Muss ich Einkünfte aus ausländischen Quellen melden?

Wenn Sie ein US-Bürger oder ein ansässiger Ausländer, unterliegen Ihre Einkünfte der US-Einkommensteuer, einschließlich aller ausländischen Einkünfte oder aller Einkünfte, die erzielt werden außerhalb der USA. Es spielt keine Rolle, ob Sie innerhalb oder außerhalb der USA wohnen, wenn Sie diesen verdienen Einkommen. Darüber hinaus, auch wenn Sie keine a Formular W-2, eine Lohn- und Steuererklärung oder a Formular 1099 vom ausländischen Zahler, müssen Sie diese Einkünfte trotzdem melden.

US-Bürger vs. In den USA ansässiger Ausländer

Wenn Sie kein US-Bürger sind, betrachtet der IRS aus steuerlichen Gründen eine natürliche Person entweder als ansässigen Ausländer oder als nicht ansässigen Ausländer. Sie sind aus steuerlichen Gründen ein in den USA ansässiger Ausländer, wenn Sie entweder den Green Card Test oder den Substant Presence Test für das Kalenderjahr bestehen.

IRS Publikation 519, U.S. Tax Guide for Aliens, enthält weitere Informationen zu den Voraussetzungen, um für Steuerzwecke als in den USA ansässiger Ausländer zu gelten. Sowohl US-Bürger als auch in den USA ansässige Ausländer müssen ihr gesamtes Einkommen der US-Regierung melden, damit es angemessen besteuert werden kann.

Das Gesamteinkommen umfasst sowohl verdientes als auch nicht verdientes Einkommen

Der Betrag, auf den Sie besteuert werden, beinhaltet verdientes Einkommen und unverdientes Einkommen aus ausländischen und nicht-ausländischen Quellen. Der IRS betrachtet diese Quellen als Erwerbseinkommen: Löhne, Gehälter, Boni, Provisionen, Trinkgelder und Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit.

Nach Angaben des IRS handelt es sich bei nicht verdienten Einkünften um Einkünfte aus Investitionen und anderen Quellen, die nicht mit der Beschäftigung zusammenhängen. Beispiele für nicht verdientes Einkommen sind Zinsen aus Sparkonten, Obligationenzinsen, Alimente und Dividenden aus Aktien.

Wenn Sie ein US-Bürger oder ein in den USA ansässiger Ausländer sind, geben Sie Ihr ausländisches Einkommen dort an, wo Sie normalerweise Ihr US-Einkommen in Ihrer Steuererklärung angeben. Ihr Arbeitseinkommen wird in Zeile 7 des IRS gemeldet Formular 1040; Zins- und Dividendenerträge werden in Anhang B ausgewiesen; Einnahmen aus Mietimmobilien werden in Anhang E usw. gemeldet, abhängig von der Art der Einkünfte, die Sie melden.

Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen

Wenn Sie bestimmte Anforderungen in Bezug auf die Dauer und die Art Ihres Aufenthalts im Ausland erfüllen, können Sie einen Teil Ihres ausländischen Erwerbseinkommens von Ihrer Steuererklärung ausschließen. Für das Steuerjahr 2020 können Sie möglicherweise bis zu 107.600 USD Ihres im Ausland erzielten Einkommens von Ihrer US-Einkommenssteuer ausschließen.Für das Steuerjahr 2021 erhöht sich dieser Betrag auf 108.700 US-Dollar.Diese Bestimmung des Steuergesetzbuchs wird als Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen bezeichnet.

Um für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen in Frage zu kommen, müssen Sie die folgenden drei Voraussetzungen erfüllen:

• Ihre Steuerheim muss sich im Ausland befinden. Als steuerlicher Wohnsitz gilt der allgemeine Bereich Ihres Hauptarbeitsplatzes, an dem Sie dauerhaft oder unbefristet als Arbeitnehmer beschäftigt sind oder Selbstständiger individuell – unabhängig davon, wo Sie Ihr Familienhaus unterhalten. Es ist wichtig zu beachten, dass sich Ihr Wohnsitz von Ihrem steuerlichen Wohnsitz unterscheiden kann.
  • Sie müssen über ein im Ausland erworbenes Einkommen verfügen.
    Sie müssen entweder:
    Ein US-Bürger, der für eine ganze Zeit ein gutgläubiger Einwohner eines fremden Landes ist Steuerjahr.
  • Ein in den USA ansässiger Ausländer, der Bürger oder Staatsangehöriger eines Landes ist, mit dem die Vereinigten Staaten eine Einkommensteuerabkommen in Kraft ist und für ein ganzes Steuerjahr im Ausland ansässig ist.
• Ein US-Bürger oder ein in den USA ansässiger Ausländer, der sich in einem Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 330 volle Tage lang in einem oder mehreren fremden Ländern aufhält.

Es gelten andere Regeln, die sich auf Ihre Berechtigung zur Geltendmachung des Ausschlusses von im Ausland erzieltem Einkommen auswirken können. IRS-Publikation 54 bietet umfassendere Informationen über die Anspruchsberechtigung von Steuerpflichtigen.

Ausländische Steuergutschrift

Obwohl es davon abhängt, in welchem ​​Land Sie das Einkommen erzielt haben, ist es wahrscheinlich, dass Ihr ausländisches Einkommen in zwei Ländern besteuert wird – sowohl in den USA als auch in dem jeweiligen Land, in dem es erzielt wurde. Um dies auszugleichen, bietet die US-Regierung eine Steuererleichterung an, um die Steuerpflicht bestimmter Steuerzahler zu verringern, die so genannte Ausländische Steuergutschrift.

Diese Steuergutschrift ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für Einkommensteuern, die aufgrund ausländischer Einkommensteuereinbehalte an eine ausländische Regierung gezahlt werden. Die ausländische Steuergutschrift steht jedem zu, der entweder im Ausland arbeitet oder Kapitalerträge aus einer ausländischen Quelle hat.