mit einer Steuerstrafe belegt, wenn sie nicht genug von ihrer geschätzten Gesamtsteuer und fälligen Quellensteuer bezahlt. Wenn eine Person die geschätzte Steuer zu niedrig entrichtet hat, muss sie möglicherweise eine Strafe zahlen. Formular 2210 wird verwendet, um die Zahlung zu melden.

Aufschlüsselung der Unterzahlungsstrafen

Um eine Minderzahlungsstrafe zu vermeiden, müssen Einzelpersonen entweder 100 % der Steuern des letzten Jahres oder 90 % der diesjährigen Steuern zahlen, indem sie geschätzte Steuern und Quellensteuern kombinieren.

Die Unterzahlungsstrafe wird geschuldet, wenn ein Steuerpflichtiger die geschätzten Steuern zu wenig zahlt oder während des Steuerjahres ungleichmäßige Zahlungen leistet, die zu einer Nettounterzahlung führen. IRS-Formular 2210 wird verwendet, um die Höhe der geschuldeten Steuern zu berechnen, wobei der bereits gezahlte Betrag an geschätzten Steuern im Laufe des Jahres abgezogen wird.

Stellt der Steuerpflichtige fest, dass eine Unterzahlung vorliegt, muss er die Differenz zuzüglich einer Vertragsstrafe zahlen, die sich nach dem ausstehenden Betrag und der Überfälligkeit richtet. In der Regel beträgt die Strafe 0,5 Prozent des geschuldeten Betrags für jeden Monat der Nichtzahlung.

Nicht alle zu wenig zahlenden Steuerzahler müssen mit einer Strafzahlung rechnen, auf die in mehreren Szenarien verzichtet werden kann, darunter:

• Die Gesamtsteuerschuld eines Steuerzahlers beträgt weniger als 1.000 US-Dollar.
• Der Steuerpflichtige hat für das Vorjahr keine Steuern geschuldet.
• Der Steuerzahler zahlte mindestens 90 % der geschuldeten Steuern.
• Der Steuerzahler hat eine erforderliche Zahlung aufgrund eines Unfallereignisses, einer Katastrophe oder eines anderen ungewöhnlichen Umstands verpasst.
• Der Steuerzahler ging nach Vollendung des 62. Lebensjahres in den Ruhestand.
• Der Steuerpflichtige wurde während des Steuerjahres oder während des vorangegangenen Steuerjahres, für das die geschätzten Zahlungen nicht erfüllt wurden, erwerbsunfähig.
• Jede andere Situation, in der die Unterzahlung auf einen vernünftigen Grund und nicht auf vorsätzliche Fahrlässigkeit zurückzuführen ist.

Besondere Überlegungen

Diejenigen, die nicht für die oben genannte Ausnahme von der Unterzahlungsstrafe in Frage kommen, können in bestimmten Situationen dennoch Anspruch auf eine ermäßigte Strafe haben. Zum Beispiel kann einer Person, die ihren Steuererklärungsstatus von oder von ledig auf gemeinsam angemeldete Ehe ändert, eine ermäßigte Strafe gewährt werden. Eine Ermäßigung kann auch auf Steuerpflichtige ausgedehnt werden, die einen erheblichen Teil ihres Einkommens erst spät im Kalenderjahr erwirtschaften. Ein solches Beispiel ist eine Beteiligung, die im Dezember verkauft wurde und dadurch einen erheblichen Kapitalertragsteuer.

Es ist zu beachten, dass bestrafte Steuerzahler mit Zinsen auf die Strafe belegt werden können. Für Steuerzahler, die keine Kapitalgesellschaften sind, entspricht der Über- und Unterzahlungssatz dem kurzfristigen Bundessatz zuzüglich drei Prozentpunkten.