Der Zweck des IRS-Formulars 1065

Personengesellschaften zahlen keine Steuern auf ihre Gewinne, ihre Partner tun dies. Partnerschaften sind Pass-Through-Entitäten die ihre Einkünfte, Abzüge, Gutschriften und andere Posten an die Partner melden, damit die Partner ihren Anteil an diesen Informationen dann in ihre persönlichen Steuererklärungen eintragen können.

Die Personengesellschaft sowie eine als Personengesellschaft behandelte Körperschaft für Bundeseinkommensteuer Zwecke, Verwendungen Formular 1065, U.S. Return of Partnership Income, um diese Informationen aufzulisten.Eine Zuteilung der Artikel erfolgt an jeden Partner auf a Anhang K-1, Einkommensanteil des Partners, Abzüge, Gutschriften usw., aufgrund ihrer Eigentumsverhältnisse.

Was das Formular meldet

Formular 1065 ist fünf Seiten.

Seite eins: Grundlegende Informationen zur Partnerschaft (Name, Adresse, Mitarbeiter Identifikationsnummer, Geschäftstätigkeit, Datum der Geschäftsgründung) wird oben im Formular angezeigt. Dann gibt die Partnerschaft an, ob es sich um eine besondere Rücksendung handelt (z. B. geändert, endgültig, Namens- oder Adressänderung), die

Rechnungslegungsmethode und die Anzahl der angehängten Schedule K-1.

Im Einkommensbereich sind verschiedene Einkommenspositionen aus dem Gewerbe der Personengesellschaft aufgeführt, z. B. Brutto Einnahmen aus Verkäufen und Nettogewinn oder -verlust aus dem Verkauf von Betriebsvermögen (eine Zahl, die aus Form 4797). Einige Posten erfordern eine besondere Behandlung der Eigenerträge der Aktionäre (Gesellschafter); diese werden als gesondert ausgewiesene Artikel bezeichnet und erscheinen nicht auf Seite eins von Formular 1040. Aufgrund von Sonderregelungen für Einkünfte und Abzüge aus Mietimmobilien sehen Sie beispielsweise keinen Eintrag dieser Mieten im Einkommensbereich des Formulars 1065.

Während einige der gewerblichen oder geschäftlichen Abzüge einer Partnerschaft auf Seite 1 des Formulars 1065 aufgeführt sind, werden andere an anderer Stelle gemeldet (z. B. Spenden für wohltätige Zwecke, Sek. 179 Abzug), damit die Partner ihre eigenen Begrenzungen für diese Abschreibungen anwenden können. Abzüge auf Seite 1 des Formulars 1065 beinhalten Gehälter und Löhne an Mitarbeiter (aber Partner sind keine Mitarbeiter, daher werden Zahlungen an sie hier nicht aufgeführt); irgendein garantierte Zahlungen an Partner aufgeführt sind.

Die Differenz zwischen dem Gesamteinkommen der Personengesellschaft und den gesamten Abzügen beträgt normales Geschäftseinkommen Gewinn oder Verlust. Dieser Nettobetrag wird zusammen mit anderen Posten den Partnern zugewiesen.

Der untere Teil der ersten Seite wird zum Unterschreiben und Datieren des Formulars verwendet, wenn die Rücksendung auf Papier eingereicht wird (elektronische Signaturen werden für elektronisch eingereichte Rücksendungen verwendet) und Vermerken von Informationen über einen bezahlten Ersteller, wenn überhaupt.

Seiten zwei und drei:Plan b, Andere Informationen, ist eine Reihe von Ja-Nein-Fragen zur Partnerschaft. Aktivieren Sie beispielsweise das Kästchen für Frage eins bezüglich der Art der Partnerschaft oder einer anderen juristischen Person, die die Erklärung einreicht, wie z Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) mit zwei oder mehr Partnern und a beschränkte Haftung Partnerschaft (LLP). Anhang B wird auch verwendet, um Informationen über den Partner für Steuerangelegenheiten bereitzustellen: eine von der Partnerschaft benannte Person, die die Erklärung unterschreibt und mit dem IRS in Angelegenheiten der Erklärung kommuniziert. (Wenn es mehr als 10 Partner gibt, müssen alle Audits auf Partnerschaftsebene durchgeführt werden, um dem IRS die Mühe zu ersparen, jeden einzelnen Partner hinsichtlich der Behandlung eines Partnerschaftselements zu auditieren.)

Seite vier:Anhang K listet den Verteilungsanteil der Partner an den Artikeln auf. Aus diesem Plan werden die Zuweisungen für jeden dieser Posten an die einzelnen Partner vorgenommen; die zugewiesenen Beträge sind in Anhang K-1 aufgeführt, der Abschnitte enthält für:

• Einkommen (Verlust)
• Abzüge
• Selbstständigkeit
• Kredite
• Auslandsgeschäfte
• alternative Mindeststeuer Artikel
• andere Informationen

Seite fünf:Diese Seite besteht aus einer Reihe von verschiedenen Zeitplänen:

Planen Sie die Analyse von K von Nettoeinkommen (Verlust) ist eine Aufgliederung der Einkünfte oder Verluste nach der Art der Personengesellschaft (Körperschaft, Einzelperson (aktiv), Einzelperson (passiv) usw.). Es trennt die Einkünfte und Verluste weiter zwischen den Komplementären und begrenzte Partner.

