Vererbte IRA- und 401(k)-Regeln erklärt

Vererbt individuelle Rentenkonten (IRAs) sind seit langem eine Methode, um es nichtehelichen Begünstigten zu ermöglichen, einen IRA erben und lassen Sie das Konto im Laufe der Zeit steuerbegünstigt weiter wachsen.

Im Jahr 2007 wurden die Regeln geändert, um es nichtehelichen Begünstigten von 401(k)- und anderen beitragsorientierten Altersversorgungsplänen zu ermöglichen, diese Konten auf ähnliche Weise zu behandeln. Und am Dez. 20, 2019, die Einrichtung jeder Gemeinde für das Gesetz zur Rentenerhöhung (SECURE) wurde im Rahmen von zwei Ausgabenrechnungen zum Jahresende in Kraft gesetzt, wodurch die Regeln, die dies erlaubt hatten, abgeschafft wurden Stretch-IRA-Strategie zum Schutz von Ausschüttungen von IRA-Konten für jeden Nicht-Ehepartner, der ein Ruhestandskonto von jemandem erbt, der nach dem Dezember gestorben ist. 31, 2019. Also, was sind jetzt die Regeln?

Vererbte IRA-Grundlagen

Ehegattenbegünstigte einer IRA haben die Möglichkeit, das Konto zu führen und wie ein eigenes zu verwalten, einschließlich der Berechnung von erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs). Nichtehelichen Begünstigten bot ein geerbtes IRA-Konto mehrere Optionen, einschließlich der Möglichkeit, die IRA im Laufe der Zeit zu verlängern, indem sie steuerbegünstigt weiter wachsen ließ.

Nun müssen nichteheliche Begünstigte innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers Ausschüttungen vom Gesamtkonto abziehen. Wenn dieses Konto ein traditionelles IRA ist, schulden sie Steuern auf jede Ausschüttung zu ihrem aktuellen Einkommensteuersatz. (Der Erhalt von Roth IRA-Geldern führt nicht zu einer Steuerrechnung, sondern entfernt diese Gelder aus dem weiteren steuergeschützten Wachstum auf einem Roth-Konto.)

Es ist wichtig, dass IRA-Kontoinhaber, die ihre Konten nichtehelichen Begünstigten überlassen möchten, mit einem Verwalter die die komplexen Regeln rund um diese Konten versteht. Bei den meisten großen Depotbanken sollte dies kein Problem sein. Wichtig ist auch, dass sich die Kontobegünstigten ihrer geänderten Möglichkeiten bewusst werden, um die steuerlichen Auswirkungen so gering wie möglich zu halten. Die Zusammenarbeit mit einem sachkundigen Finanzberater ist in diesen Situationen eine gute Idee.

Die Begünstigten einer geerbten IRA haben die Möglichkeit, ein geerbtes IRA-Konto zu eröffnen und eine Ausschüttung vorzunehmen (die steuerpflichtig sein) oder die gesamte oder einen Teil des Erbes ausschlagen, was dazu führt, dass diese Gelder an andere berechtigte Personen weitergegeben werden Nutznießer. Traditionelle IRAs, Roth IRAs und SEP-IRAs können auf diese Weise nichtehelichen Begünstigten überlassen werden.

Eine Regeländerung aus dem Jahr 2015 besagt, dass der Gläubigerschutz, der zuvor einer geerbten IRA gewährt wurde, vom Obersten Gerichtshof der USA für nichtig erklärt wurde. Geerbte IRA-Konten können nicht mit Ihren anderen IRA-Konten vermischt werden, obwohl der Begünstigte seine eigenen Begünstigten benennen kann.

Geerbte 401(k)-Regeln

Vor den oben genannten Regeländerungen im Jahr 2007 war die Option für nichteheliche Begünstigte, ererbte Guthaben aus einem 401(k) oder ähnlichen Plänen, wie z 403(b) und andere, in eine geerbte IRA existierte nicht. Die Regeln wurden geändert, um es diesen Begünstigten zu ermöglichen, ihre geerbten 401(k)-Salden direkt auf ein geerbtes IRA-Konto zu übertragen.

Einige Pläne ermöglichen es nichtehelichen Begünstigten, den Restbetrag im Plan zu belassen und RMDs über die Lebenszeit des Begünstigten zu übernehmen (dies wird sich wahrscheinlich aufgrund der IRA-Zeitgrenzen des SECURE Act ändern). Oder sie können dem Begünstigten gestatten, das Geld für bis zu fünf Jahre im Plan zu belassen. Bis zu diesem Zeitpunkt müssen sie entweder Ausschüttungen vornehmen oder die Gelder auf ein geerbtes IRA-Konto überweisen.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Regelung diese Möglichkeit nicht zu einer obligatorischen Option für Altersvorsorgepläne macht. Der Plansponsor muss sein Plandokument ändern, um diese Ausschüttungen zu berücksichtigen. Wenn Sie dies für Ihre Erben in Betracht ziehen, ist es ratsam, sich bei Ihrem Unternehmen zu erkundigen Leistungsabteilung, um zu bestätigen, dass dies eine Option ist und wie die Benennung des Leistungsempfängers auszufüllen ist Form. Wenn es nicht angeboten wird, sollten Sie Ihr Unternehmen bitten, den Plan entsprechend zu ändern, was weder kostspielig noch schwierig ist.

