Qualified Charitable Distribution (QCD): Τι είναι, πώς μειώνει τους φόρους σας
Τι είναι μια Εξουσιοδοτημένη Φιλανθρωπική Διανομή (QCD);
Μια ειδική φιλανθρωπική διανομή (QCD) είναι μια διανομή από εσάς ατομικός λογαριασμός συνταξιοδότησης (IRA) σε ειδική φιλανθρωπική οργάνωση. Πρέπει να είστε 70½ ετών ή μεγαλύτερος για να πραγματοποιήσετε μια ειδική φιλανθρωπική διανομή. Μια ειδική φιλανθρωπική διανομή δεν φορολογείται, ούτε περιλαμβάνεται στη δική σας Φορολογουμενο εισοδημα.
Εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, τα QCDs μπορούν επίσης να υπολογίζονται στο απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) ότι άτομα ηλικίας 73 ετών και άνω πρέπει να συναντούν κάθε χρόνο, εάν έχουν παραδοσιακούς IRA (ή μια σειρά από άλλα φορολογικά προνομιούχα συνταξιοδοτικά προγράμματα που δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για QCD). Επίσης σημαντικό: Δεν χρειάζεται να αναφέρετε αναλυτικά τη φορολογική σας δήλωση για να επωφεληθείτε από ένα QCD.
Βασικά Takeaways
- Μια ειδική φιλανθρωπική διανομή (QCD) είναι μια αφορολόγητη δωρεά από τον ατομικό σας λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση.
- Πρέπει να είστε 70½ ετών ή μεγαλύτερος για να πραγματοποιήσετε μια ειδική φιλανθρωπική διανομή.
- Μια ειδική φιλανθρωπική διανομή δεν περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημά σας.
- Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε ένα QCD από τους φόρους σας, αλλά η εξοικονόμηση στο εισόδημά σας μπορεί να εξακολουθήσει να κάνει αυτό το είδος δωρεάς μια κίνηση με φορολογική γνώση.
- Μια εγκεκριμένη φιλανθρωπική διανομή μετράει στις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs).
Πώς λειτουργεί μια Εξουσιοδοτημένη Φιλανθρωπική Διανομή (QCD).
Οποιοσδήποτε ηλικίας 70½ ετών ή μεγαλύτερος μπορεί να επιλέξει να πάρει χρήματα από τον IRA του και να τα δωρίσει σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση. Οι αναγνωρισμένες φιλανθρωπικές διανομές μπορούν να γίνουν από έναν παραδοσιακό IRA ή α Roth IRA, αλλά δεν υπάρχει κανένα φορολογικό όφελος για τη δημιουργία ενός QCD από έναν Roth IRA, επειδή οι διανομές είναι ήδη αφορολόγητες. Μπορείτε επίσης να πάρετε QCD από την Active Απλοποιημένα Σχέδια Συντάξεων Εργαζομένων (SEP) IRA και Πρόγραμμα αντιστοίχισης κινήτρων αποταμίευσης για υπαλλήλους (ΑΠΛΕΣ) IRA, εάν δεν είναι σε εξέλιξη σχέδια SEP ή SIMPLE (που σημαίνει ότι δεν έχει προστεθεί συνεισφορά στο πρόγραμμα το έτος που λαμβάνεται το QCD). Δεν μπορείτε να πάρετε QCD από 401(k) s, ωστόσο.
Δεν είναι κάθε φιλανθρωπική οργάνωση που πληροί τις προϋποθέσεις για ειδική φιλανθρωπική διανομή. Επικοινωνήστε με έναν φοροτεχνικό εκ των προτέρων για να βεβαιωθείτε ότι ο οργανισμός που σκοπεύετε να κάνετε δώρο πληροί τις προϋποθέσεις για QCD.
Οι αναγνωρισμένες φιλανθρωπικές διανομές μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση του ομοσπονδιακού φορολογικού σας λογαριασμού με δύο τρόπους.
Χαμηλότερο φορολογητέο εισόδημα
Ενώ ένα QCD είναι μια ανάληψη από το IRA σας, δεν υπολογίζεται ως φορολογητέο εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση όπως οι τακτικές αναλήψεις. Αντίθετα, ένα QCD μπορεί να αφαιρεθεί από το δικό σας ακαθάριστο εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση — χωρίς να χρειάζεται αναλυτικά τις εκπτώσεις σας. Αυτό μειώνει το εισόδημά σας και σημαίνει ότι μπορείτε να το πάρετε τυπική έκπτωση αντί να γράψετε στοιχεία αν προτιμάτε.
Η τυπική έκπτωση είναι ένα συγκεκριμένο ποσό που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας. Για το 2022, τα μεμονωμένα αρχεία λαμβάνουν τυπική έκπτωση 12.950 $. είναι 25.900 $ για παντρεμένα ζευγάρια που υποβάλλουν από κοινού αίτηση. (Το 2023, αυτοί οι αριθμοί ανέρχονται σε 13.850 $ για τους άγαμους φορολογούμενους και 27.700 $ για την από κοινού υποβολή έγγαμων.)
Μείωση στις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs)
Ένα άλλο όφελος από τη λήψη εξειδικευμένων φιλανθρωπικών διανομών είναι ότι υπολογίζονται για την ετήσια σας απαιτούμενη ελάχιστη διανομή (RMD)—το ελάχιστο ποσό που πρέπει να αποσύρετε από πολλούς IRA (εκτός από τους Roth IRA) κάθε χρόνο. Τα RMD ξεκινούν όταν συμπληρώσετε την ηλικία των 73 ετών, ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2023, όπως καθορίζεται από το Νόμος SECURE 2.0 του 2022. Προηγουμένως, η ηλικία RMD ήταν 72 ετών.
