Definition des Investitionszinsaufwands
Was sind Investitionszinsaufwendungen?
Ein Anlagezinsaufwand ist jeder Zinsbetrag, der auf Darlehenserlöse gezahlt wird, die zum Kauf von Anlagen oder Wertpapieren verwendet werden. Anlage Zinsaufwendungen beinhalten Margin-Zinsen, die verwendet werden, um Wertpapiere in a. zu hebeln Maklerkonto und Zinsen für ein Darlehen, das zum Kauf von zu Investitionszwecken gehaltenen Immobilien verwendet wird. Ein Investitionszinsaufwand ist unter bestimmten Umständen abzugsfähig.
Die zentralen Thesen
- Ein Investitionszinsaufwand ist ein Zinsaufwand für ein Darlehen im Zusammenhang mit einer Investition, wie z. B. Margin-Darlehenszinsen oder Zinsen für eine als Finanzinvestition gehaltene Immobilie.
- Wird eine Anlage sowohl zum persönlichen als auch zum geschäftlichen Gewinn getätigt, müssen Einnahmen und Ausgaben anteilig verteilt werden.
- Zinsaufwendungen für Investitionen sind unter bestimmten Umständen steuerlich abzugsfähig, jedoch nicht, wenn sie für passive Unternehmungen verwendet werden, z.
Investitionszinsaufwand verstehen
Der Abzugsbetrag für Investitionszinsaufwendungen ist auf den Betrag von Kapitalerträge erhalten, wie Dividenden und Zinsen. Wenn eine Anlage sowohl zu geschäftlichen als auch zu persönlichen Zwecken gehalten wird, müssen die erhaltenen Erträge proportional zwischen ihnen aufgeteilt werden. Zinsaufwendungen für persönliche Investitionen werden am. ausgewiesen Zeitplan A von 1040.
Ein gängiges Beispiel für diese Art von Ausgaben ist die Verwendung von Erlösen aus einem Margin-Darlehen, das bei einem Broker aufgenommen wurde, um Aktien zu kaufen.
Besondere Überlegungen
Ein wesentlicher Aspekt des Kapitalanlagezinsaufwands ist die als Finanzinvestition gehaltene Immobilie, die mit den Darlehenserlösen erworben wurde. Dazu gehören nach der Abgabenordnung auch Grundstücke, die einen Gewinn oder Verlust erwirtschaften. Dies können neben Zinsen und Dividenden auch Lizenzgebühren sein, die nicht aus dem gewöhnlichen Handels- oder Geschäftsverkehr stammen.
Es gibt eine Vielzahl von Beschränkungen für die Abzüge, die auf Anlagezinsaufwendungen geltend gemacht werden können. Der Abzug kann nicht geltend gemacht werden, wenn der Darlehenserlös einer Immobilie zugeflossen ist, die steuerfreie Einkünfte erwirtschaftet, wie zum Beispiel steuerbefreite Anleihen. Der Abzug von Kapitalanlagezinsen darf auch nicht höher sein als die Kapitalerträge, die in diesem Jahr erwirtschaftet wurden. Es ist möglich, dass ein solcher Überschuss in die Steuererklärung des nächsten Jahres vorgetragen wird.
Die Investition kann nicht in ein sogenanntes passives Unternehmen getätigt worden sein – zum Beispiel, wenn ein Steuerzahler ein Darlehen, um in ein Unternehmen zu investieren, das sie besitzen, aber sie übernehmen keine aktive, materielle Rolle bei der Verwaltung Geschäft.
Die Zinsen für dieses Darlehen würden nicht als Investitionszinsaufwand gelten. Auch wenn das Darlehen für den Erwerb eines Mietobjekts verwendet wurde, konnte dieser Selbstbehalt nicht auf die für dieses Darlehen gezahlten Zinsen geltend gemacht werden. Nach der Abgabenordnung gilt die Anmietung eines Hauses oder einer anderen Immobilie in der Regel als passive Tätigkeit; der Zinsaufwand für eine solche Investition würde nicht für einen solchen Selbstbehalt in Frage kommen.
Es könnte jedoch möglich sein, einen Investitionszinsaufwand geltend zu machen, wenn ein Steuerpflichtiger ein Darlehen gegen das Eigenkapital seines Wohnsitzes aufnimmt und diesen Erlös dann für Investitionen in Aktien verwendet.