Sind Nachholbeiträge in den Tests des tatsächlichen Aufschubs in Prozent enthalten?
Das Internal Revenue Service (IRS) prüft sorgfältig die Beiträge von hochbezahlte Mitarbeiter (HCEs), um sicherzustellen, dass sie nicht unfair von steueraufgeschobenen Altersvorsorgeplänen wie 401(k)-Plänen profitieren. Aufholbeiträge sind jedoch nicht in den Tests des tatsächlichen Aufschubprozentsatzes (ADP) enthalten, da sie die Testergebnisse verzerren können.
Was sind ADP-Tests?
Damit ein arbeitgeberfinanzierter Altersvorsorgeplan seinen steuerlich qualifizierten Status behält, muss er bestimmte strenge Nichtdiskriminierungstests, um sicherzustellen, dass wohlhabendere Arbeitnehmer nicht mehr von dem Plan profitieren als der Durchschnittslohn Verdiener. Der IRS verwendet ADP-Tests um zu überprüfen, ob die Planbeteiligung für Arbeitnehmer über alle Einkommensstufen hinweg relativ gleich bleibt.
Nach den Anforderungen des ADP-Tests darf der durchschnittliche Gehaltsaufschub von HCEs den durchschnittlichen Beitrag der regulären Mitarbeiter nur um einen bestimmten Prozentsatz übersteigen. Wenn festgestellt wird, dass HCEs die durch ADP-Tests erforderliche Beitragsgrenze überschritten haben, muss der Plan überschüssige Beiträge zurückzahlen oder riskieren, seinen steuerlich qualifizierten Status zu verlieren.
Nachholbeiträge
Der IRS erlegt dem Betrag, der in einem bestimmten Jahr in einen qualifizierten Plan eingezahlt werden kann, strenge Beschränkungen auf. Für die Jahre 2020 und 2021 beträgt der maximale Arbeitnehmerbeitrag für unter 50-Jährige 19.500 US-Dollar mit einer maximalen Gesamtbeitragsgrenze (einschließlich Arbeitgeberbeteiligung) von 58.000 US-Dollar (57.000 US-Dollar für 2020).
Um jedoch diejenigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, zu ermutigen, ihre Ersparnisse aufzustocken, erlaubt der IRS Planteilnehmern über 50, jährliche Nachholbeiträge zu leisten, die diese Grenzen überschreiten. Für 2020 und 2021 können berechtigte Mitarbeiter zusätzliche 6.500 US-Dollar einzahlen, wodurch die Gesamtgrenze auf 26.000 US-Dollar für Arbeitnehmerbeiträge und 64.500 US-Dollar insgesamt für 2021 und 63.500 US-Dollar für 2020 erhöht wird.
Warum sind Nachholbeiträge ausgeschlossen?
Nachholbeiträge sind ausgeschlossen, da nicht alle Arbeitnehmer in einem bestimmten Jahr beitragsberechtigt sind. Wenn Sie sie in ADP-Tests einbeziehen, besteht die Gefahr, dass die Ergebnisse verzerrt werden.
Wenn mehrere nicht hoch entlohnte Arbeitnehmer (NHCEs) über 50 ihre Beiträge maximieren, z Teilnahme erhöht den durchschnittlichen Beitrag aller NHCEs, auch wenn ihre Peers noch nicht beitragsberechtigt sind.
Obwohl dieses Szenario eine gute Nachricht für HCEs sein kann, die höhere Beitragsgrenzen genießen würden, wäre das Gegenteil der Fall, wenn sie über 50 Jahre alt sind. Wenn Nachholbeiträge von HCEs in die Prüfung einbezogen würden, könnte der durchschnittliche HCE-Beitrag die ADP-Grenze schneller überschreiten, sodass der Plan Beiträge zurückzahlen muss.