4 Διάσημες απάτες αποθέματος που δεν έχετε ακούσει ποτέ

Μάλλον έχετε ακούσει για Enron και WorldCom σκάνδαλα, αλλά μπορεί να σας ενδιαφέρει να μάθετε για τις λιγότερο γνωστές απάτες μεγάλης κλίμακας της ιστορίας. Ενώ όλες αυτές οι απάτες έχουν ξεπεραστεί σε κλίμακα από την πρόσφατη κακομεταχείριση των εταιρειών, αυτές οι προηγούμενες περιπτώσεις εξακολουθούν αναφέρω, καθώς ορισμένοι οδήγησαν σε σημαντικές αλλαγές στο λογιστικό επάγγελμα και στην εισαγωγή νέων κυβερνητικών νόμων.

Equity Funding Corporation of America

Η Equity Funding Corporation of America (EFCA) άρχισε να πουλάει ασφάλειες ζωής στις αρχές της δεκαετίας του 1960 με ένα καινοτόμος ανατροπή που συνδύασε την ασφάλεια της παραδοσιακής ασφάλισης ζωής με το αναπτυξιακό δυναμικό των αποθεμάτων αμοιβαία κεφάλαια.Η εταιρεία θα πουλούσε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο σε έναν πελάτη, ο οποίος στη συνέχεια θα δανειζόταν έναντι του ταμείου για να αγοράσει ασφάλεια ζωής. Αυτή η στρατηγική βασίστηκε στην υπόθεση ότι η απόδοση του αμοιβαίου κεφαλαίου θα ήταν επαρκής για την καταβολή του ασφάλιστρα για το ασφαλιστήριο συμβόλαιο.

Η απάτη ξεκίνησε το 1964 όταν η EFCA έφτασε σε μια προθεσμία για να ολοκληρώσει και να εκδώσει την ετήσια έκθεσή της. Ο νέος κεντρικός υπολογιστής της εταιρείας δεν μπόρεσε να παράγει τους απαιτούμενους αριθμούς εγκαίρως και ο Stanley Goldblum, Διευθύνων Σύμβουλος της η εταιρεία, διέταξε πλασματικές λογιστικές εγγραφές που έγιναν στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας για να ανταποκριθεί στις προθεσμία.

Η Goldblum και άλλοι υπάλληλοι της EFCA συνέχισαν αυτήν την απάτη δημιουργώντας ψεύτικα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής για την παραγωγή έσοδα για να δημιουργήσετε αντίγραφα ασφαλείας αυτών των προηγούμενων ψευδών καταχωρήσεων. Στη συνέχεια, η εταιρεία αντασφάλισε αυτές τις ψεύτικες ασφαλιστικές συμβάσεις με μια σειρά άλλων ασφαλιστικών εταιρειών και παραποίησε ακόμη και τους θανάτους ορισμένων από αυτά τα ανύπαρκτα άτομα.

Η απάτη έφτασε τελικά σε διαστάσεις μεγέθους μαμούθ, με δεκάδες χιλιάδες ψεύτικα ασφαλιστήρια συμβόλαια και σχεδόν 2 δισεκατομμύρια δολάρια σε ανύπαρκτα έσοδα σε μια πολυετή περίοδο.Ένα συγκλονιστικό στοιχείο ήταν ο αριθμός των εργαζομένων που συμμετείχαν. Οι εισαγγελείς κατηγόρησαν με επιτυχία 22 άτομα,αλλά δεκάδες άλλοι στην εταιρεία είχαν γνώση της απάτης.

Το 1973, ένας δυσαρεστημένος πρώην υπάλληλος, ο οποίος είχε απολυθεί, ανέφερε το σχέδιο στον Ray Dirks, Γουώλ Στρητ αναλυτής που κάλυψε τον ασφαλιστικό κλάδο.Ο Ντιρκς έκανε τη δική του έρευνα και στη συνέχεια συζήτησε την εταιρεία με θεσμικούς επενδυτές, πολλοί από τους οποίους πούλησαν τις μετοχές πριν η απάτη γίνει γνωστή στο κοινό.

Η υπόθεση οδήγησε στη δημιουργία ενός νέου νομικού προηγούμενου σχετικά με τις συναλλαγές εσωτερικών πληροφοριών. Μετά τη δημοσιοποίηση της απάτης, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) επέκρινε τους Dirks για βοήθεια και υποστήριξη παραβιάσεων Νόμος για την ανταλλαγή τίτλων του 1934 και Κανόνας 10β-5, η οποία απαγορεύει τη διαπραγμάτευση εσωτερικών πληροφοριών. Ο Ντιρκς καταπολέμησε τη μομφή μέσω πολλών προσφυγών, μέχρι το Ανώτατο Δικαστήριο το 1983. Το δικαστήριο έκρινε υπέρ του και είπε ότι δεν υπήρξε καμία παραβίαση επειδή ο Dirks δεν είχε καθήκον εμπιστοσύνης προς τους μετόχους της EFCA και δεν καταχράστηκε ή παράνομα έλαβε τις πληροφορίες.

