Τα βασικά του καθορισμού των φόρων στα αμοιβαία κεφάλαια

Πολλά επενδυτές έχουν ερωτήσεις σχετικά με τον καλύτερο τρόπο υπολογισμού των φόρων τους αμοιβαία κεφάλαια. Ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζεται το αμοιβαίο κεφάλαιό σας για φορολογικούς σκοπούς έχει να κάνει πολύ με το είδος των επενδύσεων εντός του ταμείου χαρτοφυλάκιο.

Γενικά, οι περισσότεροι διανομές λαμβάνετε από αμοιβαίο κεφάλαιο πρέπει να δηλωθεί ως εισόδημα από επενδύσεις για τους ετήσιους φόρους σας. Ωστόσο, ο τύπος διανομής που λαμβάνεται, η διάρκεια της επένδυσης και ο τύπος όλες οι επενδύσεις είναι σημαντικοί παράγοντες για τον προσδιορισμό του ποσού φόρου εισοδήματος που πληρώνετε για κάθε δολάριο α κατανομή.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι διανομές υπόκεινται στη δική σας συνηθισμένο εισόδημα φορολογικός συντελεστής, ο οποίος είναι ο υψηλότερος συντελεστής. Σε άλλες περιπτώσεις, ενδέχεται να πληροίτε το χαμηλότερο ποσό φόρος υπεραξίας τιμή. Άλλες διανομές ενδέχεται να είναι εντελώς αφορολόγητες.

Συνηθισμένο εισόδημα έναντι Κέρδη κεφαλαίου

Η διαφορά μεταξύ του συνηθισμένου εισοδήματος και του εισοδήματος από κέρδη κεφαλαίου μπορεί να κάνει τεράστια διαφορά στο φορολογικό σας λογαριασμό. Εν ολίγοις, μόνο τα έσοδα από επενδύσεις που προέρχεστε από επενδύσεις που διατηρούνται για περισσότερο από ένα έτος θεωρούνται κεφαλαιακά κέρδη.

Αυτή η ιδέα είναι αρκετά απλή όταν πρόκειται για επενδύσεις σε μεμονωμένα άτομα αποθέματα. Ο κόσμος των αμοιβαίων κεφαλαίων, ωστόσο, είναι λίγο πιο περίπλοκος.

Τα αμοιβαία κεφάλαια είναι εταιρείες επενδύσεων που επενδύουν τις συλλογικές συνεισφορές των χιλιάδων τους μέτοχοι σε πολυάριθμες χρεόγραφα ονομάζονται χαρτοφυλάκια. Όσον αφορά τις διανομές, η διαφορά μεταξύ των συνηθισμένων εσόδων και των κεφαλαιακών κερδών δεν έχει καμία σχέση με το χρονικό διάστημα έχετε στην κατοχή σας μετοχές σε αμοιβαίο κεφάλαιο, αλλά μάλλον πόσο καιρό το εν λόγω αμοιβαίο κεφάλαιο διατηρεί μια μεμονωμένη επένδυση εντός του χαρτοφυλάκιο.

Εάν λάβετε μια διανομή από ένα ταμείο που προκύπτει από την πώληση μιας εγγύησης που διατηρούσε το κεφάλαιο μόνο για έξι μήνες, η διανομή αυτή φορολογείται με τον συνήθη συντελεστή φόρου εισοδήματος. Εάν το ταμείο διατηρούσε την ασφάλεια για αρκετά χρόνια, ωστόσο, τότε αυτά τα κεφάλαια υπόκεινται στον φόρο κεφαλαιακών κερδών. Όταν διανέμεται αμοιβαία κεφάλαια μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, αναφέρει τα κέρδη Έντυπο 1099-DIV, Μερίσματα και Διανομές, και σας εκδίδει το έντυπο πριν από την ετήσια ημερομηνία κατάθεσης φόρου.

Γιατί είναι σημαντικό?

Η διαφορά μεταξύ του κανονικού συντελεστή φόρου εισοδήματος και του αντίστοιχου μακροπρόθεσμος συντελεστής φόρου υπεραξίας μπορεί να είναι αρκετά μεγάλο. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο είναι σημαντικό να παρακολουθείτε ποια εισοδήματα υπόκεινται στο χαμηλότερο ποσοστό.

Για το 2020 και το 2021, όσοι βρίσκονται στην ομάδα φόρου εισοδήματος 10% και 12% δεν απαιτείται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Τα άτομα στα 22%, 24%, 32%και μέρος των 35%(έως 518.400 δολάρια το 2020 και έως 523.600 δολάρια το 2021) πρέπει να πληρώσουν φόρο 15%επί κεφαλαιουχικών κερδών. Τόσο για το 2020 όσο και για το 2021, όσοι βρίσκονται στην υψηλότερη κατηγορία φόρου εισοδήματος του 37% υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιακών κερδών 20% (εκτός από ορισμένους φορολογούμενους στο πλαίσιο φορολογίας 35%).

