Der Zweck des IRS-Formulars 8949

Jedes Mal, wenn Sie verkaufen oder tauschen Kapitalvermögen, wie Aktien, Grundstücke und Kunstwerke, müssen Sie die Transaktion in Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung melden. Dazu müssen Sie ausfüllen Formular 8949: Verkauf und sonstige Verfügungen über Kapitalanlagen. Sie können Gewinne oder Verluste erzielen, die Transaktionen können kurz- oder langfristig sein, und diese Informationen müssen aufgeschlüsselt werden, um die korrekte steuerliche Behandlung der Nettoergebnisse anzuwenden.

Geplant von Formular 1040 wird verwendet, um am meisten zu berichten Wertzuwachs (oder Verlust-)Transaktionen. Bevor Sie jedoch Ihren Nettogewinn oder -verlust in Anhang D eingeben können, müssen Sie das Formular 8949 ausfüllen.

Übersicht über Formular 8949: Verkäufe und sonstige Verfügungen über Anlagevermögen

Das zweiseitige Formular besteht aus zwei Teilen: Teil I für kurzfristige Geschäfte und Teil II für langfristige Geschäfte. Ein Verkauf oder ein steuerpflichtiger Austausch, der mehr als 12 Monate ab dem Datum des Erwerbs des Vermögenswerts erfolgt, ist langfristig, während ein Verkauf innerhalb von 12 Monaten oder weniger kurzfristig.

Alle Seiten des Formulars 8949 sind auf der IRS-Website verfügbar.

Das Formular enthält Informationen zu Transaktionen, die Sie erhalten Formular 1099-B: Erlöse aus Makler- und Tauschgeschäften, sowie aus Ihren eigenen Aufzeichnungen.

So melden Sie kurzfristige Transaktionen

Es gibt drei Felder, die verwendet werden, um anzugeben, ob die Transaktion dem IRS gemeldet wurde und wie Sie die Steuergrundlage für Ihren Vermögenswert abgeleitet haben. Normalerweise sind Ihre Kosten die Steuergrundlage, aber es kann auch etwas anderes sein, wenn Sie Eigentum durch Schenkung, Erbschaft oder auf andere Weise erhalten haben. Die drei Boxen sind:

• Dem IRS gemeldete Transaktionen und Ihre Basis (Box A). Sie wissen dies, weil das Formular 1099-B, das Sie erhalten haben, diese Informationen enthält.
• Transaktionen und Ihre Basis, die dem IRS nicht gemeldet wurden (Box B).
• Transaktionen (aber nicht Ihre Basis), die nicht an den IRS gemeldet werden (Kasten C). Wenn Sie beispielsweise ein Gemälde gegen Bargeld an einen privaten Sammler verkauft haben, wird die Transaktion nicht an den IRS gemeldet.

Sie müssen für jedes angekreuzte Kästchen ein separates Formular 8949 verwenden. Wenn Sie also alle drei Kästchen ankreuzen, melden Sie kurzfristige Transaktionen auf drei separaten Formularen. Jedes Formular bietet Platz für 14 Transaktionen. Wenn Sie also mehr als 14 haben, benötigen Sie zusätzliche Formulare.

Nachdem die Formulare ausgefüllt wurden, werden die Beträge in jeder Spalte summiert. Das Nettoergebnis wird in Anlage D wie folgt eingetragen:

• Wenn Box A angekreuzt ist: Zeile 1b von Schedule D
• Wenn Box B angekreuzt ist: Zeile 2 von Schedule D
• Wenn Box C angekreuzt ist: Zeile 3 von Schedule D

So melden Sie langfristige Transaktionen

Teil II für langfristige Geschäfte ist ein Spiegelbild von Teil I für kurzfristige Geschäfte. Auch hier müssen Sie für jedes Kästchen, das in Bezug auf an den IRS gemeldete Transaktionen und Basis aktiviert ist, ein separates Formular 8949 verwenden.

