Was ist die Lohnsteueraufschubregelung des Arbeitgebers?

Am 11. März 2021 unterzeichnete Präsident Joe Biden das Gesetz Amerikanisches Rettungsplangesetz, ein 1,9-Billionen-Dollar-Schein, der viele Formen der Bundeshilfe für kleine Unternehmen erweitert, die von der Coronavirus-Pandemie betroffen sind, die erstmals von der Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) im Zusammenhang mit dem Coronavirus.

Zwei dieser Bestimmungen sind der Arbeitnehmerrückbehaltungskredit und der Lohnsteueraufschub des Arbeitgebers. Diese sind verwandt, funktionieren aber anders. Das Mitarbeiterbindungsgutschrift bietet Unternehmen bis Januar eine Lohnsteuergutschrift von bis zu 10.000 US-Dollar pro Vollzeitbeschäftigtem und Quartal. 1, 2022, während der Aufschub der Lohnsteuer des Arbeitgebers es Ihrem Unternehmen ermöglicht, die Zahlung eines Teils der Gehaltsabrechnung zu verschieben Steuern, die im Jahr 2020 fällig werden, indem die Hälfte dieser Steuern Ende 2021 und die andere Hälfte Ende des Jahres gezahlt wird 2022.

Nur für Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuern

Die Stundung (und die Gutschrift) gelten für den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuern (6,2 % des Lohns). Dies bedeutet, dass Sie als Selbständiger die Zahlung von 50 % (6,2 %) der 12,4 % Sozialversicherungssteuer für selbstständige Erwerbstätigkeit aufschieben können. Sie konnten die Zahlung der Medicare-Steuern (2,9 %) oder des Arbeitnehmeranteils der Sozialversicherungssteuern (6,2 %) nicht aufschieben.

Sie können Zahlungen im Voraus von Krediten aufschieben

Die Stundung der Lohnsteuerzahlungen erfolgte zusätzlich zu den Bestimmungen des Arbeitnehmerrückbehaltungskredits und der Kredite, die im Rahmen des Familien erstes Coronavirus-Reaktionsgesetz (FFCRA). Mit anderen Worten, Sie könnten die Zahlung Ihres (Arbeitgeber-)Anteils an der Sozialversicherungsabgabe (6,2 % des Lohns) für alle Arbeitnehmer für die Löhne vom 27.03.2020 bis zum Dez. 31, 2021.

Anfangs könnten Sie weiterhin alle Zahlungen aufschieben, die weder vom FFCRA-Guthaben noch vom Mitarbeiterbindungsguthaben abgedeckt sind – mit einer Ausnahme. Wenn Sie eine erhalten haben Gehaltsscheck-Schutzprogramm (PPP) verzeihbares Darlehen, dann konnten Sie die Zahlung nicht aufschieben, nachdem Sie darüber informiert wurden, dass das Darlehen erlassen wurde. Diese Ausnahme wurde jedoch durch den Paycheck Protection Program Flexibility Act von 2020, der am 26. Juni 2020 in Kraft trat, beseitigt.

Nahezu universelle Berechtigung

Im Gegensatz zum Kredit galt die Stundung für fast alle Unternehmen und Selbstständige, unabhängig davon, ob sie von COVID-19 betroffen sind oder nicht. Der Aufschub bedurfte keiner Sonderwahl durch die Arbeitgeber.

Es gibt zwei Regeln, die Sie kennen müssen, um Ihren Zugang zu dieser Bestimmung zu maximieren und Strafen für die verspätete Einzahlung von Steuern zu vermeiden:

• Als Arbeitgeber sind Sie zur rechtzeitigen Zahlung der Lohnsteuer verpflichtet, auch wenn Sie einen Bevollmächtigten mit der Hinterlegung dieser Steuern beauftragen.
• Dezember müssen Sie 50 % der latenten Steuern hinterlegen. 31.12.2021, der Rest bis 31.12.2021. 31, 2022, oder es drohen erhebliche Strafen bei Nichteinzahlung.

Abrechnung Ihrer Stundung

Formular 941, die vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers, wurde für das zweite, dritte und vierte Quartal 2020 überarbeitet, um den Aufschub des Arbeitgeberanteils an der Sozialversicherungssteuer widerzuspiegeln.

Wenn Sie selbstständig sind, melden Sie die geschätzten Steuern mit Formular 1040-ES. Geschätzte Zahlungen für 2020, die am 15. April 2020 und 15. Juni 2020 fällig gewesen wären, wurden auf den 15. Juli 2020 verschoben, um mit der neuen Bundeseinkommensteuerfrist zusammenzufallen. Wenn Sie 6,2 % der Sozialversicherungssteuern basierend auf dem geschätzten Einkommen vom 27. 31.01.2020, dann können Sie diesen Betrag von den fälligen Gesamtsteuern abziehen und Ihre vierteljährlichen Zahlungen entsprechend anpassen.

Lohnsteueraufschub des Arbeitgebers vs. Mitarbeiterbindungsgutschrift

Im Allgemeinen gibt es weniger Einschränkungen beim Aufschieben der Zahlung des Anteils Ihres Unternehmens an den Sozialversicherungssteuern als beim Erhalt einer vollständigen erstattungsfähigen Gutschrift auf diese Steuern. Die folgende Tabelle veranschaulicht die wichtigsten Unterschiede zwischen den beiden Bestimmungen.

Lohnsteueraufschub	Lohnsteuergutschrift
Arbeitgeber	Alle	Teilweise oder vollständige Schließung per Gesetz. Deutlicher Rückgang der Bruttoeinnahmen
Angestellte	Alle	100 oder mehr Vollzeit, nicht berufstätig. > 100 Vollzeit, erwerbstätig oder nicht
Selbstständiger	Alle	Keiner
Zeitleiste	27. März 2020 bis Dez. 31, 2021	13. März 2020 bis Dez. 31, 2021
Steuern betroffen	Arbeitgeberanteil an SS-Steuern	Arbeitgeberanteil an qualifizierten SS-Steuern
Aktion	Aufschub	Rückzahlbares Guthaben
Anfallende Steuern	50% Dez. 31, 2021; 50% Dez. 31, 2022	Keine + mögliche Rückerstattung
Auswirkungen des PPP-Darlehens	Keiner	Kein Kredit wenn Kredit erhalten
Auswirkungen von FFCRA	Keiner	Keine Gutschrift für FFCRA-Gutschriften