Υπολογίζοντας τα κέρδη και τις απώλειές σας

Εάν πουλάτε τις μετοχές σας σε αμοιβαίο κεφάλαιο, οποιοδήποτε ποσό των εσόδων είναι επιστροφή σας η αρχική επένδυση δεν φορολογείται, αφού έχετε ήδη πληρώσει φόρους εισοδήματος για αυτά τα δολάρια όταν τα κέρδισε. Επομένως, είναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς να υπολογίσετε το ποσό της διανομής σας που αποδίδεται σε κέρδη και όχι σε επενδύσεις.

Για να προσδιορίσετε πόσα από τα έσοδα από τις επενδύσεις σας είναι κέρδη ή ζημίες, πρέπει πρώτα να γνωρίζετε πόσα πληρώσατε για τις μετοχές που εκκαθαρίστηκαν. Αυτό ονομάζεται βάση. Επειδή οι μετοχές αμοιβαίων κεφαλαίων αγοράζονται συχνά σε διάφορους χρόνους, σε διάφορα ποσά και σε διάφορες τιμές, είναι μερικές φορές δύσκολο να προσδιοριστεί το ποσό που πληρώσατε για μια δεδομένη μετοχή.

Βάση κόστους και μέση βάση

Υπάρχουν δύο τρόποι Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων (IRS) επιτρέπει στους φορολογούμενους να καθορίσουν τη βάση του εισοδήματός τους από επενδύσεις: βάση κόστους και μέση βάση.

Εάν γνωρίζετε την τιμή που πληρώσατε για τις μετοχές που πουλήσατε, τότε μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη συγκεκριμένη μέθοδο βάσης κόστους αναγνώρισης μετοχών. Ωστόσο, εάν είστε κάτοχος πολλών μετοχών που έχουν αγοραστεί σε διαφορετικούς χρόνους, αυτή η μέθοδος μπορεί να είναι πολύ χρονοβόρα. Εναλλακτικά, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το πρώτος-μέσα, πρώτος-έξω μέθοδος βάσης κόστους, στην οποία χρησιμοποιείτε την τιμή της πρώτης μετοχής που αγοράστηκε ως βάση για την πρώτη μετοχή που πωλήθηκε και ούτω καθεξής.

Εάν δεν μπορείτε να καθορίσετε την τιμή που πληρώσατε για συγκεκριμένες μετοχές, μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε το μέσο όρο μέθοδο βάσης, όπου μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το συνολικό κόστος όλων των μετοχών σας ως βάση κόστους για κάθε μετοχή πωληθεί. Ωστόσο, όλες οι μετοχές των αμοιβαίων κεφαλαίων σας πρέπει να είναι πανομοιότυπες για να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη μέθοδο, πράγμα που σημαίνει ότι δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη μέθοδο της μέσης βάσης για να υπολογίσετε τα κέρδη σας εάν ορισμένες από τις μετοχές σας αποτελούν μέρος ενός σχέδιο επανεπένδυσης μερισμάτων (DRIP) και μερικά όχι.

Όπως και τα έσοδα από την πώληση οποιασδήποτε άλλης επένδυσης, εάν έχετε στην κατοχή σας μετοχές αμοιβαίου κεφαλαίου για α έτος ή περισσότερο, κάθε κέρδος ή ζημία που προκύπτει από την πώληση αυτών των μετοχών φορολογείται ως μακροπρόθεσμο κεφάλαιο κέρδη. Διαφορετικά, θεωρείται συνηθισμένο εισόδημα.

Διανομές Μερισμάτων

Εκτός από τη διανομή εσόδων που προκύπτουν από την πώληση περιουσιακών στοιχείων, τα αμοιβαία κεφάλαια κάνουν επίσης μέρισμα διανομές όταν τα υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία πληρώνουν κέρδη ή τόκους. Τα αμοιβαία κεφάλαια είναι μεταβιβάσιμες επενδύσεις, πράγμα που σημαίνει ότι τυχόν έσοδα που λαμβάνουν πρέπει να διανέμονται στους μετόχους. Αυτό συμβαίνει συχνότερα όταν ένα ταμείο κατέχει μερισματικές μετοχές ή ομόλογα, τα οποία συνήθως πληρώνουν ένα κανονικό ποσό τόκων ετησίως, που ονομάζεται κουπόνι.

Όταν μια εταιρεία δηλώνει μέρισμα, ανακοινώνει επίσης την ημερομηνία πρώτου μερίσματος και ημερομηνία καταγραφής. Η ημερομηνία καταγραφής είναι η ημερομηνία κατά την οποία η εταιρεία αναθεωρεί τον κατάλογο των μετόχων της που θα λάβουν την πληρωμή μερίσματος. Επειδή υπάρχει χρονική καθυστέρηση κατά τη διαπραγμάτευση μετοχών, οποιαδήποτε πώληση μετοχών που συμβαίνει λιγότερο από τρεις ημέρες πριν η ημερομηνία εγγραφής δεν είναι καταχωρημένη και ο κατάλογος των μετόχων περιλαμβάνει ακόμα το όνομα της πώλησης επενδυτής. Η ημερομηνία τρεις ημέρες πριν από την ημερομηνία εγγραφής είναι η ημερομηνία πρώτου μερίσματος.

