Ορισμός & Παράδειγμα Λογιστικής Ταμείου

Τι είναι η λογιστική μετρητών;

Η λογιστική ταμειακών ροών είναι μια λογιστική μέθοδος όπου οι αποδείξεις πληρωμών καταγράφονται κατά την περίοδο κατά την οποία εισπράττονται και τα έξοδα καταγράφονται στην περίοδο κατά την οποία πράγματι καταβάλλονται. Με άλλα λόγια, τα έσοδα και τα έξοδα καταγράφονται όταν εισπράττονται και πληρώνονται μετρητά, αντίστοιχα.

Ονομάζεται επίσης λογιστική μετρητών λογιστική σε μετρητά; και μπορεί να έρθει σε αντίθεση με δεδουλευμένη λογιστική, το οποίο αναγνωρίζει το εισόδημα κατά τη στιγμή της απόκτησης των εσόδων και καταγράφει τα έξοδα όταν προκύπτουν υποχρεώσεις ανεξάρτητα από το πότε τα πραγματικά μετρητά λαμβάνονται ή πληρώνονται.

Κατανόηση της λογιστικής μετρητών

Η λογιστική μετρητών είναι μία από τις δύο μορφές λογιστικής. Το άλλο είναι η δεδουλευμένη λογιστική, όπου τα έσοδα και τα έξοδα καταγράφονται όταν πραγματοποιούνται. Οι μικρές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν συχνά λογιστική μετρητών επειδή είναι απλούστερη και πιο απλή και παρέχει μια σαφή εικόνα για το πόσα χρήματα έχει στην πραγματικότητα η επιχείρηση. Ωστόσο, οι εταιρείες υποχρεούνται να χρησιμοποιούν λογιστική σε δεδουλευμένη βάση Γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP).

Όταν οι συναλλαγές καταγράφονται σε μετρητά, επηρεάζουν τα βιβλία μιας εταιρείας με καθυστέρηση από την ολοκλήρωση μιας συναλλαγής. Ως αποτέλεσμα, η λογιστική μετρητών είναι συχνά λιγότερο ακριβής από τη λογιστική δεδουλευμένων βραχυπρόθεσμα.

Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις επιτρέπεται να επιλέξουν μεταξύ της λογιστικής με μετρητά και της δεδουλευμένης μεθόδου, αλλά το IRS απαιτεί από τις επιχειρήσεις με άνω των 25 εκατομμυρίων δολαρίων ετήσιες ακαθάριστες εισπράξεις να χρησιμοποιούν το δεδουλευμένο μέθοδος.Επιπλέον, το Νόμος περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986 απαγορεύει τη χρήση της μεθόδου λογιστικής μετρητών Εταιρίες Γ, φορολογικά καταφύγια, ορισμένοι τύποι καταπιστευμάτων και συνεργασίες που έχουν συνεργάτες της C Corporation.Σημειώστε ότι οι εταιρείες πρέπει να χρησιμοποιούν την ίδια λογιστική μέθοδο για τη φορολογική αναφορά όπως και για τη δική τους εσωτερική λογιστική.

Παράδειγμα Λογιστικής Ταμείου

Σύμφωνα με τη μέθοδο της λογιστικής μετρητών, ας πούμε ότι η εταιρεία Α λαμβάνει 10.000 δολάρια από την πώληση 10 υπολογιστών που πωλήθηκαν στην εταιρεία Β στις 2 Νοεμβρίου και καταγράφει ότι η πώληση πραγματοποιήθηκε στις 2 Νοεμβρίου. Το γεγονός ότι η εταιρεία Β στην πραγματικότητα έκανε την παραγγελία για τους υπολογιστές στις 5 Οκτωβρίου θεωρείται άσχετο, επειδή δεν τους πλήρωσε μέχρι να παραδοθούν φυσικά στις 2 Νοεμβρίου.

Σε αντίθεση με τη λογιστική των δεδουλευμένων, αντίθετα, η εταιρεία Α θα είχε καταγράψει την πώληση των 10.000 δολαρίων στις 5 Οκτωβρίου, παρόλο που κανένα μετρητό δεν είχε ακόμη αλλάξει χέρια.

Ομοίως, οι εταιρείες λογιστικής μετρητών καταγράφουν τα έξοδα όταν τα πληρώνουν πραγματικά, όχι όταν τα πραγματοποιούν. Εάν η εταιρεία C προσλάβει την εταιρεία D για έλεγχο παρασίτων στις 15 Ιανουαρίου, αλλά δεν πληρώνει το τιμολόγιο για την υπηρεσία που ολοκληρώθηκε έως τις 15 Φεβρουαρίου, η δαπάνη δεν θα αναγνωριστεί μέχρι τις 15 Φεβρουαρίου στο λογαριασμό μετρητών. Ωστόσο, σύμφωνα με τη λογιστική των δεδουλευμένων, η δαπάνη θα καταγραφεί στα βιβλία στις 15 Ιανουαρίου όταν ξεκίνησε.

Περιορισμοί Λογιστικής Ταμείου

Ένα κύριο μειονέκτημα της λογιστικής μετρητών είναι ότι μπορεί να μην παρέχει μια ακριβή εικόνα της υποχρεώσεις που έχουν προκύψει (δηλ. δεδουλευμένος) αλλά δεν έχει ακόμη πληρωθεί, έτσι ώστε η επιχείρηση να φαίνεται ότι είναι σε καλύτερη κατάσταση από ό, τι είναι στην πραγματικότητα. Από την άλλη πλευρά, η λογιστική μετρητών σημαίνει επίσης ότι μια επιχείρηση που μόλις ολοκλήρωσε μια μεγάλη εργασία για την οποία περιμένει πληρωμή μπορεί να φαίνεται να είναι λιγότερο επιτυχημένη από ό, τι πραγματικά είναι επειδή έχει ξοδέψει τα υλικά και την εργασία για τη δουλειά αλλά δεν έχει ακόμη συγκεντρωθεί πληρωμή. Επομένως, η λογιστική μετρητών μπορεί να υπερεκτιμήσει ή να υποτιμήσει την κατάσταση της επιχείρησης εάν οι εισπράξεις ή οι πληρωμές είναι ιδιαίτερα υψηλές ή χαμηλές σε μια περίοδο έναντι μιας άλλης.

Υπάρχουν επίσης δυνητικά αρνητικές φορολογικές συνέπειες για τις επιχειρήσεις που υιοθετούν τη μέθοδο της λογιστικής μετρητών. Σε γενικές γραμμές, οι επιχειρήσεις μπορούν να αφαιρέσουν μόνο έξοδα που αναγνωρίζονται εντός του τρέχοντος φορολογικού έτους.Εάν μια εταιρεία πραγματοποιήσει έξοδα τον Δεκέμβριο του 2019, αλλά δεν πραγματοποιήσει πληρωμές έναντι των εξόδων μέχρι τον Ιανουάριο του 2020, δεν θα είναι σε θέση να ζητήσει έκπτωση για το οικονομικό έτος έληξε το 2019, γεγονός που θα μπορούσε να επηρεάσει σημαντικά την ουσία της επιχείρησης. Ομοίως, μια εταιρεία που λαμβάνει πληρωμή από έναν πελάτη το 2020 για υπηρεσίες που παρέχονται το 2019 θα επιτρέπεται να συμπεριλάβει τα έσοδα στις οικονομικές της καταστάσεις για το 2020.