Λογιστικό σκάνδαλο της Toshiba: Πώς συνέβη (OTCBB: TOSBF)

Στις 21 Ιουλίου 2015, Toshiba (OTCBB: TOSBF) CEO Ο Χισάο Τανάκα ανακοίνωσε την παραίτησή του μπροστά σε ένα λογιστικό σκάνδαλο που συνδέεται με 1,2 δισεκατομμύρια δολάρια λειτουργικά κέρδη. Λεπτομέρειες για το σκάνδαλο προέκυψαν την προηγούμενη ημέρα, όταν μια ανεξάρτητη ομάδα ερευνών δημοσίευσε μια έκθεση που περιγράφει λεπτομερώς τις λογιστικές ατέλειες. Διαπιστώθηκε ότι η ακατάλληλη λογιστική πραγματοποιήθηκε σε διάστημα επτά ετών, εμπλέκοντας δύο πρώην CEO στο σκάνδαλο μαζί με την Tanaka.

Η ερευνητική έκθεση αποκάλυψε ότι οι διευθύνοντες σύμβουλοι δεν έδωσαν άμεση εντολή σε κανέναν μαγειρέψτε τα βιβλία αλλά μάλλον ασκούσε τεράστια πίεση στους υφισταμένους και περίμενε το εταιρική κουλτούρα για να βγουν τα αποτελέσματα που ήθελαν.

Toshiba: Γρήγορα γεγονότα

Η Toshiba Corporation ανιχνεύει την ιστορία της στην Ιαπωνία έως το 1875. Η εταιρεία οδήγησε τη μεταπολεμική ακμή της Ιαπωνίας στα τέλη της δεκαετίας του 1950 σε υψηλή ανάπτυξη και έναν διευρυνόμενο κατάλογο μοναδικών και καινοτόμων προϊόντων. Η Toshiba άρχισε να πουλά προϊόντα σε ξένες αγορές κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου και συνέχισε να επεκτείνει τις επιχειρήσεις της σε όλο τον κόσμο κατά τις επόμενες δεκαετίες.

Από το 2020, το συσφαιρώνω λειτουργεί επιχειρηματικές μονάδες σε παγκόσμια κλίμακα σε μια ποικιλία διαφορετικών βιομηχανιών, συμπεριλαμβανομένων ημιαγωγών, προσωπικών ηλεκτρονικών, υποδομών, οικιακών συσκευών και ιατρικού εξοπλισμού. Η Toshiba ανέφερε καθαρές παγκόσμιες πωλήσεις άνω των 3,38 τρισεκατομμυρίων γιεν Ιαπωνίας ή 31 δισεκατομμυρίων δολαρίων για το 2020 οικονομικό έτος. Απασχολεί περισσότερους από 125.648 ανθρώπους παγκοσμίως.

Ευρήματα της Ανακριτικής Έκθεσης

Οι ερευνητές βρήκαν άμεσες ενδείξεις ακατάλληλης λογιστικές πρακτικές και υπερεκτιμημένα κέρδη σε πολλές επιχειρηματικές μονάδες της Toshiba, συμπεριλαμβανομένης της μονάδας οπτικών προϊόντων, της μονάδας Η / Υ και του ημιαγωγός μονάδα. Το λογιστικό παράπτωμα ξεκίνησε υπό τον CEO Atsutoshi Nishida το 2008 εν μέσω α παγκόσμια οικονομική κρίση που έκοψε βαθιά την κερδοφορία της Toshiba. Συνέχισε αμείωτα υπό τον επόμενο διευθύνοντα σύμβουλο, τον Νόριο Σασάκι, και τελικά κατέληξε σε σκάνδαλο υπό τον Τανάκα.