Η απάτη στην EFCA θεωρείται από μερικούς ως η πρώτη απάτη που βασίζεται σε υπολογιστή, ως η δημιουργία ψεύτικων εγγράφων χρειάστηκε να υποστηρίξει τις ψεύτικες πολιτικές έγινε τόσο δυσκίνητη που η εταιρεία άρχισε να χρησιμοποιεί υπολογιστές για να αυτοματοποιήσει εξαπάτηση.

Τρελός Έντι

Ο Crazy Eddie ήταν μια αλυσίδα καταστημάτων λιανικής πώλησης ηλεκτρονικών ειδών και συσκευών που διευθύνεται από την οικογένεια Antar, η οποία άρχισε να λειτουργεί ως ιδιωτική εταιρεία τη δεκαετία του 1960. Wasταν φημισμένο για τις ευκαιρίες του: "Τρελός Έντι - οι τιμές του είναι τρελές!" οι κάποτε πανταχού παρούσες διαφημίσεις.Αλλά ο Έντι δεν ήταν τόσο τρελός όσο ο υπολογισμός, διαιωνίζοντας μια απάτη που ήταν από τις μακροβιότερες στη σύγχρονη εποχή, που διήρκεσε από το 1969 έως το 1987.

Η απάτη ξεκίνησε σχεδόν αμέσως, με τη διοίκηση του Crazy Eddie να αναφέρει το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας μέσω εξοικονόμηση πωλήσεων σε μετρητά, πληρωμή μετρητών υπαλλήλων για αποφυγή φόρων μισθοδοσίας και αναφορά πλαστών ασφαλιστικών απαιτήσεων στην εταιρεία μεταφορείς.

Καθώς η αλυσίδα μεγάλωνε σε μέγεθος, η οικογένεια Antar άρχισε να σχεδιάζει ένα αρχική δημόσια προσφορά (IPO) του Crazy Eddie και μείωσε την απάτη, έτσι ώστε η εταιρεία να φαίνεται πιο κερδοφόρα και να έχει υψηλότερη αποτίμηση από τη λαϊκή αγορά. Αυτή η στρατηγική ήταν επιτυχής και ο Crazy Eddie κυκλοφόρησε στη δημοσιότητα το 1984 στα 8 $ ανά μετοχή.

Η τελική φάση του έπους του Crazy Eddie ξεκίνησε μετά την IPO και είχε ως κίνητρο την επιθυμία αυξήσει τα κέρδη ώστε η τιμή της μετοχής να κινηθεί υψηλότερα και η οικογένεια Antar θα μπορούσε να πουλήσει τις συμμετοχές της στο περασμα του χρονου. Η διοίκηση ανέτρεψε τώρα τη ροή των αποκορυφωμένων μετρητών και μετέφερε κεφάλαια από μυστικούς τραπεζικούς λογαριασμούς και θυρίδες ασφαλείας στα ταμεία της εταιρείας, κρατώντας τα μετρητά ως έσοδα. Το σχέδιο περιελάμβανε επίσης φούσκωμα και δημιουργία ψεύτικων καταγραφή εμπορευμάτων στα βιβλία και μείωση των πληρωτέων λογαριασμών για την αύξηση των κερδών.

Η απάτη αποκαλύφθηκε το 1987 αφού η οικογένεια Antar εκδιώχθηκε από τον Crazy Eddie μετά από μια επιτυχημένη εχθρική εξαγορά από έναν επενδυτικό όμιλο.Ο τρελός Έντι κουτσούρισε για άλλο ένα χρόνο πριν εκκαθαριστεί για να πληρώσει πιστωτές.

Ο Έντι Αντάρ, διευθύνων σύμβουλος του Crazy Eddie, κατηγορήθηκε για απάτη σε τίτλους και άλλα εγκλήματα αλλά τράπηκαν σε φυγή πριν από τη δίκη του. Πέρασε τρία χρόνια κρυμμένος πριν συλληφθεί στο Ισραήλ και εκδοθεί πίσω στις ΗΠΑ.Ο Αντάρ και άλλα δύο μέλη της οικογένειας καταδικάστηκαν για το ρόλο τους στην απάτη.

ΜακΚέσον & Ρόμπινς

Η McKesson & Robbins ήταν μια εταιρεία φαρμάκων και χημικών στα μέσα της δεκαετίας του 1920 που τράβηξε την προσοχή Philip Musica, ένα άτομο με δυσάρεστο παρελθόν που περιελάμβανε εγκληματικές πράξεις και πολλαπλά πλαστά ονόματα.

