Definition der Mindestleasingzahlungen

Was sind Mindestleasingzahlungen?

Die Mindestleasingzahlung ist der niedrigste Betrag, den ein Leasinggeber (und ein Leasingnehmer) während der Laufzeit des Leasingverhältnisses erwarten kann. Buchhalter berechnen Mindestleasingzahlungen, um einem Leasingverhältnis einen Barwert zuzuordnen, um das Leasingverhältnis ordnungsgemäß in den Büchern des Unternehmens zu erfassen.

Die Methode zur Berechnung der Mindestleasingzahlungen ist im Statement of Financial Accounting Standards No. 13 (FAS 13), Accounting for Leases, veröffentlicht von der Ausschuss für Rechnungslegungsstandards (FASB) im Jahr 1980.

Die zentralen Thesen

Die Mindestleasingzahlungen beziehen sich auf den niedrigsten erwarteten Betrag, den ein Leasingnehmer voraussichtlich im Laufe eines Leasinggegenstands oder einer geleasten Immobilie zahlen wird.
Barwertberechnungen werden verwendet, um zukünftige Leasingzahlungen abzuzinsen, um den Zeitwert des Geldes angemessen zu berücksichtigen.
Bei den Schätzungen der Mindestleasingzahlungen wird ein 90 %-Test für die Amortisation der Investition eines Vermögenswertes verwendet, unabhängig davon, ob es sich um ein Capital- oder Operating-Leasing handelt.
instagram viewer

Die Formel für Mindestleasingzahlungen und Leasingbewertung

Die Barwertformel umfasst die Mindestleasingzahlungen und den Wert des gesamten Leasingverhältnisses. Leasinggegenstände haben am Ende der Leasinglaufzeit häufig einen Restwert, der eine Schätzung des im Leasinggegenstand verbleibenden Werts darstellt.

$\begin{matrix} P. V. = \sum_{ich. = 0.}^{n.} [\frac{P. m. {T.}_{ich.}}{(1. + R.)}] + \frac{R. e. S.}{{(1. + R.)}^{n.}} \\ wo: \\ P. V. = Barwert der Mindestleasingzahlungen. \\ P. m. {T.}_{ich.} = Mietzahlung für den Zeitraum. ich. \\ R. = Zinsrate. \\ n. = Anzahl der Zahlungsperioden. \\ R. e. S. = Restmenge. \end{matrix}$ PV=ich=0∑n[(1+R)PmTich]+(1+R)nReSwo:PV=Barwert der MindestleasingzahlungenPmTich=Mietzahlung für Zeitraum ichR=Zinsraten=Anzahl ZahlungsperiodenReS=Restmenge

Was sagt Ihnen die Berechnung der Mindestleasingzahlungen?

Die Berechnung der Mindestleasingzahlung ist ein wichtiger Bestandteil einer buchhalterischen Analyse, die als „Recovery of Investment Test“ (90%-Test) bezeichnet wird. Dieser Test wird verwendet, um zu entscheiden, ob ein Leasingvertrag in den Büchern des Unternehmens als Betriebs oder Kapitalleasing. Die buchhalterische Behandlung der Mindestleasingzahlungen unterscheidet sich je nachdem, ob Sie Leasingnehmer oder Leasinggeber sind.

Wenn sich ein Unternehmen den vollständigen Kauf von Geräten nicht leisten kann oder eine kurze Nutzungsdauer erwartet, kann es sich für das Leasing der Geräte entscheiden. Der Vermieter ist Eigentümer der Geräte und vermietet sie. Das Mieter leistet regelmäßig Zahlungen an den Vermieter für die Nutzung der Geräte. Es wird erwartet, dass der Mieter während der Vertragslaufzeit, in der das Gerät vermietet wird, eine Mindestzahlung leistet. Die Mindestzahlung wird als Mindestleasingzahlung bezeichnet.

Mindestleasingzahlungen sind Mietzahlungen über die Laufzeit des Leasingverhältnisses einschließlich der Höhe etwaiger günstige Kaufoption, Prämie und alle garantierten Restwert, und ausgenommen jegliche Anmietung im Zusammenhang mit den vom Vermieter zu tragenden Kosten und etwaiger bedingter Anmietungen.

Besondere Überlegungen

Obwohl der gesunde Menschenverstand vorschlägt, dass die Mindestleasingzahlungen für einen 12-monatigen Mietvertrag von 1.000 USD pro Monat 12.000 USD betragen sollten, kann diese Zahl durch Vertragsklauseln kompliziert werden. Ausführungskosten wie Wartung und Versicherung sind in der Regel ausgeschlossen, da sie vom Leasinggeber zu tragen sind, aber andere Faktoren können zu den Kosten eines Leasings hinzukommen.

Hierzu zählen etwaige Garantien des Leasingnehmers gegenüber dem Leasinggeber über den Restwert des Leasinggegenstandes bei Beendigung des Leasingverhältnisses sowie etwaige Zahlungen für die Nichtverlängerung des Leasingverhältnisses. Berücksichtigt man diese, kann dem Leasingverhältnis für Bilanzierungszwecke ein angemessener Barwert zugeordnet werden.

Beispiel für Mindestleasingzahlungen und Barwert

Der Wert eines Leasings wird geschätzt durch Rabatt die Mindestleasingzahlungen. Lassen Sie uns ein Beispiel verwenden, um zu bestimmen, wie viel ein Leasing in heutigen Dollar kosten wird. Ein Unternehmen schließt einen 3-Jahres-Leasingvertrag für eine Reihe von schweren Lkw ab.

Die Mindestleasingzahlung pro Monat beträgt 3.000 USD pro Monat oder 36.000 USD pro Jahr. Vermieter verlangen auch Zinsen als Entschädigung für das Leasing ihrer Geräte. In diesem Fall beträgt der Zinssatz 5 % pro Jahr oder 5 % dividiert durch 12 Monate = 0,417% pro Monat.

Um die zu berechnen gegenwärtiger Wert (PV) der geleasten Lkw ist der Restwert zu berücksichtigen. Der Restwert ist der Wert der Lkw nach Ablauf der Leasingdauer. Nehmen wir in diesem Fall an, dass der Restwert 45.000 US-Dollar beträgt.

Als Jahreszinssatz wird der Leasingzins verwendet Diskontsatz bei der PV-Berechnung. Der PV des LKW-Leasings kann mit der PV-Formel berechnet werden, wobei der Rest wie folgt in die Berechnung eingeht:

$\begin{matrix} P. V. = & \frac{$ 36,000.}{1. . 0. {5.}^{1.}} + \frac{$ 36,000.}{1. . 0. {5.}^{2.}} + \frac{$ 36,000.}{1. . 0. {5.}^{3.}} + \frac{$ 45,000.}{1. . 0. {5.}^{3.}} \\ = & $ 34,285.71. + $ 32,653.06. + $ 31,098.83. + \\ $ 38,873.53. \\ = & $ 136,911.13. \end{matrix}$ PV===1.051$36,000+1.052$36,000+1.053$36,000+1.053$45,000$34,285.71+$32,653.06+$31,098.83+$38,873.53$136,911.13

Nach heutigem Wert wird der Mietvertrag auf 136.911,13 US-Dollar geschätzt.