Prüfungsdefinition: Was ist eine Finanzprüfung?

Was ist ein Audit?

Der Begriff Wirtschaftsprüfung bezieht sich in der Regel auf eine Abschlussprüfung. Eine Wirtschaftsprüfung ist eine objektive Prüfung und Bewertung der Jahresabschluss einer Organisation, um sicherzustellen, dass die Finanzunterlagen eine faire und genaue Darstellung der Transaktionen sind, die sie angeblich repräsentieren. Das Audit kann intern durch Mitarbeiter der Organisation oder extern durch einen Außenstehenden durchgeführt werden Zertifizierter Wirtschaftsprüfer (CPA) Feste.

Audits verstehen

Fast alle Unternehmen erhalten eine jährliche Abschlussprüfung, wie z Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz, und Geldflussrechnung. Kreditgeber verlangen oft jährlich die Ergebnisse einer externen Prüfung im Rahmen ihrer Schuldenklauseln. Für einige Unternehmen sind Prüfungen aufgrund der zwingenden Anreize, Finanzinformationen absichtlich falsch anzugeben, um Betrug zu begehen, gesetzlich vorgeschrieben. Als Ergebnis der Sarbanes-Oxley Act (SOX) von 2002 müssen auch börsennotierte Unternehmen eine Bewertung der Wirksamkeit ihrer interne Kontrollen.

Standards für externe Audits in den Vereinigten Staaten, genannt die allgemein anerkannte Prüfungsstandards (GAAS), werden festgelegt von Auditing Standards Board (ASB) der American Institute of Certified Public Accountants (AICPA).Zusätzliche Regelungen für die Prüfung von börsennotierten Unternehmen erlassen die Aufsichtsgremium für die Rechnungslegung von öffentlichen Unternehmen (PCAOB), die 2002 durch SOX gegründet wurde.Das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) hat einen separaten Satz internationaler Standards, die sogenannten International Standards on Auditing (ISA), aufgestellt.

Arten von Audits

Externe Audits

Audits, die von externen Parteien durchgeführt werden, können äußerst hilfreich sein, um jegliche Voreingenommenheit bei der Überprüfung des Finanzstatus eines Unternehmens zu beseitigen. Bei der Finanzprüfung soll festgestellt werden, ob wesentliche Fehlaussagen in den Jahresabschlüssen vorliegen. Ein unqualifiziertes oder sauberes Bestätigung des Abschlussprüfers gibt den Benutzern von Jahresabschlüssen die Gewissheit, dass die Finanzdaten sowohl richtig als auch vollständig sind. Externe Audits ermöglichen daher Interessenvertreter um bessere und fundiertere Entscheidungen in Bezug auf das geprüfte Unternehmen zu treffen.

Externe Auditoren folgen einer Reihe von Standards, die sich von denen des Unternehmens oder der Organisation unterscheiden, die sie mit der Arbeit beauftragen. Der größte Unterschied zwischen einer internen und einer externen Revision ist das Konzept der Unabhängigkeit der externen Revision. Wenn Prüfungen durch Dritte durchgeführt werden, wird das daraus resultierende Prüfungsurteil des Prüfers zu den geprüften Gegenständen (eines Unternehmens Finanzen, interne Kontrollen oder ein System) können aufrichtig und ehrlich sein, ohne dass dies die täglichen Arbeitsbeziehungen innerhalb der Unternehmen.

Interne Audits

Interne Revisoren werden von dem Unternehmen oder der Organisation, für die sie eine Prüfung durchführen, angestellt, und der resultierende Prüfbericht wird direkt an die Geschäftsführung und den Verwaltungsrat übermittelt. Beratende Auditoren verwenden, obwohl sie nicht intern beschäftigt sind, die Standards des Unternehmens, das sie auditieren, im Gegensatz zu einem separaten Satz von Standards. Diese Arten von Auditoren werden verwendet, wenn eine Organisation nicht über die internen Ressourcen verfügt, um bestimmte Teile ihres eigenen Betriebs zu überprüfen.

Die Ergebnisse der interne Anhörung werden verwendet, um Managementänderungen und Verbesserungen der internen Kontrollen vorzunehmen. Der Zweck einer internen Revision besteht darin, die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sicherzustellen und dabei zu helfen, eine genaue und zeitnahe Finanzberichterstattung und Datenerfassung aufrechtzuerhalten. Es bietet auch dem Management einen Vorteil, indem es Mängel in der internen Kontrolle oder in der Finanzberichterstattung identifiziert, bevor es von externen Wirtschaftsprüfern überprüft wird.

Audits des Internal Revenue Service (IRS)

Das Internal Revenue Service (IRS) führt auch routinemäßig Prüfungen durch, um die Richtigkeit der Erklärung eines Steuerzahlers und bestimmter Transaktionen zu überprüfen. Wenn der IRS eine Person oder ein Unternehmen prüft, hat dies normalerweise eine negative Konnotation und wird als Beweis für eine Art von Fehlverhalten des Steuerzahlers angesehen. Die Auswahl für ein Audit ist jedoch nicht unbedingt ein Hinweis auf ein Fehlverhalten.

Die Auswahl der IRS-Prüfung wird normalerweise durch statistische Zufallsformeln getroffen, die die Steuererklärung eines Steuerzahlers analysieren und mit ähnlichen Steuererklärungen vergleichen. Ein Steuerpflichtiger kann auch für eine Prüfung ausgewählt werden, wenn er mit einer anderen Person oder einem Unternehmen zu tun hat, bei deren Prüfung Steuerfehler festgestellt wurden.

Es stehen drei mögliche IRS-Prüfungsergebnisse zur Verfügung: keine Änderung der Steuererklärung, eine Änderung, die vom Steuerzahler akzeptiert wird, oder eine Änderung, mit der der Steuerzahler nicht einverstanden ist. Wenn die Änderung akzeptiert wird, kann der Steuerzahler zusätzliche Steuern oder Strafen schulden. Wenn der Steuerpflichtige nicht einverstanden ist, muss ein Verfahren befolgt werden, das eine Mediation oder einen Rechtsbehelf umfassen kann.