Zeitplan L ist der Bilanz. Ihre Einträge für Aktiva und Passiva werden gemäß den Büchern der Personengesellschaft befüllt. Wie bei jeder Bilanz spiegelt die Differenz zwischen Aktiva und Passiva effektiv die Kapitalkonten des Partners (d. h. das Eigenkapital der Partnerschaft) wider.

Anhang M-1 ist ein Abgleich der Einnahmen oder Verluste pro Bücher mit Einnahmen oder Verlusten pro Rückgabe. Da die Steuervorschriften nicht unbedingt der wirtschaftlichen Realität von Personengesellschaften entsprechen, ist dieser Abgleich notwendig. Während beispielsweise eine Personengesellschaft die vollen Kosten für Essen und Bewirtung in ihren Büchern abziehen kann, sind für Steuerzwecke nur 50 % dieser Kosten abzugsfähig; die Abstimmung erfolgt nach Zeitplan M-1.

Schedule M-2 ist eine Analyse der Partner Kapitalkonten. Dies Eigenkapital Die Zinsen werden jedes Jahr angepasst, um die Beiträge der Partner, den Gewinn oder Verlust der Partnerschaft, die Ausschüttungen der Partnerschaft an die Partner und andere Aktivitäten widerzuspiegeln.

Notiz: Zeitplan M-3, eine Erklärung, die nur für große Partnerschaften ($50 Millionen oder mehr Gesamtvermögen) erforderlich ist, ist nicht Teil der fünf Seiten des Formulars 1065. Wenn eine Partnerschaft erforderlich ist, um diese Anlage der Erklärung beizufügen, wird dies in Zeile J auf Seite eins der Erklärung vermerkt.

Zeitplan K-1

Wie bereits erläutert, weist dieses Formular den Anteilseignern Partnerschaftsposten sowie gesondert ausgewiesene Posten zu, damit diese über ihre persönlichen Renditen berichten können. Seite zwei dieses Zeitplans leitet Partner, bei denen es sich um Einzelpersonen handelt, die einreichen Formular 1040 wo die Artikel gemeldet werden. Zum Beispiel wird der Gewinn- oder Verlustanteil eines Partners (der ordentliche Gewinn oder Verlust von Seite eins des Formulars 1065) in Anhang E des Formulars 1040 einer Person gemeldet.Der Anteil eines Partners an den langfristigen Nettokapitalgewinnen wird ausgewiesen auf Geplant des Formulars 1040 (und muss ggf. eingetragen werden auf Formular 8949 sowie). 

Einreichung der Rücksendung

Das Formular 1065 hat ein Fälligkeitsdatum am 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende des Steuerjahres des Unternehmens. 15. März für ein Kalenderjahr-Unternehmen. Eine Partnerschaft kann derzeit eine automatische sechsmonatige Einreichungserweiterung bis 15.09.Partnerschaften, die ihre Erklärungen nicht rechtzeitig einreichen, unterliegen einer Strafe von 195 USD pro Partner für jeden Monat, den sie verspäten.

(Weitere Informationen zu Partnerschaften finden Sie unter: Wie werden Geschäftsentscheidungen in einer Partnerschaft getroffen?undStiller Partner vs. General Partner: Was ist der Unterschied?)

Besondere Überlegungen

Vorkehrungen wurden im Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES) im Zusammenhang mit dem Coronavirus um eingetragenen Personengesellschaften zu ermöglichen, bestimmte Leistungen rückwirkend für die Steuerjahre 2018 und 2019 unter Verwendung des Formulars 1065 in Anspruch zu nehmen. Die Änderung gilt für Partnerschaften, die gemäß dem parteiübergreifenden Haushaltsgesetz von 2015 Prüfungsregimen unterliegen.

Personengesellschaften, die das Formular verwenden, können zusätzliche Zinsaufwendungen und die vollständige Abschreibung für Verbesserungen an der Innenausstattung eines Gebäudes abziehen, sofern diese an Nichtwohnimmobilien vorgenommen werden. Personen, die das Formular zur Beantragung dieser rückwirkenden Leistungen verwenden, müssen durch Ankreuzen des entsprechenden Kästchens angeben, dass sie eine geänderte Erklärung einreichen.

Die Quintessenz

Auch wenn auf eine Partnerschaftserklärung keine Steuern anfallen, ist dies eine wichtige Information für den IRS, um zu überprüfen, ob Partner ihre Steuern auf Partnerschaftsartikel zahlen. Das Ausfüllen des Formulars kann verwirrend und komplex sein, daher ist es ratsam, mit einem sachkundigen Steuerfachmann zusammenzuarbeiten.