Beispiele für inhärentes Risiko

Im Finanz- und Management Accounting, inhärentes Risiko ist definiert als die Möglichkeit unrichtiger oder irreführender Angaben in Rechnungslegungsrechnungen, die auf etwas anderes als das Versagen von Kontrollen zurückzuführen sind. Vorfälle mit inhärentem Risiko treten am häufigsten auf, wenn Wirtschaftsprüfer ein überdurchschnittliches Maß an Urteilsvermögen und Schätzungen anwenden müssen oder wenn komplexe Finanzinstrumente beteiligt sein. Sie ist häufig vorhanden, wenn ein Unternehmen zukunftsgerichtete Abschlüsse veröffentlicht.

Arten von Prüfungsrisiken

Um das inhärente Risiko zu verstehen, hilft es, es in den Kontext der Prüfungsrisiko Analyse. Das Prüfungsrisiko ist das Fehlerrisiko bei der Durchführung einer Prüfung und wird traditionell in drei verschiedene Typen unterteilt.

1. Kontrollrisiko: Das Kontrollrisiko tritt auf, wenn eine finanzielle Fehlaussage aus einem Mangel an angemessenen Buchhaltungskontrollen im Unternehmen. Dies tritt am ehesten in Form von Betrug oder Faulheit auf Buchführungspraktiken.
2. Erkennungsrisiko: Es ist auch möglich, dass Auditoren einen ansonsten leicht zu bemerkenden Fehler in der Finanzkonten. Dies ist bekannt als Erkennungsrisiko. Normalerweise wird dem Erkennungsrisiko begegnet, indem die Anzahl der Stichprobentransaktionen während des Tests erhöht wird.
3. Inhärentes Risiko: Das inhärente Risiko, das als die schädlichste der wichtigsten Prüfungsrisikokomponenten gilt, lässt sich nicht einfach durch eine verstärkte Ausbildung der Prüfer oder die Schaffung von Kontrollen im Prüfungsprozess vermeiden. Dennoch ist es eines der Risiken, auf die Prüfer und Analysten bei der Überprüfung achten müssen Jahresabschluss, zusammen mit dem Kontrollrisiko und dem Erkennungsrisiko.

Häufige Beispiele für inhärente Risiken

Inhärentes Risiko ist in der Finanzdienstleistungssektor. Gründe sind unter anderem die Komplexität der Regulierung Finanzinstitutionen (die große und sich ständig ändernde Menge an Regeln und Vorschriften), die großen Netzwerke verbundener Unternehmen und die Entwicklung von Derivat Produkte und andere komplizierte Instrumente, deren Bewertung komplizierte Berechnungen erfordert.

Finanzinstitute haben oft langjährige und komplizierte Beziehungen zu mehreren Parteien. EIN Holdinggesellschaft können gleichzeitig mit mehreren verschiedenen Unternehmen involviert sein, von denen jede die Kontrolle hat Sonderfahrzeuge und andere außerbilanzielle Unternehmen. Jede Organisationsstrukturebene kann eine große Anzahl von Investoren- und Kundenbeziehungen aufweisen. Auch nahestehende Parteien sind bekanntlich weniger transparent als getrennte Einheiten.

Geschäftsbeziehungen umfassen solche mit Wirtschaftsprüfern; sowohl erstmalige als auch wiederholte aufträge mit prüfern bergen ein gewisses inhärentes risiko. Erstprüfer könnten von Komplexität oder neuen Themen überfordert sein. Wiederholtes Engagement kann aufgrund persönlicher Beziehungen zu Selbstüberschätzung oder Laxheit führen.

Nicht routinemäßige Konten oder Transaktionen können ein gewisses inhärentes Risiko darstellen. Beispielsweise ist die Bilanzierung eines Brandschadens oder die Übernahme eines anderen Unternehmens so selten, dass Auditoren Gefahr laufen, sich zu sehr oder zu wenig auf das einzigartige Ereignis zu konzentrieren.

Das inhärente Risiko ist besonders bei Konten verbreitet, die viele Schätzungen, Annäherungen oder Werturteile durch das Management erfordern. Fairer Wert rechnungslegungsschätzungen sind schwer vorzunehmen, und die art des beizulegenden zeitwertprozesses sollte in den rechnungen offengelegt werden. Wirtschaftsprüfer müssen möglicherweise die Entscheidungsträger des Unternehmens zu Schätztechniken untersuchen und befragen, um Fehler zu reduzieren. Diese Art von Risiko wird vergrößert, wenn sie selten oder zum ersten Mal auftritt.