Öl: Eine große Investition mit großen Steuererleichterungen

Wenn es darum geht steuerbegünstigt Investitionen für wohlhabende oder anspruchsvolle Anleger, steht nach wie vor ein Rohstoff über allen anderen: Öl. Mit der Unterstützung der US-Regierung hat die heimische Energieerzeugung sowohl für Investoren als auch für Kleinproduzenten eine ganze Reihe von Steueranreizen geschaffen, und Öl bildet da keine Ausnahme.

So funktionieren die Vorteile der Ölsteuer

Mehrere große Steuervorteile sind verfügbar für Öl- und Gasinvestoren die man sonst nirgends findet Steuer-Code. Im Folgenden behandeln wir die Vorteile von steuerbegünstigten Ölinvestitionen und wie Sie damit Ihr Portfolio befeuern können. Zu den wichtigsten Steuervorteilen einer Investition in Öl gehören:

Immaterielle Bohrkosten

Immaterielle Bohrkosten enthalten alles außer der eigentlichen Bohrausrüstung. Arbeit, Chemikalien, Schlamm, Fett und andere verschiedene Gegenstände, die zum Bohren erforderlich sind, werden berücksichtigt immateriell. Diese Kosten machen in der Regel 60-80% der Gesamtkosten einer Bohrung aus und sind im Jahr der Entstehung zu 100% abzugsfähig. Wenn es beispielsweise 300.000 US-Dollar kostet, ein Bohrloch zu bohren, und wenn festgestellt wird, dass 75 % dieser Kosten als immaterieller Wert gelten, erhält der Investor einen Strom Abzug von 225.000 US-Dollar.Außerdem spielt es keine Rolle, ob das Bohrloch tatsächlich Öl fördert oder sogar auf Öl trifft. Solange der Betrieb bis zum 31. März des Folgejahres aufgenommen wird, sind die Abzüge zulässig.

Spürbare Bohrkosten

Greifbare Kosten beziehen sich auf die tatsächliche direkten Kosten der Bohrausrüstung. Diese Aufwendungen sind ebenfalls zu 100 % abzugsfähig, müssen jedoch über sieben Jahre abgeschrieben werden. Daher könnten im obigen Beispiel die verbleibenden 75.000 US-Dollar nach einem Siebenjahresplan abgeschrieben werden.

Aktiv vs. Passives Einkommen

Das Steuergesetz legt fest, dass eine Betriebsbeteiligung (im Gegensatz zu einer Lizenzgebühr) an einer Öl- und Gasquelle nicht als passive Aktivität. Dies bedeutet, dass alle Nettoverluste sind aktives Einkommen die im Zusammenhang mit der Bohrlochproduktion anfallen und mit anderen Einkommensformen wie Löhnen, Zinsen und Kapitalgewinnen verrechnet werden können.

Steuerbefreiungen für Kleinproduzenten

Das ist vielleicht das Verlockendste Steuervergünstigungen für Kleinproduzenten und Investoren. Dieser Anreiz, der allgemein als "Erschöpfung Freibetrag", schließt 15% von der Besteuerung aus Bruttoeinkommen aus Öl- und Gasquellen.Dieser besondere Vorteil ist ausschließlich auf kleine Unternehmen und Investoren beschränkt. Jedes Unternehmen, das mehr als 50.000 produziert oder veredelt Barrel Öl pro Tag ist nicht förderfähig. Unternehmen, die mehr als 1.000 Barrel Öl pro Tag oder 6 Millionen Kubikfuß Gas pro Tag besitzen, sind ebenfalls ausgeschlossen.

Mietkosten

Dazu gehören der Kauf von mieten und mineralische Rechte, leasen Betriebskosten sowie alle Verwaltungs-, Rechts- und Buchhaltungskosten. Diese Aufwendungen sind zu aktivieren und über die Laufzeit des Leasingverhältnisses über den Abschreibungsbetrag abzuziehen.

