Was ist konzerninternes Investment?

Was ist konzerninternes Investment?

Unternehmensinterne Investitionen können auftreten, wenn ein Unternehmen irgendwelche Anlage in einem anderen Unternehmen. Diese Arten von Investitionen können je nach Investition auf unterschiedliche Weise bilanziert werden.

Im Allgemeinen ist die breiteste und umfassendste Methode, um diese Arten von Investitionen zu erfassen, der prozentuale Anteil des Eigentums.

Unternehmensinterne Investitionen verstehen

Unternehmensinterne Investitionen treten auf, wenn ein Unternehmen eine Investition in ein anderes Unternehmen tätigt. Im Großen und Ganzen kann es drei Kategorien zur Klassifizierung einer konzerninternen Investition geben, die als Orientierungshilfe für die angewandte Bilanzierung dienen können. Die drei Kategorien umfassen im Allgemeinen: passive Minderheiten (weniger als 20 % Eigentum), aktive Minderheiten (20 % bis 50 % Eigentum) und 

beherrschende Beteiligung (über 50% Eigentum). Diese Klassifikationen sind allgemeine Unterteilungen, aber Unternehmen sollten auch die Accounting Standards Codification. konsultieren (ASC), insbesondere ASC 805, in dem die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze für Unternehmen aufgeführt sind Kombinationen. Je nach Beteiligungskontrolle können Unternehmen von den drei Hauptklassifikationen abweichen.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie ein Unternehmen eine konzerninterne Investition tätigen kann. Dies könnte durch den Kauf von Aktien eines börsennotierten Unternehmens an einer öffentlichen Austausch oder ein privat ausgehandeltes Geschäft für eine Aktie eines Unternehmens, das nicht öffentlich gehandelt wird. Die Investition kann auch den Kauf von Schuldtiteln eines anderen börsennotierten oder sonstigen Unternehmens beinhalten. Die Mehrheitsbeteiligung eines Unternehmens ergibt sich in der Regel aus einer Fusion oder Übernahme.

Arten von konzerninternen Investitionen

Nachfolgend finden Sie einige zusätzliche Details zu jeder der drei Klassifikationen für konzerninterne Investitionen:

Minderheit passiv: Passive Minderheiten umfassen Investitionen, die zu weniger als 20 % des Eigentums an einem Unternehmen führen. Dies kann ein breites Spektrum von Investitionen abdecken, einschließlich Schulden, da Eigentum und Wählen Rechte werden bei Schuldtiteln in der Regel nicht angeboten. Bei einer passiven Minderheitsbeteiligung wird die Anlage grundsätzlich gleich behandelt wie andere Wertpapiere, die sich zu Anlagezwecken im Besitz des Unternehmens befinden.

Minderheit aktiv: Minority Active umfasst Investitionen, die zu 20-50% des Eigentums führen. In diesem Segment wenden Unternehmen in der Regel die Equity-Methode an. Dies ist ein wichtiges Segment, da viele Unternehmen eine erhebliche Beteiligung an einem anderen Unternehmen tätigen, dies jedoch möglicherweise nicht das Geschäft mit einem Konzernabschluss zwingend konsolidieren wollen, wie es bei einem Controlling erforderlich ist Interesse. Eine Beteiligung von 20 % bis 50 % bietet viele Möglichkeiten für Dinge wie Joint Ventures sowie die außerbilanzielle Berichterstattung.

Kontrollinteresse: Unternehmen, die eine 50% oder mehr Beteiligungen an einem anderen Unternehmen sind grundsätzlich erforderlich, um die Konsolidierungsmethode anzuwenden. Die Konsolidierungsmethode erfordert, dass Unternehmen ihre Finanzberichterstattung und einen Konzernabschluss zusammenfassen. Dies erfordert auf oberster Ebene eine umfassende Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung mit integrierten Ergebnissen.

Bilanzierung konzerninterner Investitionen

Der Eigentumsanteil an einer konzerninternen Investition hilft dabei, allgemeine Leitlinien für die Methodik zu geben, die bei der Bilanzierung der Investition in die Finanzen eines Unternehmens verwendet wird. Insgesamt gibt es drei Hauptmethoden, die den drei breiten Anlageklassen entsprechen. Denk daran, dass Fremdkapitalanlagen kommen in der Regel nicht mit Eigentumsanteilen oder Stimmrechten.

Kostenmethode

Das Kostenmethode ist weit verbreitet, da es eine Vielzahl von Investitionen umfasst, die an einen Eigentumsanteil von weniger als 20 % gebunden sind. Investitionen in Fremdkapital werden in der Regel nach der Anschaffungskostenmethode bilanziert, da Fremdkapital oft nicht mit Eigentumsrechten oder Stimmrechten verbunden ist.

Innerhalb der Kostenmethode kann es auch eine weitere Abgrenzung der Investitionen geben. Grundsätzlich werden diese Anlagen zu Anlagezwecken wie andere Wertpapiere im Besitz der Gesellschaft behandelt. Das Wertpapiere können bezeichnet werden als bis zur Endfälligkeit gehalten (Anleihen), zu Handelszwecken gehalten (Anleihen und Aktien), zur Veräußerung verfügbar (Anleihen und Aktien) oder strikt in der Bilanz zum festgelegten beizulegenden Zeitwert gehalten.

Eigenkapitalmethode

Im Equity-Methode der Bilanzierung, wird die Erstinvestition in das Zielunternehmen bilanziert. Der Wert der Investition wird basierend auf dem prozentualen Gewinn oder Verlust des Eigentümers angepasst. Dividenden werden nicht als Ertrag erfasst. Dividenden erhöhen vielmehr die Barmittel und mindern den Wert der Investition für den Anleger.

Kulanz können bei Anwendung der Equity-Methode auch mit Beteiligungen in Verbindung gebracht werden. Zahlt der Investor mehr als den Buchwert der Beteiligung, kann die Zielgesellschaft einen Goodwill für die Differenz ansetzen.

Konsolidierung

Eine Beteiligung von 50 % oder mehr an einem anderen Unternehmen erfordert in der Regel die Konsolidierungsmethode. Bei der Konsolidierungsmethode müssen Unternehmen ihre Finanzkennzahlen in konsolidierte Bilanz. Die Konsolidierungsmethode ist nach einer Fusion üblich oder Erwerb.