Definition der Methode für bestimmte Anteile
Was ist die Specific-Shares-Methode?
Die Einzelaktienmethode ist eine Möglichkeit für einzelne Anleger, ihre Kapitalgewinn oder Verluste beim Verkauf einiger, aber nicht aller ihrer Anteile an einer bestimmten Aktie.
Das Ziel der Specific-Shares-Methode ist die Reduzierung von Steuerschuld in einem bestimmten Jahr in der Regel durch einen möglichst großen Verlust oder einen möglichst geringen Gewinn.
Die zentralen Thesen
- Die Einzelaktienmethode ist eine Möglichkeit für einzelne Anleger, ihre Kapitalgewinne oder -verluste beim Verkauf einiger, aber nicht aller ihrer Aktien einer bestimmten Aktie zu manipulieren.
- Ziel der Einzelaktienmethode ist es, die Steuerschuld in einem bestimmten Jahr zu reduzieren, indem ein möglichst hoher Verlust oder ein möglichst geringer Gewinn ausgewiesen wird.
- Die aktienspezifische Methode kann aus steuerlichen Gründen beim Verkauf von Anteilen den Umfang eines Kapitalgewinns minimieren oder den Umfang eines Kapitalverlusts maximieren.
- Der Verkauf der Aktien mit der höchsten Kostenbasis (die Aktien, für die der Anleger am meisten bezahlt hat), führt zu einem geringeren Kapitalgewinn oder einem höheren Kapitalverlust, wodurch die Steuerpflicht für ein bestimmtes Jahr verringert wird.
- Die Methode der spezifischen Aktien erfordert, dass der Anleger mehrere Lots desselben Wertpapiers zu unterschiedlichen gekauft hat verkauft, nur einen Teil der Anteile des Anlegers an einer Aktie verkauft und die Kostenbasis jedes einzelnen Buches geführt hat Aktie.
Die Methode der spezifischen Anteile verstehen
Die Methode der spezifischen Aktien kann die Größe eines Kapitalgewinns minimieren oder die Größe eines a. maximieren Kapitalverlust, für steuerliche Zwecke beim Verkauf von Aktien eines Unternehmens oder Fonds. Es funktioniert, indem es sich entscheidet, bestimmte Aktien zu verkaufen, wenn man seine Position in einer Aktie reduziert. Verkauf der Aktien mit den höchsten Kostenbasis (d. h. die Aktien, für die der Anleger am meisten bezahlt hat), weisen einen geringeren Kapitalgewinn oder einen höheren Kapitalverlust auf, was in beiden Fällen die Steuerpflicht für ein bestimmtes Jahr verringert.
Die Specific-Shares-Methode funktioniert nur, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Die Methode erfordert, dass der Anleger mehrere Lots desselben Wertpapiers zu unterschiedlichen Preisen gekauft hat, ist nur einen Teil der Anteile des Anlegers an einer Aktie verkauft und die Kostenbasis jeder Aktie oder jedes Fonds aufgezeichnet hat kaufen.
Unter all diesen Voraussetzungen muss der Anleger dem Makler Verwaltung des Anlegerkontos, auf dem die Anteile verkauft werden sollen. Andernfalls bildet der für alle Anteile derselben Aktie gezahlte Durchschnittspreis die Kostenbasis und der Anleger wird am Ende mit einer höheren Steuerschuld als notwendig belastet.
Wahlmöglichkeiten bei der Methode der spezifischen Aktien
Obwohl es im Allgemeinen im Interesse des Anlegers liegt, die Aktien mit den höchsten Kosten für den Verkauf nach der Einzelaktienmethode auszuwählen, gibt es Ausnahmen. Wenn die Aktien mit den höchsten Anschaffungskosten innerhalb des letzten Jahres gekauft wurden, würde die Entscheidung, sie nach der Methode der spezifischen Aktien zu verkaufen, als kurzfristiger Kapitalgewinn, die zum Einkommensteuersatz besteuert wird, und nicht zum niedrigeren Kapitalgewinnrate.In einem solchen Fall würde der Anleger die Aktien mit den höchsten Kosten wählen, die vor einem Jahr oder länger gekauft wurden.
Eine weitere Situation, in der ein Anleger von der typischen Strategie abweichen würde, liegt vor, wenn das steuerpflichtige Einkommen des Anlegers einschließlich langfristige Kapitalgewinne unter eine bestimmte Schwelle fällt. Im Jahr 2021 beträgt die Zahl 40.000 US-Dollar für Einzelpersonen und 80.000 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller.
Obwohl es im Allgemeinen im Interesse eines Anlegers liegt, die Aktien mit den höchsten Kosten für den Verkauf nach der Methode der spezifischen Aktien auszuwählen, gibt es Ausnahmen.
Unter diesem Schwellenwert werden langfristige Veräußerungsgewinne steuerfrei.In diesem Fall kann der Anleger Aktien mit der niedrigsten Kostenbasis angeben, um den Gewinn auf dem Papier zu maximieren und zu nehmen den größten Vorteil des 0%-Steuersatzes, sodass die Aktien mit den höchsten Kosten im Portfolio angegeben werden können, wenn es am höchsten ist vorteilhaft.
