Amortisationsdefinition: Formel & Berechnung
Was ist Amortisation?
Amortisation ist eine Bilanzierungsmethode, die verwendet wird, um den Buchwert von a. periodisch zu senken Darlehen oder ein immaterielles Vermögen über einen festgelegten Zeitraum. In Bezug auf ein Darlehen konzentriert sich die Amortisation darauf, die Darlehenszahlungen über die Zeit zu verteilen. Bei Anwendung auf einen Vermögenswert ist die Abschreibung ähnlich wie bei Abschreibungen.
Die zentralen Thesen
- Amortisation bezieht sich in der Regel auf den Prozess der Abschreibung des Wertes eines Darlehens oder eines immateriellen Vermögenswerts.
- Tilgungspläne werden von Kreditgebern wie Finanzinstituten verwendet, um einen Kreditrückzahlungsplan basierend auf einem bestimmten Fälligkeitsdatum darzustellen.
- Über die Zeit abgeschriebene (abgeschriebene) immaterielle Vermögenswerte tragen dazu bei, die Anschaffungskosten des Vermögenswerts an die von den Vermögenswert in Übereinstimmung mit dem Matching-Prinzip der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP).
Amortisation verstehen
Der Begriff „Amortisation“ bezieht sich auf zwei Situationen. Erstens wird die Amortisation bei der Tilgung von Schulden durch regelmäßige Rektor und Interesse Zahlungen im Laufe der Zeit. Ein Abschreibungsplan wird verwendet, um den aktuellen Saldo eines Darlehens – zum Beispiel einer Hypothek oder eines Autokredits – durch Rate Zahlungen.
Zweitens kann sich die Amortisation auch auf die Verteilung von Kapitalaufwendungen in Bezug auf immaterielle Vermögenswerte über eine bestimmte Dauer – in der Regel über die Laufzeit des Vermögenswertes nützliches Leben—für buchhalterische und steuerliche Zwecke.
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Amortisation
Tilgung von Darlehen
Amortisation kann sich auf den Prozess der Tilgung von Schulden im Laufe der Zeit in regelmäßigen Zins- und Tilgungsraten beziehen, die ausreichen, um das Darlehen vollständig durch seine Fälligkeitstag. Ein höherer Prozentsatz der monatlichen Pauschalzahlung fließt zu Beginn des Darlehens in die Zinsen, aber mit jeder weiteren Zahlung fließt ein größerer Prozentsatz in die Darlehenssumme.
Die Amortisation kann mit den meisten modernen Finanzrechnern, Tabellenkalkulationssoftwarepaketen (wie Microsoft Excel) oder online berechnet werden Amortisationsrechner. Amortisationspläne beginnen mit dem ausstehenden Kreditsaldo. Um die Höhe der monatlichen Zahlungen zu ermitteln, wird die Zinszahlung berechnet, indem der Zinssatz mit dem ausstehenden Kreditsaldo multipliziert und durch 12 geteilt wird. Der in einem bestimmten Monat fällige Kapitalbetrag ist die gesamte monatliche Zahlung (ein Pauschalbetrag) abzüglich der Zinszahlung für diesen Monat.
Für den nächsten Monat wird der ausstehende Kreditsaldo als ausstehender Saldo des Vormonats abzüglich der letzten Tilgungszahlung berechnet. Die Zinszahlung wird erneut aus dem neuen ausstehenden Saldo berechnet und das Muster wird fortgesetzt, bis alle Tilgungszahlungen geleistet wurden und der Kreditsaldo am Ende des Kreditlaufzeit.
Amortisationsberechnung
Die Formel zur Berechnung der monatlich fälligen Tilgung eines amortisierten Darlehens lautet wie folgt:
Hauptzahlung = Monatliche Gesamtzahlung - (Ausstehender Kreditsaldo × (Zinssatz/12 Monate))
In der Regel wird bei der Aufnahme eines Kredits die monatliche Gesamtzahlung angegeben. Wenn Sie jedoch versuchen, monatliche Zahlungen basierend auf einem bestimmten Satz von Faktoren, wie Kredithöhe und Zinssatz, dann müssen Sie die monatliche Zahlung möglicherweise wie folgt berechnen Gut. Wenn Sie aus irgendeinem Grund die monatliche Gesamtzahlung berechnen müssen, lautet die Formel wie folgt:
Monatliche Gesamtzahlung = Kreditbetrag [ i (1+i) ÷ n / ((1+i) ÷ n) - 1) ]
Wo:
- i = monatlicher Zinssatz — Sie müssen Ihren Jahreszinssatz durch 12 teilen. Wenn Ihr Jahreszins beispielsweise 3 % beträgt, beträgt Ihr monatlicher Zinssatz 0,0025 % (0,03 Jahreszinssatz ÷ 12 Monate).
- n = Anzahl der Zahlungen über die Laufzeit des Darlehens — Sie multiplizieren die Anzahl der Jahre Ihrer Kreditlaufzeit mit 12. Ein Autokredit mit vier Jahren Laufzeit hätte beispielsweise 48 Zahlungen (vier Jahre × 12 Monate).
