Step-Up in der Basisdefinition

Was ist ein Step-Up in der Basis?

Ein Step-up in der Basis ist die Neuanpassung des Wertes einer geschätzten Anlage für steuerliche Zwecke bei der Erbschaft. Für steuerliche Zwecke wird der höhere Verkehrswert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt der Erbschaft berücksichtigt. Wenn ein Vermögenswert an einen Begünstigten weitergegeben wird, ist sein Wert in der Regel höher als beim Erwerb durch den ursprünglichen Eigentümer. Der Vermögenswert erhält eine Step-up-Basis, so dass die Kapitalertragsteuer des Begünstigten minimiert wird. Auf die Kostenbasis des im Todesfall übertragenen Vermögens wird eine Step-up-in-Basis angewendet.

Steuergrundlage ist der Dollarbetrag der Investition eines Steuerzahlers in ein bestimmtes Grundstück; Sie wird in der Regel für Steuerzwecke berechnet, z. B. zur Berechnung der Abschreibung, Amortisation und anderer Vermögensverfügungen.

Step-Up in Basis verstehen

Eine Step-up-Basis spiegelt die Wertänderung eines geerbten Vermögenswerts wider. Wenn beispielsweise ein Anleger Aktien für 2 US-Dollar kauft und sie einem Erben hinterlässt, wenn die Aktien 15 US-Dollar betragen, bedeutet dies, dass die Aktien eine Aufstockung erhalten. Das macht die Kostenbasis für die aktien die aktuelle Marktpreis von $15. Zukünftig gezahlte Kapitalertragssteuern basieren auf der Kostenbasis von 15 USD, nicht auf dem Original Kaufpreis von 2 $.

Durch die Step-up-in-Basis-Regel ändert sich die Steuerpflicht für geerbte Vermögenswerte im Vergleich zu anderen Vermögenswerten. Sarah kaufte zum Beispiel im Jahr 2000 ein Loft für 300.000 Dollar. Als Paul das Loft nach Sarahs Tod erbte, war das Loft 500.000 Dollar wert. Als Paul das Loft verkaufte, betrug seine Steuerbasis 500.000 US-Dollar. Er zahlte Steuern auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und seiner erhöhten Basis von 500.000 US-Dollar. Für den Fall, dass es keine Erhöhung der Basis gegeben hätte, hätte Paul Steuern auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem ursprünglichen Kaufpreis von 300.000 US-Dollar zahlen müssen.

Stärkung der Grundlage für Gemeinschaftseigentumsstaaten

Einwohner von Gemeinschaftseigentumsstaaten wie Wisconsin können die doppelte Erhöhung der Basisregel in Anspruch nehmen.Zum Beispiel kauften Allan und Jo Ann 1977 ein Haus für 350.000 Dollar. Sie ließen einen widerruflichen Living Trust einrichten und vermachten das Haus an den Trust. Als Allan 2006 starb, blieb das Haus im Trust, und Jo Ann erhielt die Aufstockung auf den Marktwert des Hauses von 500.000 US-Dollar. Als Jo Ann 2015 starb, erbte die Tochter des Paares, Stephanie, das Haus. Der Marktwert des Hauses von 700.000 US-Dollar wurde zu ihrer Kostengrundlage. Stephanie erbte ein Haus, das in der Basis zweimal aufgestockt wurde und aufgrund der doppelten Aufstockungsregel keine hohen Steuern zahlen musste.

Aufstockung der Basis als Steuerschlupfloch

Die Erhöhung der Grundsteuerregelung wurde oft als Steuerschlupfloch für die Ultrareichen und Reichen kritisiert. Sie nutzen es, um ihre Steuerlast zu beseitigen oder zu reduzieren. Sie können sich beispielsweise der Kapitalertragsteuer auf Aktien entziehen, indem sie ihre Bestände in einen Treuhandfonds für ihre Erben einzahlen.

Ein typisches Szenario könnte ein Millionär sein, der in Vermögenswerte wie Immobilien und Aktien investiert, von denen eine Wertsteigerung erwartet wird. Infolgedessen würden diese Vermögenswerte ihnen während ihrer gesamten Lebensdauer eine konstante Rendite bieten. Die Erben des Anlegers werden nach ihrem Tod von den Vorteilen der Anlage profitieren, da sie anstelle der ursprünglichen Kosten auf der Basis der erhöhten Kosten besteuert werden. Dadurch können sie Steuern in Millionenhöhe vermeiden.

Der Fall der Familie Walton (die Besitzer von Walmart) ist ziemlich bekannt; Angeblich hat die Familie einen Großteil ihres Besitzes in Nachlässen angelegt, um Steuern zu vermeiden.

Im Laufe der Jahre haben Ökonomen vorgeschlagen, die Aufstockung der Basis abzuschaffen und sie durch niedrigere Kapitalertragsteuern zu ersetzen. Befürworter der Bestimmung argumentieren, dass es nicht schwierig sei, den genauen Wert von Vermögenswerten zu berechnen, die mehrere Jahrzehnte oder in manchen Fällen sogar ein Jahrhundert zurückliegen können.

Beispiel für ein Step-Up in Basis

Eine Person, die Investmentfonds erbt, erhält eine Aufstockung auf den Wert der Fonds. Der Preis der Aktien am Tag des Todes des Eigentümers wird zur Kostenbasis des Erben. Der Erbe legt der Investmentfondsgesellschaft einen Identitätsnachweis zusammen mit einer Sterbeurkunde, einem Nachlassgerichtsbeschluss oder anderen Unterlagen vor. Die Gesellschaft überweist die Aktien entweder auf ein Konto im Namen des Erben oder verkauft die Aktien und überweist den Erlös an den Erben.

Häufig gestellte Fragen

Wie wird das Step-Up in der Basis berechnet?

Eine Step-up-in-Basis ist die Neuanpassung des Wertes eines geschätzten Vermögenswerts für steuerliche Zwecke bei der Erbschaft. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor kaufte im Jahr 2000 ein Loft für 300.000 US-Dollar und als es vom Begünstigten geerbt wurde, war es 500.000 US-Dollar wert. Die Steuergrundlage des Begünstigten würde also 500.000 US-Dollar betragen. Der Begünstigte verkauft das Loft für 750.000 US-Dollar, was bedeutet, dass er Steuern auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis von 750.000 US-Dollar und seiner erhöhten Basis von 500.000 US-Dollar zahlen muss. Mit anderen Worten, sie zahlen Steuern in Höhe von 250.000 US-Dollar.

Ist die Erhöhung der Basis für den Begünstigten von Vorteil?

Auf die Anschaffungskosten des im Todesfall übertragenen Vermögenswerts wird eine Step-up-in-Basis angewendet; steuerlich wird der höhere Verkehrswert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt der Erbschaft berücksichtigt. Wenn ein Vermögenswert an einen Begünstigten weitergegeben wird, ist sein Wert in der Regel höher als beim Erwerb durch den ursprünglichen Eigentümer. Eine Aufstockung der Basis minimiert also in der Regel die Kapitalertragsteuer des Begünstigten, wenn/wenn er den Vermögenswert veräußert. Im obigen Beispiel müsste der Begünstigte Steuern zahlen, wenn es keine Erhöhungsgrundlage gäbe Differenz zwischen dem Verkaufspreis von 750.000 USD und dem anfänglichen Kaufpreis von 300.000 USD (oder in Höhe von $450,000).

Ist Step-Up in der Basis ein Steuerschlupfloch?

Die Erhöhung der Grundsteuerrückstellung wurde oft als Steuerschlupfloch für die Ultrareichen und wohlhabend, weil es ihnen möglich ist, ihre Steuern zu streichen oder zu senken Belastung. Sie können sich beispielsweise der Kapitalertragsteuer auf Aktien entziehen, indem sie ihre Bestände in einen Treuhandfonds für ihre Erben einzahlen. Im Laufe der Jahre haben Ökonomen vorgeschlagen, die Aufstockung der Basis abzuschaffen und sie durch niedrigere Kapitalertragsteuern zu ersetzen. Bisher wurde keine dieser vorgeschlagenen Änderungen nicht umgesetzt.