Alternative Mindeststeuer

Alle Überschüsse immaterielle Bohrkosten wurden ausdrücklich als "Präferenzposten" auf der alternative Mindeststeuer (AMT) zurück. Die AMT wurde eingerichtet, um sicherzustellen, dass die Steuerzahler einen Mindestbetrag oder ihren "fairen Anteil" an Steuern zahlen, indem sie die geschuldete Einkommensteuer neu berechnen und spezifische Vorzugssteuer Abzüge oder Artikel.

Ölsteuervergünstigungen und Entwicklung der Energieinfrastruktur

Die Liste der Steuererleichterungen zeigt eindrucksvoll, wie ernst es der US-Regierung mit dem Ausbau der heimischen Energieinfrastruktur ist. Am aufschlussreichsten ist vielleicht die Tatsache, dass es keine anderen Einkommens- oder Nettovermögensbeschränkungen gibt als die oben aufgeführten (d. h. die Kleinproduzentengrenze). Daher könnten selbst die reichsten Anleger direkt in Öl und Gas investieren und erhalten alle oben aufgeführten Vorteile, solange sie ihren Besitz auf 1.000 Barrel Öl pro Tag beschränken. Praktisch keine andere Anlagekategorie in Amerika kann mit dem Sammelsurium an Steuererleichterungen konkurrieren, die der Öl- und Gasindustrie zur Verfügung stehen.

Anlagemöglichkeiten in Öl und Gas

Für Öl- und Gasinvestoren stehen verschiedene Wege zur Verfügung. Diese lassen sich in vier Hauptkategorien unterteilen: Investmentfonds, Partnerschaften, Lizenzgebührenund Arbeitsinteressen. Jeder hat ein anderes Risikoniveau und separate Regeln für die Besteuerung.

Investmentfonds

Die Anlagemethode eines Investmentfonds birgt für den Anleger das geringste Risiko, da Investmentfonds in einen Wertpapierkorb investieren. Die Investmentfondsanlage bietet jedoch keine der oben aufgeführten Steuervorteile. Anleger zahlen Steuern auf alle Dividenden und Kapitalgewinne, genau wie bei anderen Fonds.

Partnerschaften

Für Öl- und Gasinvestitionen können verschiedene Formen von Partnerschaften genutzt werden. Kommanditgesellschaften sind die gebräuchlichsten, da sie die Haftung des gesamten produzierenden Projekts auf die Höhe der Investition des Partners beschränken. Diese werden als Wertpapiere verkauft und müssen beim Wertpapier- und Börsenkommission (SEK). Die oben aufgeführten Steuererleichterungen sind auf a. verfügbar Durchgang Basis. Der Partner erhält jedes Jahr ein Formular K-1, in dem sein Anteil an den Einnahmen und Ausgaben aufgeführt ist.

Lizenzgebühren

Lizenzgebühren sind die Entschädigung, die diejenigen erhalten, die das Land besitzen, auf dem Öl- und Gasquellen gebohrt werden. Die Einnahmen aus den Lizenzgebühren kommen "von oben" aus den Bruttoeinnahmen aus den Brunnen. Landbesitzer erhalten in der Regel zwischen 12 % und 20 % der Bruttoproduktion – offensichtlich kann der Besitz von Land mit Öl- und Gasreserven äußerst profitabel sein.

Darüber hinaus übernehmen die Grundeigentümer keinerlei Haftung im Zusammenhang mit den Pachtverträgen oder Brunnen. Grundeigentümer haben jedoch auch keinen Anspruch auf Steuervergünstigungen von Personen, die Arbeits- oder Partnerschaftsbeteiligungen besitzen. Alle Lizenzeinnahmen sind in Anhang E des Formulars meldepflichtig 1040.

Arbeitsinteressen

Arbeitsinteressen ist bei weitem der riskanteste und aufwendigste Weg, sich an einer Öl- und Gasinvestition zu beteiligen. Working Interests gewähren Investoren einen prozentualen Anteil des Eigentums, wodurch sie sich an Bohraktivitäten beteiligen. Arbeitsinteressen werden auch Betriebsinteressen genannt.