Με το όνομα Frank D. Costa, Musica χαιρέτησε την έλευση της απαγόρευσης των ΗΠΑ το 1919 με τη δημιουργία μιας εταιρείας που κατασκευάζει τονωτικό μαλλιών και άλλα προϊόντα που είχαν υψηλή περιεκτικότητα σε αλκοόλ. Αυτά τα προϊόντα πουλήθηκαν σε μπότες, οι οποίοι χρησιμοποίησαν το αλκοόλ για να παράγουν ποτό για να πουλήσουν στους πελάτες.

Η Musica αγόρασε τους McKesson & Robbins το 1926 χρησιμοποιώντας το όνομα F. Ο Ντόναλντ Κόστερ και εγκατέστησε την εταιρεία με μέλη της οικογένειας για να βοηθήσει στη λεηλασία της εταιρείας. Η απάτη αφορούσε ψεύτικες εντολές αγοράς, διογκώθηκε το απόθεμα και ξόδεψε μετρητά από τις πωλήσεις της εταιρείας και συνέβη παρά την παρουσία της Price Waterhouse ως εταιρείας ελεγκτές. Όταν η απάτη εντοπίστηκε τελικά το 1937, η SEC διαπίστωσε ότι 19 εκατομμύρια δολάρια σε πλασματικό απόθεμα ήταν ισολογισμός- ποσό ίσο με περίπου 285 εκατομμύρια δολάρια σε τρέχοντα δολάρια.

Το σκάνδαλο McKesson & Robbins είχε βαθύ αντίκτυπο στον κλάδο της λογιστικής και οδήγησε στην υιοθέτηση του Γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου (GAAS), συμπεριλαμβανομένης της ιδέας μιας ανεξάρτητης επιτροπής ελέγχου.Μια άλλη αλλαγή περιελάμβανε την επιθεώρηση προσωπικών ελεγκτών των αποθεμάτων για να επαληθεύσουν την ύπαρξή του.

Δημοκρατία της Poyais

Η απάτη Poyais ήταν ένα μεγάλο σκάνδαλο στη δεκαετία του 1800. Αυτή η απάτη ήταν σίγουρα η πιο τολμηρή και ευφάνταστη από όλες, καθώς ο δράστης, ο Γκρέγκορ ΜακΓκρέγκορ, δημιούργησε μια εντελώς φανταστική χώρα.

Ο ΜακΓκρέγκορ υπηρέτησε στον βρετανικό στρατό και συμμετείχε σε διάφορες επιχειρήσεις στην Αμερική. Κατά τη διάρκεια των ταξιδιών του, επισκέφτηκε τις παράκτιες περιοχές της σημερινής Ονδούρας και του Μπελίζ. Ο ΜακΓκρέγκορ ισχυρίστηκε ότι έλαβε επιχορήγηση γης από έναν τοπικό ιθαγενή ηγέτη και, όταν επέστρεψε στο Λονδίνο, ανακοίνωσε το νέο έθνος της Δημοκρατίας της Πουάις.

Ο ΜακΓκρέγκορ δημιούργησε μια σημαία, ένα εθνόσημο, νόμισμα και άλλα περιτυλίγματα ενός κυρίαρχου έθνους και στη συνέχεια προχώρησε στην πώληση γης σε επενδυτές και εποίκους στις αγορές του Λονδίνου.Επίσης εξέδωσε κρατικό χρέος υποστηριζόμενοι από την υπόσχεση αυτού του νέου έθνους και ώθησαν τους ανθρώπους να μεταναστεύσουν εκεί με λαμπρούς λογαριασμούς για την πρωτεύουσα και τη γονιμότητα του εδάφους.

Η πρώτη ομάδα εποίκων έφτασε στο Poyais το 1823 και δεν βρήκε τίποτα εκτός από πυκνή ζούγκλα και εγκαταλελειμμένες καλύβες ξύλου. Τρία άλλα πλοία εποίκων έφτασαν τα επόμενα χρόνια και βρήκαν παρόμοια κατάσταση. Οι ασθένειες και η πείνα σύντομα λειτούργησαν στους αποίκους και σχεδόν 200 από αυτούς πέθαναν.

Η είδηση ​​έφτασε τελικά στο Λονδίνο και οι αρχές συνέλαβαν τον ΜακΓκρέγκορ. Ενώ περίμενε τη δίκη, διέφυγε στη Γαλλία και επιχείρησε την ίδια απάτη Poyais σε Γάλλους επενδυτές. Ο ΜακΓκρέγκορ κατέληξε στη Βενεζουέλα, όπου βοήθησε το έθνος στον αγώνα για ανεξαρτησία και για τις προσπάθειές του απονεμήθηκε σύνταξη και τίτλος στρατηγού από τη νεοσύστατη κυβέρνηση.

Η κατώτατη γραμμή

Όπως γνωρίζετε τώρα, εταιρική απάτη έχει μακρά και εκτεταμένη ιστορία. Μερικές φορές εκμεταλλεύεται την τεχνολογία αιχμής και τα τρέχοντα γεγονότα. Αλλά τα κίνητρα είναι τόσο παλιά όσο ο χρόνος: η απληστία, η πονηριά και η τεμπελιά.