Το πρόβλημα με τη λήψη RMD από παραδοσιακούς IRA (και 401(k) s επίσης) είναι ότι αυξάνουν το φορολογητέο εισόδημά σας. Ανάλογα με την κατάστασή σας, μπορούν να σας ωθήσουν σε ένα υψηλότερο φορολογική κλίμακα. Η χρήση εξειδικευμένων φιλανθρωπικών διανομών θα μπορούσε να εκπληρώσει το σύνολο ή μέρος της απαίτησής σας για το RMD χωρίς να αυξήσει το φορολογητέο εισόδημά σας. Το μέγιστο ετήσιο ποσό που μπορείτε να πάρετε ως QCD είναι 100.000 $. (Λάβετε υπόψη ότι τα 401(k) s και άλλα κατάλληλα προγράμματα έχουν επίσης απαιτήσεις RMD, αλλά δεν μπορείτε να πάρετε QCD από αυτά τα αποταμιευτικά οχήματα.)
Μην ξεχάσετε να ελέγξετε την κατάστασή σας: Αν και ένα QCD δεν υπόκειται σε παρακράτηση στην ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματός σας, οι φορολογικοί κανόνες της πολιτείας ενδέχεται να διαφέρουν. Ζητήστε από έναν φοροτεχνικό ή το φορολογικό γραφείο εισοδήματος της πολιτείας σας για λεπτομέρειες σχετικά με τα QCD στην πολιτεία σας.
Είναι σημαντικό να επαληθεύσετε ότι ο φιλανθρωπικός οργανισμός στον οποίο θέλετε να κάνετε δωρεά είναι Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS)-εγκεκριμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα. Το IRS διαθέτει ένα Εργαλείο διαδικτυακής αναζήτησης που μπορεί να βοηθήσει.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα μιας Εξουσιοδοτημένης Φιλανθρωπικής Διανομής (QCD)
Μια εξειδικευμένη φιλανθρωπική διανομή μπορεί να είναι ένα εξαιρετικό εργαλείο για τη διαχείριση των συνταξιοδοτικών σας περιουσιακών στοιχείων, αλλά υπάρχουν και ορισμένα μειονεκτήματα.
Θα μπορούσε να μειώσει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας και, επομένως, να μειώσει το φορολογικό σας κλιμάκιο και το ποσό που πληρώνετε σε φόρους.
Μπορείτε να αποφύγετε την ποινή του 25% που επιβάλλεται εάν δεν λάβετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή (RMD).
Δεν χρειάζεται να αναφέρετε αναλυτικά τις εκπτώσεις στη φορολογική σας δήλωση για να αφαιρέσετε ένα QCD από το φορολογητέο εισόδημά σας.
Η δωρεά πρέπει να πάει σε ένα εξειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα.
Η δωρεά πρέπει να προέρχεται απευθείας από τον ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) μέσω του διαχειριστή σας στη φιλανθρωπική οργάνωση. δεν μπορείτε να κάνετε ανάληψη των κεφαλαίων και να κάνετε τη δωρεά απευθείας.
Το μέγιστο ετήσιο όριο QCD είναι 100.000 $.
Ένα QCD δεν μπορεί να διεκδικηθεί ως αναλυτική φιλανθρωπική έκπτωση στους φόρους σας.
Ποιο είναι το όφελος μιας εγκεκριμένης φιλανθρωπικής διανομής (QCD);
Ένα QCD θα μπορούσε να μειώσει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας, που σημαίνει ότι θα μπορούσατε να πληρώσετε λιγότερους φόρους εισοδήματος.
Είναι ένα QCD αναλυτική έκπτωση;
Όχι, δεν χρειάζεται να προσδιορίσετε αναλυτικά τις εκπτώσεις για να αφαιρέσετε ένα QCD.
Πόσα μπορώ να κάνω δωρεά μέσω ενός QCD;
Το μέγιστο ετήσιο όριο για QCD είναι 100.000 $.
Όλοι οι φιλανθρωπικοί οργανισμοί πληρούν τις προϋποθέσεις για να λάβουν QCD;
Όχι. Η φιλανθρωπία πρέπει να είναι α 501(c)(3) οργανισμός που δικαιούται να λάβει εισφορές που εκπίπτουν φόρου. Τα ιδιωτικά ιδρύματα, για παράδειγμα, δεν είναι επιλέξιμα για QCD. Πριν κάνετε οποιοδήποτε QCD, επικοινωνήστε με έναν φοροτεχνικό ή την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) για να δείτε εάν η φιλανθρωπική οργάνωση είναι εγκεκριμένη από την IRS.
Η κατώτατη γραμμή
Η ειδική φιλανθρωπική διανομή (QCD) είναι ένα σημαντικό εργαλείο που επιτρέπει σε δωρητές ηλικίας 70½ ετών και άνω να βοηθούν φιλανθρωπικά ιδρύματα της επιλογής τους και να μειώνουν Η φορολογική τους επιβάρυνση με δύο τρόπους: μείωση του φορολογητέου εισοδήματός τους και μείωση των απαιτούμενων ελάχιστων διανομών (RMD) που μπορούν να αυξήσουν το εισόδημά τους. Αξίζει να μάθετε πώς λειτουργούν τα QCD για να αξιοποιήσετε στο μέγιστο τα οφέλη τους για τα άτομα και τον ευρύτερο κόσμο.