Definition der Forderungsreserve für uneinbringliche Forderungen
Was ist eine Reserve für uneinbringliche Forderungen?
Eine Reserve für uneinbringliche Forderungen ist der Dollarbetrag von Forderungen, die ein Unternehmen oder Finanzinstitut nicht erwartet, tatsächlich einzuziehen. Dazu gehören fällige Geschäftszahlungen und Kreditrückzahlungen. Eine schlechte Reserve wird auch als an. bezeichnet Wertberichtigung für zweifelhafte Konten (ADA).
Die zentralen Thesen
- Eine Reserve für uneinbringliche Forderungen schätzt den Teil der Forderungen oder des Kreditportfolios eines Unternehmens oder Finanzinstituts, der ausfallen oder uneinbringlich werden kann.
- Die Rücklage für uneinbringliche Forderungen ermöglicht es dem Unternehmen oder der Bank, den Nennwert seiner Forderungen oder Kredite anzugeben.
- Eine Reserve für uneinbringliche Forderungen hilft einem Unternehmen, seinen Cashflow-Bedarf zu planen, indem es dem Management ermöglicht, uneinbringliche Konten zu identifizieren und bei Bedarf Kapital zu beschaffen.
- Unternehmen können ihre Reserven überschätzen, was zu einer schwachen kurzfristigen Aussicht führt, aber die Zukunftsaussichten können sich verbessern, wenn die zweifelhaften Konten erhoben werden.
Wie Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen funktionieren
Eine Rücklage für uneinbringliche Forderungen ist ein Bewertungskonto, das verwendet wird, um den Anteil der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder das Kreditportfolio einer Bank, das letztendlich ausfallen oder uneinbringlich werden kann. Diese Reserve hat zwei Vorteile.
Die Rücklage für uneinbringliche Forderungen ermöglicht es dem Unternehmen oder der Bank, zu Bilanzierungszwecken den Nennwert seiner Forderungen oder Kredite anzugeben. Die Rücklage befindet sich in einem anderen Bilanzbereich, sodass das Nettoergebnis darin besteht, dass der Wert der Forderungen/Kredite ihren Erwartungswert widerspiegelt. Wenn einige der uneinbringlichen Schulden zahlen, wäre das Ergebnis natürlich ein Schlag ins Endergebnis.
Der zweite Vorteil ist eine Fehlerquote bei der Planung Zahlungsströme. Wenn das Unternehmen auf einen Zahlungsausfall vorbereitet ist, ist es davon nicht betroffen.
Wenn eine bestimmte Forderung oder ein Kreditsaldo tatsächlich ausfällt, reduziert das Unternehmen die Rückstellung für uneinbringliche Forderungen und reduziert den Forderungssaldo, da der Ausfall nicht mehr nur Teil einer uneinbringlichen Forderung ist schätzen. Nach dieser Buchung weisen die Buchhaltungsunterlagen einen Saldo in den Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen und eine Kürzung des Darlehensforderungssaldos für das tatsächlich ausgefallene Darlehen auf.
Wenn ein Unternehmen Forderungen in Höhe von 1 Million US-Dollar hat, aber einer seiner Kunden, der 50.000 US-Dollar schuldet, Probleme mit seinem eigenen Geschäft hat, könnte das Unternehmen die gesamten 50.000 US-Dollar in die Reserve für uneinbringliche Forderungen schieben. Es hat immer noch 1 Million US-Dollar an Forderungen, erwartet aber, dass es am Ende nur 950.000 US-Dollar wert sein wird.
Wie viel ein Unternehmen in Reserve hält, hängt vom Unternehmen, dem Management und der Branche ab, in der es tätig ist. Einige verwenden einen einfachen Prozentsatz des Umsatzes oder einen historischen Durchschnitt. Eine Alternative könnte auf dem Alter der Schulden basieren, wobei die älteren Schulden weniger wahrscheinlich zahlen. In einigen Fällen kann ein Unternehmen jeden Kunden einzeln bewerten. Dennoch könnten andere eine Kombination aus einem Prozentsatz und einer Überprüfung ihrer riskantesten Konten verwenden.
Reserven für uneinbringliche Forderungen als Gesundheitsmaßnahme
Die meisten Unternehmen und Banken halten eine Reserve für uneinbringliche Forderungen, weil ein Teil der Kunden nicht zahlen wird. Analysten verfolgen Veränderungen der Reserven für uneinbringliche Forderungen, die andere finanzielle Gesundheitsprobleme in einem Unternehmen aufdecken können. Dazu gehört, wie effektiv ein Unternehmen die Kredite verwaltet, die es seinen Kunden gewährt.
Für ein Unternehmen könnte das eklatanteste Problem ein starker Anstieg der Reserve sein, da es Geschäfte mit riskanteren Kunden macht. Dies könnte den Cashflow des Unternehmens gefährden.
Am anderen Ende des Spektrums kann das Unternehmen jetzt seine Reserven auszahlen, um eine schwächere aktuelle Situation abzugeben. Die zukünftige Performance sähe dagegen besser aus, da die Schätzung für zweifelhafte Konten niedriger erscheinen würde.