Alle in diesem Formular erhaltenen Einnahmen sind in Anhang C des 1040 meldepflichtig. Obwohl es als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit gilt und Steuer für selbstständige Erwerbstätigkeit, verfügen die meisten Anleger, die sich an dieser Funktion beteiligen, bereits über Einkommen, die die steuerpflichtige Lohngrundlage Pro Soziale Sicherheit.

Working Interests gelten nicht als Wertpapiere und bedürfen daher keiner Verkaufslizenz. Diese Art der Anordnung ähnelt a Kollektivgesellschaft, dass jeder Teilnehmer unbeschränkte Haftung. Arbeitsanteile können häufig von a. gekauft und verkauft werden Gentlemen's Agreement.

Nettoertragszinsen (NRI) und Ölbesteuerung

Für jedes Projekt wird unabhängig davon, wie die Einnahmen letztendlich an die Investoren verteilt werden, die Produktion in Brutto- und Nettoeinnahmen aufgeschlüsselt. Der Bruttoumsatz ist einfach die Anzahl der Barrel Öl oder Kubikfuß Gas pro Tag, die pro Tag produziert werden, während netto Von den Einnahmen werden sowohl die an die Grundeigentümer gezahlten Lizenzgebühren als auch die von den meisten erhobene Abfindungssteuer auf Mineralien abgezogen Zustände. Der Wert einer Lizenzgebühr oder eines Arbeitsanteils an einem Projekt wird im Allgemeinen als ein Vielfaches der täglich produzierten Barrel Öl oder Kubikfuß Gas quantifiziert.

Wenn ein Projekt beispielsweise 10 Barrel Öl pro Tag produziert und der gängige Marktpreis 35.000 USD pro. beträgt Barrel – diese Zahl variiert aufgrund verschiedener Faktoren ständig – dann betragen die Großhandelskosten des Projekts $350,000.

Nehmen wir nun an, dass der Ölpreis 60 Dollar pro Barrel beträgt, Abfertigungssteuern 7,5% und der Nettoertragszins – der nach Zahlung der Lizenzgebühren erhaltene Arbeitszinssatz – beträgt 80%. Die Bohrlöcher fördern derzeit 10 Barrel Öl pro Tag, was einer Bruttoproduktion von 600 USD pro Tag entspricht. Multiplizieren Sie dies mit 30 Tagen – der Zahl, die normalerweise zur Berechnung der monatlichen Produktion verwendet wird – und das Projekt weist einen Bruttoumsatz von 18.000 USD pro Monat aus. Um dann den Nettoumsatz zu berechnen, ziehen wir 20 % von 18.000 US-Dollar ab, was uns auf 14.400 US-Dollar bringt.

Dann wird die Abfindungssteuer gezahlt, die 7,5% von 14.400 USD beträgt (Hinweis: Landbesitzer müssen diese Steuer auch auf ihre Lizenzeinnahmen zahlen). Dies bringt den Nettoumsatz auf etwa 13.320 $ pro Monat oder etwa 159.840 $ pro Jahr. Aber alles Betriebsaufwand aus diesen Einnahmen sind auch eventuelle zusätzliche Bohrkosten zu begleichen. Infolgedessen erhält der Projektbesitzer möglicherweise nur 125.000 USD an Einnahmen aus dem Projekt pro Jahr, sofern keine neuen Brunnen gebohrt werden. Wenn neue Brunnen gebohrt werden, werden sie natürlich einen erheblichen Steuerabzug plus zusätzliche Produktion für das Projekt.

Die Quintessenz

Aus steuerlicher Sicht, Öl- und Gasinvestitionen haben nie besser ausgesehen. Natürlich sind sie nicht für jeden geeignet, da das Bohren nach Öl und Gas ein riskantes Unterfangen sein kann. Daher fordert die SEC, dass Investoren für viele Öl- und Gaspartnerschaften akkreditiert, was bedeutet, dass sie ein bestimmtes Einkommen erzielen und Reinvermögen Bedarf. Aber für diejenigen, die sich qualifizieren, kann die Beteiligung an einem unabhängigen Öl- und Gasprojekt auf steuerbegünstigter Basis hohe Renditen bringen.