Definition des qualifizierten Opportunity-Fonds

Was ist ein Chancenfonds?

Ein Opportunity-Fonds ist ein Anlagevehikel entwickelt, um in Immobilien oder Geschäftsentwicklung in Bereichen zu investieren, die als "Chancenzonen" bekannt sind.

Opportunity-Zonen sind bestimmte geografische Gebiete, die als wirtschaftlich notleidend ausgewiesen wurden. Infolgedessen können diese Gebiete anderen wirtschaftlichen Regulierungen unterliegen als andere Regionen des Landes oder Staates. Zu den Steueranreizen für Investitionen in Opportunity-Zonen gehören verzögerte und potenziell reduzierte Steuern auf Kapitalgewinn.

Opportunity-Fonds verstehen

Im Rahmen der 2017 wurden Opportunity-Fonds eingerichtet Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA), um Investitionen in unterfinanzierte, einkommensschwache und in Not geratene Gemeinden zu fördern. Damit eine Gemeinde als Gelegenheitszone eingestuft werden kann, muss sie vom Staat ausgewiesen und anschließend vom Sekretär des US-Finanzministeriums über die Internal Revenue Service (IRS).

Ein Investmentfonds, der von einem Unternehmen oder Partnerschaft kann durch Einreichung als qualifizierter Opportunity-Fonds bezeichnet werden IRS-Formular 8996 mit ihrer Bundeseinkommensteuererklärung. Nach der Benennung muss der Fonds mindestens 90 % seines Vermögens in ausgewiesenen Opportunity-Zonen anlegen, um eine steuerliche Vorzugsbehandlung zu erhalten.

In Opportunity-Zonen-Immobilien investieren

Opportunity-Fonds müssen die Immobilien, in die sie investieren, „erheblich verbessern“. Der TCJA definiert wesentliche Verbesserungen als Investitionen in die Immobilie, die dem vom Fonds gezahlten ursprünglichen Wert entsprechen. Diese müssen innerhalb von 30 Monaten erfolgen. Wenn beispielsweise eine Immobilie für 700.000 US-Dollar gekauft wird, hat der Opportunity-Fonds ein 30-Monats-Fenster, um Verbesserungen im Wert von mindestens 700.000 US-Dollar vorzunehmen.

Bestimmte Arten von Unternehmen können nicht in Opportunity-Fonds aufgenommen werden, selbst wenn sie sich in Opportunity-Zonen befinden. Sie beinhalten:

• Golfplätze
• Country-Clubs
• Massagesalons
• Whirlpool-Einrichtungen
• Bräunungseinrichtungen
• Rennstrecken oder andere für Glücksspiele genutzte Einrichtungen
• Spirituosengeschäfte

Steuervorteile qualifizierter Opportunity-Fonds

Jenseits der Fähigkeit zum Aufschub Besteuerung der bisherigen Gewinne, je länger ein Teilnehmer seine qualifizierte Opportunity-Fonds-Anlage hält, desto geringer kann seine Steuerbelastung sein.

• Bei einer Haltedauer von mehr als fünf Jahren erhalten Anleger einen Ausschluss von 10 % des aufgeschobenen Gewinns aus ihrer Anlage.
• Hält ein Anleger länger als sieben Jahre, erhält er einen Ausschluss von 15%.
• Nach 10 Jahren schuldet der Anleger keine Bundeseinkommensteuer auf die Fonds Anerkennung bis zum Verkaufsdatum.

Angesichts der Tatsache, dass Opportunity-Fonds relativ neu auf der Bühne sind und die Trump-Administration, die sie ermöglicht hat, nicht mehr existiert im Amt können spezifische Regeln und Vorschriften für die Anlage in und die Besteuerung von qualifizierten Opportunity-Fonds unterliegen Veränderung. Anleger, die an einer Teilnahme interessiert sind, sollten sich an Anlage- und Steuerexperten wenden.

Wo Sie qualifizierte Opportunity-Zonen finden

Opportunity-Zonen existieren derzeit in allen 50 US-Bundesstaaten sowie in Washington, D.C. und fünf US-Territorien. Um alle qualifizierten Opportunity-Zonen anzuzeigen, durchsuchen Sie die Liste unten oder besuchen Sie die US-Finanzministerium für die aktuellsten Listen.

Zonen werden durch Bundesstaat, Landkreis und Zählbezirksnummer identifiziert. Um die Nummer des Zählbezirks für eine bestimmte Adresse zu ermitteln, besuchen Sie die Geocoder des US Census Bureau. Geben Sie die Adresse ein, die Sie suchen möchten, und wählen Sie „ACS2015_Current“ aus dem Dropdown-Menü der verfügbaren Datensätze für die Suche aus.

Das Golf-Gelegenheitszonewurde zum Beispiel für das Gebiet eingerichtet, das weitgehend betroffen durch die Stürme rund um den Hurrikan Katrina im Jahr 2005, einschließlich Teilen von Alabama, Louisiana und Mississippi.