Οι ακατάλληλες λογιστικές τεχνικές που χρησιμοποιήθηκαν στην Toshiba διέφεραν κάπως μεταξύ των διαφορετικών επιχειρηματικών μονάδων. Οι ερευνητές βρήκαν στοιχεία για έγκαιρη κράτηση μελλοντικών κερδών, που απωθούν τις απώλειες, πιέζουν χρεώσεις πίσω, και άλλες παρόμοιες τεχνικές που οδήγησαν σε υπερεκτιμημένα κέρδη. Παρόλο που οι τεχνικές ποικίλλουν, το ερευνητικό πάνελ εντόπισε ένα ενιαίο σύνολο άμεσων και έμμεσων αιτιών για να εξηγήσει πώς οι ακατάλληλες πρακτικές επικράτησαν στο συγκρότημα.

Οι ερευνητές περιγράφουν πώς η εταιρική ηγεσία της Toshiba εξέδωσε αυστηρή στόχους κέρδους, γνωστές ως Προκλήσεις, στους προέδρους των επιχειρηματικών μονάδων, συχνά με την έννοια ότι η αποτυχία δεν θα γίνει αποδεκτή. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι τριμηνιαίες προκλήσεις εκδόθηκαν κοντά στο τέλος του τριμήνου, όταν δεν υπήρχε χρόνος για να επηρεάσει σημαντικά την απόδοση της μονάδας. Σύντομα κατέστη σαφές εντός μεμονωμένων επιχειρηματικών μονάδων ότι ο μόνος τρόπος για να επιτευχθούν αυτές οι προκλήσεις ήταν να επιτευχθεί μέσω της χρήσης παράτυπων λογιστικών τεχνικών.

Η ερευνητική ομάδα κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η εταιρική κουλτούρα της Toshiba, η οποία απαιτούσε υπακοή στους ανωτέρους, ήταν ένας σημαντικός παράγοντας που επέτρεψε την εμφάνιση δόλιες λογιστικές πρακτικές. Η κουλτούρα λειτουργούσε στο επίπεδο των προέδρων των επιχειρησιακών μονάδων και σε κάθε επίπεδο εξουσίας από την αλυσίδα μέχρι την λογιστές που τελικά χρησιμοποίησε τις λογιστικές τεχνικές.

Το ερευνητικό πάνελ επισήμανε επίσης αδύναμο εταιρική διακυβέρνηση και ένα κακώς λειτουργικό σύστημα του εσωτερικούς ελέγχους σε κάθε επίπεδο του ομίλου Toshiba. Εσωτερικοί έλεγχοι στο τμήμα οικονομικών, το τμήμα εταιρικού ελέγχου, το διαχείριση κινδύνου και η επιτροπή γνωστοποίησης κινητών αξιών δεν λειτούργησε σωστά για να εντοπίσει και να σταματήσει τις ακατάλληλες συμπεριφορές.

Πηγαίνοντας μπροστά

Η ερευνητική έκθεση περιλαμβάνει συγκεκριμένες συστάσεις για την πρόληψη της επανάληψης απαράδεκτων επιχειρηματικών πρακτικών στις επιχειρηματικές μονάδες της Toshiba. Αυτές οι συστάσεις περιλαμβάνουν τη μεταρρύθμιση της εταιρικής κουλτούρας, την εξάλειψη του συστήματος στόχευσης των κερδών του Challenge και την αποκατάσταση εσωτερικών ελέγχων και ισχυρή εταιρική διακυβέρνηση. Η έκθεση συνιστά επίσης τη δημιουργία και την προώθηση ενός ισχυρού πληροφοριοδότης σύστημα που μπορούν να χρησιμοποιούν οι εργαζόμενοι χωρίς φόβο ανταπόδοσης.

Σε απάντηση της έρευνας, η Toshiba δημοσίευσε μια δήλωση που περιγράφει τις αρχικές ενέργειες που θα έκανε ως απάντηση στην έκθεση. Η εταιρεία υποσχέθηκε να εξετάσει διεξοδικά τα αποτελέσματα της έρευνας και να αντικατοπτρίσει τις συστάσεις της έκθεσης στις επιχειρηματικές της πρακτικές. Η Toshiba υποσχέθηκε περαιτέρω ότι θα ανακοινώσει τα αποτελέσματα της διαδικασίας εξέτασής της εγκαίρως.