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte
Die Amortisation kann sich auch auf die Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten. In diesem Fall ist die Abschreibung der Vorgang, bei dem die Anschaffungskosten eines immateriellen Vermögenswerts über die voraussichtliche Nutzungsdauer des Vermögenswerts erfasst werden. Es misst den Verbrauch der Wert eines immateriellen Vermögenswerts, z. B. Geschäfts- oder Firmenwert, ein Patent, eine Marke oder ein Urheberrecht.
Die Abschreibung wird ähnlich wie die Abschreibung berechnet—die für materielle Vermögenswerte wie Ausrüstungen, Gebäude, Fahrzeuge und andere Vermögenswerte verwendet wird, die physischem Verschleiß unterliegen — und Erschöpfung, die für natürliche Ressourcen verwendet wird. Wenn Unternehmen Ausgaben im Laufe der Zeit amortisieren, tragen sie dazu bei, die Kosten für die Nutzung eines Vermögenswerts an die Einnahmen zu binden, die er in demselben generiert Abrechnungszeitraum, in Übereinstimmung mit allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP). Beispielsweise profitiert ein Unternehmen von der Nutzung eines langfristigen Vermögenswerts über mehrere Jahre. Somit werden die Ausgaben schrittweise über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts abgeschrieben.
Auch bei der Steuerplanung ist die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte sinnvoll. Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt dem Steuerzahler, bestimmte Ausgaben abzusetzen: geologische und geophysikalische Aufwendungen bei der Öl- und Erdgasexploration, Anlagen zur Luftreinhaltung, Anleihe Prämien, Forschung und Entwicklung (F&E), Pachterwerb, Auf- und Wiederaufforstung sowie immaterielle Vermögenswerte wie Firmenwert, Patente, Urheberrechte und Marken.
Der IRS hat Zeitpläne, die die Gesamtzahl der Jahre vorschreiben, in denen materielle und immaterielle Vermögenswerte für Steuerzwecke abgeschrieben werden.
Warum ist die Amortisation wichtig?
Amortisation ist wichtig, weil sie Unternehmen und Investoren hilft, ihre Kosten im Laufe der Zeit zu verstehen und vorherzusagen. Im Zusammenhang mit der Darlehensrückzahlung geben Tilgungspläne Klarheit darüber, welcher Anteil einer Darlehenszahlung aus Zinsen und Tilgung besteht. Dies kann beispielsweise für den Abzug von Zinszahlungen für steuerliche Zwecke nützlich sein.
Die Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten ist wichtig, da sie das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens verringern kann und daher seine Steuerpflicht, während den Anlegern gleichzeitig ein besseres Verständnis der wahren des Unternehmens vermittelt wird Verdienste.
Beispiel für eine Amortisation
Schauen wir uns einen vierjährigen Autokredit von 30.000 US-Dollar zu einem Zinssatz von 3% an. Die monatliche Zahlung beträgt 664,03 USD. Das ist so erreicht:
$30,000 ((0.0025 (1.0025 ÷ 48) / (1.0025 ÷ 48) - 1)).
Im ersten Monat werden 75 US-Dollar der monatlichen Zahlung von 664,03 US-Dollar für Zinsen verwendet.
30.000 USD ausstehender Kreditsaldo × 3% Zinssatz / 12 Monate
Die restlichen 589,03 US-Dollar gehen an das Kapital.
664,03 $ monatliche Gesamtzahlung - 75 $ Zinszahlung
Die Gesamtzahlung bleibt jeden Monat gleich, während der Anteil an Kapital steigt und der Anteil an Zinsen sinkt. Im letzten Monat werden nur 1,66 US-Dollar an Zinsen ausgezahlt, da der ausstehende Kreditsaldo zu diesem Zeitpunkt im Vergleich zum Startkreditsaldo sehr gering ist.
