Definition der steuerfreien Verteilung
Was ist eine nicht steuerpflichtige Ausschüttung?
Eine nicht steuerpflichtige Ausschüttung ist eine Zahlung an die Aktionäre. Sie ähnelt einer Dividende, repräsentiert jedoch einen Anteil am Kapital eines Unternehmens und nicht an seinem Gewinn. Im Gegensatz zu dem, was der Name vermuten lässt, ist es nicht wirklich steuerfrei. Es wird nur nicht besteuert, bis der Anleger die Aktien des Unternehmens verkauft, das die Ausschüttung ausgegeben hat. Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen mindern die Basis der Aktie.
Aus einer Unternehmensabspaltung erhaltene Aktien können als nicht steuerpflichtige Ausschüttung an die Aktionäre übertragen werden. Dividenden an die Inhaber von Lebensversicherungsversicherungen mit Barwert ausgezahlt werden, gelten als nicht steuerpflichtige Ausschüttungen.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen können auch als Nichtdividendenausschüttungen oder Kapitalrenditeausschüttungen bezeichnet werden.
Die zentralen Thesen
- Eine nicht steuerpflichtige Ausschüttung kann eine Aktiendividende, ein Aktiensplit oder eine Ausschüttung aus einer Unternehmensliquidation sein.
- Eine nicht steuerpflichtige Ausschüttung ist nur steuerpflichtig, wenn Sie die Aktien der Gesellschaft verkaufen, die die Ausschüttung ausgegeben hat.
- Die nicht steuerpflichtige Ausschüttung wird dem IRS als Minderung der Kostenbasis der Aktie gemeldet.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen verstehen
Eine steuerfreie Ausschüttung an Aktionäre wird nicht aus den Erträgen oder Gewinnen einer Gesellschaft oder eines Investmentfonds gezahlt. Es handelt sich um eine Kapitalrückzahlung, was bedeutet, dass die Anleger einen Teil des Geldes zurückerhalten, das sie in das Unternehmen investiert haben.
Beispiele für nicht steuerpflichtige Ausschüttungen sind Aktiendividenden, Aktiensplits, Aktienrechte und Ausschüttungen aus einer teilweisen oder vollständigen Liquidation einer Gesellschaft.
Die Ausschüttung ist bei der Auszahlung ein nicht steuerpflichtiges Ereignis, wird jedoch beim Verkauf der Aktie steuerpflichtig. Anteilinhaber, die nicht steuerpflichtige Ausschüttungen erhalten, müssen die Kostenbasis ihres Lagerbestandes entsprechend. Wenn der Aktionär die Aktie veräußert, wird der daraus resultierende Veräußerungsgewinn oder -verlust auf der angepassten Basis berechnet.
Angenommen, ein Investor kauft 100 Aktien einer Aktie für 800 US-Dollar. Während des Steuerjahres erhält der Anleger eine steuerfreie Ausschüttung von 90 USD von der Gesellschaft. Die Kostenbasis wird auf 710 US-Dollar (der für die Aktien gezahlte Preis abzüglich der Ausschüttung) angepasst. Im folgenden Jahr verkauft der Investor die Aktien für 1.000 US-Dollar. Aus steuerlichen Gründen beträgt der Kapitalgewinn des Anlegers 290 USD (der Gewinn von 200 USD zuzüglich der Ausschüttung von 90 USD).
Der Betrag einer Ausschüttung ohne Dividende ist in der Regel kleiner als die Basis des Anlegers in den Anteilen. In dem seltenen Fall, in dem die Ausschüttung die Basis übersteigt, muss der Aktionär seine Kostenbasis auf Null reduzieren und den Überschuss der Ausschüttung als Kapitalgewinn auf dem IRS-Formular melden Geplant.
Angenommen, der Investor im obigen Beispiel erhält insgesamt 890 USD an nicht steuerpflichtigen Dividenden. Die ersten 800 US-Dollar der Verteilung reduzieren die Kostenbasis auf null. Die restlichen 90 US-Dollar müssen als kurz- oder langfristiger Kapitalgewinn ausgewiesen werden, je nachdem, ob die Aktien ein Jahr oder weniger gehalten wurden.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen werden im Allgemeinen in Feld 3 des Formulars 1099-DIV gemeldet. Die Kapitalrückzahlung wird in der Spalte „Ausschüttungen ohne Dividenden“ im Formular angezeigt. Der Anleger kann dieses Formular von der Gesellschaft erhalten, die die Dividende gezahlt hat. Wenn nicht, kann die Verteilung als ein. gemeldet werden ordentliche Dividende. IRS-Publikation 550 stellt den Anlegern detaillierte Informationen über die Meldepflichten für Anlageerträge, einschließlich der Erträge aus Dividendenausschüttungen, zur Verfügung.
