Οι πελάτες δεν πληρώνουν εγκαίρως; Οι καθαρές απαιτήσεις μπορεί να είναι το πρόβλημά σας

Τι είναι οι Καθαρές Απαιτήσεις;

Οι καθαρές απαιτήσεις είναι το σύνολο των χρημάτων που οφείλουν σε μια εταιρεία οι πελάτες της, μείον τα οφειλόμενα χρήματα που πιθανότατα δεν θα πληρωθούν ποτέ. Οι καθαρές απαιτήσεις συχνά εκφράζονται ως ποσοστό και ένα υψηλότερο ποσοστό υποδηλώνει ότι μια επιχείρηση έχει μεγαλύτερη ικανότητα είσπραξης από τους πελάτες της. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία εκτιμά ότι το 2% των πωλήσεών της δεν πρόκειται ποτέ να πληρωθούν, οι καθαρές απαιτήσεις ισούνται με το 98% (100% - 2%) των εισπρακτέοι λογαριασμοί (AR).

Κατανόηση των καθαρών απαιτήσεων

Οι εταιρείες χρησιμοποιούν καθαρές απαιτήσεις για να μετρήσουν την αποτελεσματικότητα της διαδικασίας είσπραξής τους. Το χρησιμοποιούν επίσης όταν κάνουν προβλέψεις για να προβάλλουν τις αναμενόμενες ταμειακές εισροές.

Οι καθαρές απαιτήσεις προκύπτουν όταν οι εταιρείες χορηγούν πίστωση στους πελάτες τους. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί μιας εταιρείας αντιπροσωπεύουν τη γραμμή πίστωσης που επεκτείνει στους πελάτες της για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που παρέχει. Αυτή η πιστωτική γραμμή απαιτεί από τον πελάτη να πραγματοποιήσει πληρωμές για ένα συμφωνημένο ποσό που οφείλεται σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία.

Αυτή η πρακτική φέρει εγγενή πίστωση και προεπιλεγμένο κίνδυνο, καθώς η εταιρεία δεν λαμβάνει προκαταβολή για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πωλεί. Μια εταιρεία μπορεί να βελτιώσει τις εισπράξεις μετρητών της ενισχύοντας τον έλεγχο των πιστώσεων που εκδίδονται σε πελάτες, διατηρώντας αποτελεσματικές διαδικασίες είσπραξης και εκτελώντας άμεσα διαδικασίες είσπραξης.

Επίδομα για αμφίβολους λογαριασμούς

ο αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι μια εκτίμηση μιας εταιρείας για το ποσό των απαιτήσεων που προβλέπει ότι δεν θα είναι εισπρακτέες και θα πρέπει να καταχωρηθεί ως διαγραφή. Αυτή η εκτίμηση αφαιρείται από το ακαθάριστο ποσό των απαιτήσεων. Οι δύο κύριες μέθοδοι για την εκτίμηση της αποζημίωσης για επισφαλείς λογαριασμούς είναι η μέθοδος ποσοστού πωλήσεων και η μέθοδος γήρανσης των απαιτήσεων.

Επίσης, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια συγκεκριμένη μέθοδος αναγνώρισης στην οποία κάθε χρέος αξιολογείται ξεχωριστά ως προς την πιθανότητα είσπραξης.

Οι καθαρές απαιτήσεις εμφανίζονται ως συγκεντρωτικό σύνολο στην εταιρεία ισολογισμός. Οι ακαθάριστες απαιτήσεις απαριθμούνται πρώτα και ακολουθούν η πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς. Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι λογαριασμός αντι-περιουσιακού στοιχείου, καθώς μειώνει το υπόλοιπο ενός περιουσιακού στοιχείου.

Πρόγραμμα γήρανσης καθαρών απαιτήσεων

Οι καθαρές απαιτήσεις μπορούν να υπολογιστούν χρησιμοποιώντας ένα πρόγραμμα γήρανσης. Αυτό το χρονοδιάγραμμα ομαδοποιεί τις απαιτήσεις βάσει εκκρεμών χρονικών ορίων πληρωμής. Το χρονοδιάγραμμα γήρανσης μπορεί να υπολογίσει τις μη εισπρακτέες απαιτήσεις εφαρμόζοντας διάφορα προεπιλεγμένα επιτόκια σε κάθε εκκρεμή εύρος ημερομηνιών.

Εναλλακτικά, μπορεί απλώς να υπολογίσει τις καθαρές απαιτήσεις εφαρμόζοντας το εκτιμώμενο ποσοστό είσπραξης για κάθε εύρος. Η ιδέα πίσω από ένα πρόγραμμα γήρανσης είναι η εφαρμογή διαφορετικών ποσοστών εισπραξιμότητας σε διαφορετικές απαιτήσεις με βάση την ηλικία. Καθώς η απαίτηση μεγαλώνει, γενικά καθίσταται δυσκολότερη η είσπραξή της.

Ειδικές εκτιμήσεις

Επειδή όλες οι μελλοντικές εισπράξεις μετρητών, καθώς και οι αθετήσεις πληρωμών, δεν είναι γνωστές, οι καθαρές απαιτήσεις αντιπροσωπεύουν ένα εκτιμώμενο ποσό. Αυτό εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από το εκτιμώμενο ποσό των μη εισπρακτέων λογαριασμών. Έτσι, η διοίκηση έχει τη δυνατότητα να χειραγωγήσει την αξία των καθαρών απαιτήσεων προσαρμόζοντας την πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς.

Επιπλέον, οι καθαρές απαιτήσεις μιας εταιρείας υπόκεινται σε μεγάλο βαθμό σε γενικές οικονομικές συνθήκες. Ανεξάρτητα από τις διαδικασίες της οντότητας, το ποσοστό τείνει να επιδεινώνεται καθώς επιδεινώνονται οι οικονομικές συνθήκες στη γενική οικονομία.