| Tilgungsplan für Darlehen | ||||
|---|---|---|---|---|
| Zeitraum | Gesamtzahlung fällig | Berechnete fällige Zinsen | Hauptschuld | Hauptsaldo |
| $30,000 | ||||
| 1 | $664.03 | $75 | $589.03 | $29,410.97 |
| 2 | $664.03 | $73.53 | $590.50 | $28,820.47 |
| 3 | $664.03 | $72.05 | $591.98 | $28,228.49 |
| 4 | $664.03 | $70.57 | $593.46 | $27,635.03 |
| 5 | $664.03 | $69.09 | $594.94 | $27,040.09 |
| 6 | $664.03 | $67.60 | $596.43 | $26,443.66 |
| 7 | $664.03 | $66.11 | $597.92 | $25,845.74 |
| 8 | $664.03 | $64.61 | $599.42 | $25,246.32 |
| 9 | $664.03 | $63.12 | $600.91 | $24,645.41 |
| 10 | $664.03 | $61.61 | $602.42 | $24,042.99 |
| 11 | $664.03 | $60.11 | $603.92 | $23,439.07 |
| 12 | $664.03 | $58.60 | $605.43 | $22,833.64 |
| 13 | $664.03 | $57.08 | $606.95 | $22,226.69 |
| 14 | $664.03 | $55.57 | $608.46 | $21,618.23 |
| 15 | $664.03 | $54.05 | $609.98 | $21,008.24 |
| 16 | $664.03 | $52.52 | $611.51 | $20,396.73 |
| 17 | $664.03 | $50.99 | $613.04 | $19,783.69 |
| 18 | $664.03 | $49.46 | $614.57 | $19,169.12 |
| 19 | $664.03 | $47.92 | $616.11 | $18,553.02 |
| 20 | $664.03 | $46.38 | $617.65 | $17,935.37 |
| 21 | $664.03 | $44.84 | $619.19 | $17,316.18 |
| 22 | $664.03 | $43.29 | $620.74 | $16,695.44 |
| 23 | $664.03 | $41.74 | $622.29 | $16,073.15 |
| 24 | $664.03 | $40.18 | $623.85 | $15,449.30 |
| 25 | $664.03 | $38.62 | $625.41 | $14,823.89 |
| 26 | $664.03 | $37.06 | $626.97 | $14,196.92 |
| 27 | $664.03 | $35.49 | $628.54 | $13,568.38 |
| 28 | $664.03 | $33.92 | $630.11 | $12,938.28 |
| 29 | $664.03 | $32.35 | $631.68 | $12,306.59 |
| 30 | $664.03 | $30.77 | $633.26 | $11,673.33 |
| 31 | $664.03 | $29.18 | $634.85 | $11,038.48 |
| 32 | $664.03 | $27.60 | $636.43 | $10,402.05 |
| 33 | $664.03 | $26.01 | $638.02 | $9,764.02 |
| 34 | $664.03 | $24.41 | $639.62 | $9,124.40 |
| 35 | $664.03 | $22.81 | $641.22 | $8,483.18 |
| 36 | $664.03 | $21.21 | $642.82 | $7,840.36 |
| 37 | $664.03 | $19.60 | $644.43 | $7,195.93 |
| 38 | $664.03 | $17.99 | $646.04 | $6,549.89 |
| 39 | $664.03 | $16.37 | $647.66 | $5,902.24 |
| 40 | $664.03 | $14.76 | $649.27 | $5,252.96 |
| 41 | $664.03 | $13.13 | $650.90 | $4,602.06 |
| 42 | $664.03 | $11.51 | $652.52 | $3,949.54 |
| 43 | $664.03 | $9.87 | $654.16 | $3,295.38 |
| 44 | $664.03 | $8.24 | $655.79 | $2,639.59 |
| 45 | $664.03 | $6.60 | $657.43 | $1,982.16 |
| 46 | $664.03 | $4.96 | $659.07 | $1,323.09 |
| 47 | $664.03 | $3.31 | $660.72 | $662.36 |
| 48 | $664.03 | $1.66 | $662.36 | $0.00 |
Häufig gestellte Fragen
Was ist Amortisation?
Der Begriff „Amortisation“ hat im Finanzwesen zwei wichtige Bedeutungen. Erstens kann es sich auf den Zahlungsplan beziehen, bei dem ein Kredit im Laufe der Zeit schrittweise abbezahlt wird, wie beispielsweise bei einer Hypothek oder einem Autokredit. Zweitens kann es sich auf die Praxis beziehen, die Anschaffungskosten eines immateriellen Vermögenswerts im Zeitablauf zu erfassen.
Warum ist die Amortisation wichtig?
Amortisation ist wichtig, weil sie Unternehmen und Investoren hilft, ihre Kosten im Laufe der Zeit zu verstehen und vorherzusagen. Im Zusammenhang mit der Darlehensrückzahlung geben Tilgungspläne Klarheit darüber, welcher Anteil einer Darlehenszahlung aus Zinsen und Tilgung besteht. Dies kann beispielsweise für den Abzug von Zinszahlungen für steuerliche Zwecke nützlich sein. Die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte ist auch deshalb wichtig, weil sie das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens verringern kann und daher seine Steuerpflicht, während den Anlegern gleichzeitig ein besseres Verständnis der wahren des Unternehmens vermittelt wird Verdienste.
Was ist der Unterschied zwischen Amortisation und Abschreibung?
Amortisation und Abschreibung sind ähnliche Konzepte, da beide versuchen, die Kosten für das Halten eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit zu erfassen. Der Hauptunterschied zwischen ihnen besteht jedoch darin, dass sich die Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte beziehen, während sich die Abschreibungen auf Sachanlagen beziehen. Beispiele für immaterielle Vermögenswerte sind Marken und Patente; Sachanlagen umfassen Ausrüstungen, Gebäude, Fahrzeuge und andere Vermögenswerte, die einem physischen Verschleiß unterliegen.