• Dem IRS gemeldete Transaktionen und Ihre Basis (Box D). Sie wissen dies, weil das Formular 1099-B, das Sie erhalten haben, diese Informationen enthält.
• Dem IRS gemeldete Transaktionen (aber nicht Basis) (Box E). Sie müssen Ihre Grundlage anhand Ihrer eigenen Aufzeichnungen (z. B. Kaufbelege, Bestätigungen) ermitteln.
• Transaktionen, die dem IRS nicht gemeldet wurden (Box F). Wenn Sie beispielsweise ein unbebautes Grundstück gegen Bargeld verkauft haben, wird die Transaktion nicht an den IRS gemeldet.

Nachdem die Formulare ausgefüllt wurden, werden die Beträge in jeder Spalte summiert. Das Nettoergebnis wird in Anlage D wie folgt eingetragen:

• Wenn Box D angekreuzt ist: Zeile 8b von Schedule D
• Wenn Kästchen E angekreuzt ist: Zeile 9 von Schedule D
• Wenn Kästchen F angekreuzt ist: Zeile 10 von Schedule D

Erforderliche Informationen für jede Transaktion

Für jede Transaktion, unabhängig davon, ob es sich um eine kurzfristige oder eine langfristige Transaktion handelt, müssen Sie sieben Informationen angeben:

• Eine Beschreibung der Immobilie (Spalte A). Wenn Sie beispielsweise Lagerbestände verkauft haben, geben Sie 100 SH ein. X Corp.
• Das Datum, an dem Sie es erworben haben – Monat, Tag, Jahr (Spalte B). Wenn Sie beispielsweise im August Aktien gekauft haben. 12, 2017, 08-12-17 eingeben.
• Das Datum, an dem die Immobilie verkauft oder anderweitig veräußert wurde (Spalte C). Geben Sie das Datum wie oben beschrieben ein.
• Der Erlös aus dem Verkauf (Spalte D). In der Regel ist dies der Verkaufspreis.
• Kosten oder andere Grundlage (Spalte E). Wie bereits beschrieben, ist die Basis normalerweise das, was Sie für den Vermögenswert bezahlt haben. Es kann jedoch auch etwas anderes sein. Basis wird ausführlich erklärt in IRS-Publikation 551: Basis der Vermögenswerte.
• Anpassung an Gewinn oder Verlust (Spalten F und G). Es kann keine Anpassung geben, aber wenn es eine Anpassung gibt, geben Sie den Code aus der ein Anweisungen zum Formular 8949und die Höhe der Anpassung. Wenn Sie beispielsweise Kästchen A angekreuzt haben, aber der IRS Ihre Basis falsch gemeldet hat, können Sie die vom IRS gemeldete Basis in Spalte E, Code B in Spalte F eingeben und die richtige Basis in Spalte G melden. Die korrekte Basis wird verwendet, um Gewinn oder Verlust zu beziffern (unten).
• Gewinn oder Verlust (Spalte H). Dies ist die Differenz zwischen Erlös und Basis. Ist der Erlös höher als Ihre Steuerbemessungsgrundlage, haben Sie einen Gewinn. Liegt der Erlös unter Ihrer Steuerbemessungsgrundlage, haben Sie einen Verlust.

Ausfüllen eines elektronischen Formulars

Wenn Sie zum Erstellen des Formulars 1040 Software verwenden (oder einen kostenpflichtigen Ersteller verwenden), Informationen von Maklerfirmen, Investmentfonds und anderen Finanzinstitutionen können in Ihre Steuererklärung übernommen werden, wodurch Sie Zeit bei der Eingabe der Daten sparen und Fehler bei der Eingabe der Daten vermeiden.Die Software fordert Sie zur Eingabe der erforderlichen Informationen (Ihr Passwort oder andere Login-Informationen) auf, damit die Transaktionen abgerufen und auf Ihrem/Ihren Formular(en) gemeldet werden können.

Die Quintessenz

Die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten auf Formular 8949 ist nicht unbedingt einfach. Weitere Informationen zu Kapitalgewinnen und -verlusten finden Sie in der IRS-Publikation 544: Verkäufe und sonstige Verfügungen von Vermögenswerten. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater.