Was sind die IRS-Richtlinien zu 401(a)?

Während die meisten Amerikaner mit 401(k)-Plänen als Altersvorsorgefahrzeuge vertraut sind, gibt es weniger bekannte Altersvorsorge- und Leistungspläne. Ein Beispiel ist der 401(a)-Plan, in der Regel von gemeinnützigen Organisationen, Regierungsbehörden und Bildungseinrichtungen angeboten, im Gegensatz zu privaten Unternehmen. Diese Pläne können vom Arbeitgeber individuell angepasst werden und werden oft als Treueanreiz angeboten. In einigen Fällen können Bedienstete des öffentlichen Dienstes anstelle von staatlichen Renten 401(a)-Pläne erhalten.

Das Internal Revenue Service (IRS) stützt sich auf Abschnitt 401(a) der Abgabenordnung, um Regeln für die Verwaltung von 401(a)-Plänen zu formulieren.

Diese Regeln ähneln den Regeln für 401(k)-Pläne, die eine Untermenge von Abschnitt 401(a) sind.

Ein 401(a)-Plan kann viele Formen annehmen. Sie können ein Gewinnbeteiligungsplan, Geldkauf-Pensionsplan, oder Mitarbeiterbeteiligungsprogramm.Die Höhe der Arbeitnehmerbeiträge wird von den Arbeitgebern geregelt, die auch Beiträge zum Programm leisten müssen. Die Beiträge können entweder auf Vorsteuer- oder Nachsteuerbasis geleistet werden.

Ein 401(a)-Plan ähnelt a 403(b) steuerbegünstigter Rentenplan. Administratoren von 401(a)-Plänen müssen jährlich Form 5500-Berichte beim IRS einreichen.

Spezifische IRS-Richtlinien

Ab 2021 beträgt der maximal zulässige Beitrag zu einem 401(a)-Plan 58.000 USD oder 100 % des Gehalts, je nachdem, welcher Wert kleiner ist. Dies ist ein Anstieg von 57.000 US-Dollar im Jahr 2020.

Wie bei den meisten anderen Rentenplänen müssen Teilnehmer, die vor Erreichen von 59½ aus ihrem 401(a) austreten, eine Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % zahlen.Außerdem müssen sie mit der Einnahme beginnen erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bei Vollendung des 72. Lebensjahres. Dies ist eine Änderung gegenüber dem vorherigen RMD-Alter von 70½, dank der Jede Gemeinde für das Gesetz zur Rentenerhöhung (SECURE) einrichten.

Beiträge zu 401(a)-Plänen können aus einer Vielzahl von Quellen stammen, darunter:

• Arbeitgeberbeiträge, die ein fester Dollarbetrag oder ein Gehaltsprozentsatz sind.
• Obligatorische Arbeitnehmerbeiträge auf Vorsteuerbasis.
• Arbeitnehmerbeiträge, die freiwillig sind und nach Steuern gezahlt werden, bis zu 25 % des Gesamtgehalts.
• Arbeitgeberpassende Beiträge.

Wer diktiert die Bedingungen eines 401(a)-Plans, wenn nicht der IRS?

Da 401(a)-Pläne so anpassbar sind, werden die Bedingungen in einigen Fällen vom sponsernden Arbeitgeber diktiert und nicht von spezifischen IRS-Richtlinien. Neben der Abgrenzung der in diesen Plänen verfügbaren Anlagemöglichkeiten regeln die Arbeitgeber beispielsweise, ob Arbeitnehmerbeiträge freiwillig oder obligatorisch sind, die Höhe des Beitrags jedes Arbeitnehmers, inwieweit dieser Beitrag durch Arbeitgebermittel ausgeglichen wird und ob Beiträge vor oder nach Steuern gezahlt werden können Dollar.