Erforderliche Mindestausschüttungen

Die Regeln für RMDs für vererbte IRAs oder vererbte 401(k) s, die vom Alter des ursprünglichen Kontoinhabers zum Zeitpunkt des Todes abhängen. Wenn der Kontoinhaber das Alter, in dem er mit der Einnahme von RMDs beginnen musste, noch nicht erreicht hatte, hatte der nichteheliche Begünstigte zwei Möglichkeiten (neben der sofortigen Auszahlung des Kontos natürlich). Beziehen Sie den gesamten Betrag bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Todesjahr des Kontoinhabers oder verlängern Sie das Konto basierend auf dem Jahresendalter nach dem Todesjahr des Kontoinhabers.Die erforderlichen Prozentsätze basierten auf der für das jeweilige Alter geltenden Tabelle des Internal Revenue Service.

Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber 70½ Jahre alt war und RMDs in Anspruch nahm, musste der Begünstigte ohne Ehegatten weiterhin jedes Jahr eine Ausschüttung vornehmen. Zuvor gab es die Möglichkeit, eine Stretch-IRA zu erstellen, bei der die RMDs auf dem Alter des nicht-ehelichen Begünstigten im Vergleich zum Alter des ursprünglichen Kontoinhabers beruhten. Dies bedeutet, dass die Ausschüttungsbeträge niedriger sein können als die des ursprünglichen Kontoinhabers (vorausgesetzt, der Begünstigte war jünger). Dies ermöglichte es dem Begünstigten, das Konto durch steueraufgeschobenes Wachstum im Laufe der Zeit zu „strecken“, um die steuerlichen Auswirkungen der Ausschüttungen zu minimieren.

Manchmal können sich diese Leistungen über mehrere Generationen erstrecken, wobei Begünstigte der ersten Generation ihre geerbten Konten den Begünstigten der zweiten Generation hinterlassen. Wenn der Begünstigte der ersten Generation noch sehr jung war – ein Enkel oder Urenkel – könnten sich die Auswirkungen über Jahrzehnte verteilen.

Nach dem SECURE Act müssen diese Ausschüttungen das gesamte Konto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers leeren. Das Gesetz unterscheidet nicht ausdrücklich zwischen IRAs, deren Kontoinhaber bereits RMDs nahmen, und denen, die dies nicht taten, daher scheint es wahrscheinlich, dass die neue 10-Jahres-Regel für beide gilt; Begünstigte sollten sich jedoch unbedingt bei einem Steuerberater erkundigen. Es gibt auch einige Ausnahmen von der Regel.

Anders als bei einem traditionellen IRA-Konto können Depotbanken den Betrag der erforderlichen Ausschüttung mitteilen oder nicht. Es ist obliegt den Begünstigten den Überblick zu behalten, da die Strafen, die mit der Nichtannahme der Verteilung verbunden sind, hart sind.

Gläubigerschutz

Wie oben erwähnt, entschied der Oberste Gerichtshof, dass geerbte IRA-Konten nicht den gleichen Schutz vor Gläubiger im Falle eines Konkurses, eines Rechtsstreits oder anderer Situationen, wie dies bei regulären IRA, 401 (k) und anderen Ruhestandsverfahren der Fall ist Konten. Wenn Sie dies als ein Problem für Ihre Erben sehen, ist dies möglicherweise nicht der richtige Weg für Ihr IRA- oder 401(k)-Konto.

Andere Nachlassplanungsfahrzeuge, wie ein Trust, könnte in Ordnung sein. Wenden Sie sich an Ihren Finanzberater oder Nachlassplaner.

Vermischen von Konten

Wie ebenfalls oben erwähnt, können die nichtehelichen Begünstigten von geerbten IRAs und 401(k)s diese Kontostände nicht mit ihrer eigenen IRA oder 401(k) vermischen. Abhängig von den Umständen können sie geerbte Kontostände zusammenführen.

Wenn sie mehr als eine IRA oder 401 (k) von derselben Person geerbt haben, können sie möglicherweise Kontostände desselben Typs kombinieren. Zum Beispiel könnten sie zwei geerbte traditionelle IRA-Konten zu einem kombinieren. Auch dies ist eine komplexe Angelegenheit. Stellen Sie also sicher, dass die Depotbank versteht, was getan wird, und dass Sie sich an einen qualifizierten Finanz- oder Steuerberater wenden.

Die Quintessenz

Vererbte IRAs und 401(k) s können ein großartiges Instrument sein, um Vermögenswerte von diesen Konten an Nichtehepartner zu übergeben Begünstigten, aber die sie umgebenden Regeln sind komplex und unterliegen Fehlern von Begünstigten, Verwahrern und Sponsoren planen. Darüber hinaus haben sich die Steuervorschriften erheblich geändert und bisherige Pläne sind möglicherweise nicht mehr der beste Weg.

Wenn Sie Ihre IRA oder 401 (k) einem nichtehelichen Begünstigten überlassen möchten, wenden Sie sich an einen sachkundigen Depotbank und nehmen Sie die Dienste eines Finanzberaters in Anspruch, der diese komplexen Regeln versteht, um kostspielige Fehler. Fehler können zu ungewollten Steuerrechnungen für Ihre Erben führen.