Πώς φορολογούνται οι διανομές μερισμάτων;

Γενικά, το εισόδημα από μερίσματα φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα. Εάν το αμοιβαίο κεφάλαιό σας αγοράζει και πουλά συχνά μερίσματα μερισμάτων, πιθανότατα κάθε μέρισμα που λαμβάνετε φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι λαμβάνετε 1.000 $ σε πληρωμές μερισμάτων από το ταμείο που διαχειρίζεστε ενεργά. Εάν βρίσκεστε στην ομάδα φόρου εισοδήματος 24%, πληρώνετε 240 $ την ώρα του φόρου.

Ωστόσο, υπάρχουν δύο πολύ σημαντικές εξαιρέσεις: τα ειδικά μερίσματα και οι αφορολόγητοι τόκοι.

Πιστοποιημένα Μερίσματα

Οι διανομές μερισμάτων που λαμβάνονται από το αμοιβαίο κεφάλαιό σας ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρο υπεραξίας εάν ληφθούν υπόψη εξειδικευμένα μερίσματα από το IRS Για να πληροί τις προϋποθέσεις, το μέρισμα πρέπει να καταβάλλεται από μετοχές που εκδίδονται από αμερικανική ή ειδική ξένη εταιρεία. Επίσης, το αμοιβαίο κεφάλαιό σας πρέπει να διατηρούσε το απόθεμα για περισσότερες από 60 ημέρες εντός της περιόδου 121 ημερών που ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία λήξης του μερίσματος.

Η ημερομηνία πρώτου μερίσματος είναι η ημερομηνία μετά την οποία οι ιδιοκτήτες των νέων μετοχών που αγοράστηκαν δεν είναι επιλέξιμοι για την πληρωμή μερίσματος. Εάν η ημερομηνία πρώτου μερίσματος είναι για παράδειγμα 12 Απριλίου, οποιοσδήποτε επενδυτής που αγοράζει μετοχές την ή μετά την ημερομηνία αυτή δεν λαμβάνει το επικείμενο μέρισμα.

Αυτό μπορεί να ακούγεται μπερδεμένο, αλλά ουσιαστικά σημαίνει ότι το ταμείο πρέπει να κατέχει τη μετοχή είτε για 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία πρώτου μερίσματος ή συνδυασμό ημερών πριν και μετά, προσθέτοντας τουλάχιστον 60 ημέρες. Αυτή η περίπλοκη απαίτηση έχει ως στόχο να αποθαρρύνει τους επενδυτές από την αγορά κεφαλαίων με μερισματικές μετοχές ακριβώς πριν από τις πληρωμές και στη συνέχεια να τα πουλήσουν ξανά, μόνο για να πάρουν το μέρισμα. Εάν το ταμείο σας διανέμει μερίσματα που πληρούν τα κριτήρια, αυτά τα μερίσματα αναφέρονται σε εσάς στο Έντυπο 1099-DIV.

Αφορολόγητοι τόκοι

Ο άλλος τρόπος για να ελαχιστοποιήσετε τον λογαριασμό φόρου εισοδήματός σας είναι να επενδύσετε σε λεγόμενα αμοιβαία κεφάλαια αφορολόγητα. Αυτά τα κεφάλαια επενδύουν στην κυβέρνηση και δημοτικά ομόλογα, που ονομάζεται επίσης "munis", που πληρώνουν αφορολόγητους τόκους.Χρηματιστήριο αμοιβαία κεφάλαια, για παράδειγμα, επενδύουν κυρίως σε βραχυπρόθεσμα κρατικά ομόλογα και θεωρούνται ευρέως σταθερές και ασφαλείς επενδύσεις.

Ωστόσο, ενώ τα δημοτικά ομόλογα πληρώνουν τόκους που απαλλάσσονται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ενδέχεται να μην εξαιρούνται από τον κρατικό φόρο εισοδήματος ή τους τοπικούς φόρους εισοδήματος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να είναι τόκοι που πληρώνονται για ομόλογα που εκδίδονται από κυβερνήσεις στο κράτος κατοικίας σας τριπλό αφορολόγητο, δηλαδή τα ομόλογα απαλλάσσονται από κάθε φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, επαληθεύστε με το ταμείο σας ποια ομόλογα στο χαρτοφυλάκιό του είναι αφορολόγητα και σε ποιο βαθμό, προκειμένου να αποφύγετε την απροσδόκητη φορολόγηση.

Η κατώτατη γραμμή

Ο υπολογισμός των φόρων που οφείλετε στα έσοδα και τις διανομές των αμοιβαίων κεφαλαίων μπορεί να είναι εξαιρετικά περίπλοκος, ακόμη και για τον πιο έμπειρο επενδυτή. Έκδοση IRS 550 μπορεί να σας βοηθήσει με την ενημέρωσή σας για αυτά τα θέματα. Αλλά αν δεν είστε κάτοχος μιας χούφτας μετοχών και διατηρείτε προσεκτικά αρχεία, μπορείτε να επωφεληθείτε από τη διαβούλευση με έναν φορολογικό επαγγελματία για να διασφαλίσετε ότι αναφέρετε σωστά όλα τα έσοδα από τις επενδύσεις σας.