Μην χάνετε το πουκάμισό σας στις πωλήσεις αμοιβαίων κεφαλαίων

Πώς αναφέρετε το δικό σας αμοιβαίο κεφάλαιο Οι συναλλαγές μπορεί να έχουν σοβαρό αντίκτυπο στο ποσό των φόρων που πληρώνετε στο τέλος του έτους. Για εσάς που ακολουθείτε μια παθητική προσέγγιση για την παρακολούθηση του κόστους σας, είναι πιθανό ένα από τα παρακάτω αποτελέσματα να είχε καταλήξει στο επερχόμενο επιστροφή φόρου.

Αναμενόμενο ΑποτέλεσμαΗ αξία των αμοιβαίων κεφαλαίων στον λογαριασμό σας εκτός συνταξιοδότησης μειώθηκε πάνω από 30%, οπότε πουλήσατε μερικά από αυτά τα αμοιβαία κεφάλαια, με απώλεια, για να καλύψετε τα έξοδα διαβίωσής σας για το έτος. Η πώληση που προέκυψε προκάλεσε ζημία κεφαλαίου με πολλά να μεταφερθούν στη φορολογική δήλωση του επόμενου έτους. (Δείτε αν τα αμοιβαία κεφάλαια είναι κατάλληλα για εσάς στο Γνωριμία με τα αμοιβαία κεφάλαια που μοιάζουν με αντιστάθμιση κινδύνου.)

Απροσδόκητο ΑποτέλεσμαΗ αξία των αμοιβαίων κεφαλαίων στον λογαριασμό σας εκτός συνταξιοδότησης μειώθηκε πάνω από 30%, οπότε πουλήσατε μερικά από αυτά αμοιβαία κεφάλαια, με ζημία, αλλά λαμβάνετε ένα έντυπο 1099 στο τέλος του έτους που λέει ότι έχετε φορολογητέο κεφαλαιακό κέρδος $50,000! Εκπληκτικά, είναι πιθανό να έχετε μια συνολική ζημία σε μια θέση, αλλά εξακολουθείτε να πληρώνετε φόρους όταν πουλάτε μόνο ένα μέρος της εκμετάλλευσης.

Αποφυγή της απροσδόκητης πληρωμής του φόρος υπεραξίας μπορεί να επιτευχθεί με κάτι τόσο απλό όσο η αλλαγή της μεθόδου που χρησιμοποιείτε για την παρακολούθηση και καταγραφή της βάσης κόστους για τις μεμονωμένες συμμετοχές σας. Όταν δεν πουλάτε το 100% μιας εκμετάλλευσης, το IRS σας δίνει διάφορους τρόπους με τους οποίους μπορείτε να κατανείμετε το υπόλοιπο της βάσης κόστους. Δυστυχώς, πολύ λίγοι άνθρωποι έχουν ιδέα σε ποια μέθοδο χρησιμοποιούν αυτήν τη στιγμή παρακολουθούν τη βάση κόστους τους. Θα υποθέσω επίσης ότι ακόμη λιγότεροι άνθρωποι συνειδητοποιούν ότι έχουν πολλαπλές μεθόδους αναφοράς από τις οποίες μπορούν να επιλέξουν. Προτού μπορέσετε να αναλύσετε την κατάστασή σας, πρέπει να κατανοήσετε τα βασικά σχετικά με τις μεθόδους που είναι διαθέσιμες σε εσάς.

Μέθοδοι παρακολούθησης βάσης κόστουςΠρώτη-πρώτη/πρώτη-έξοδος (FIFO) - Αυτή η μέθοδος θα είναι πιθανότατα υπεύθυνη για τα απροσδόκητα φορολογητέα κέρδη καθώς υποθέτει ότι οι πρώτες μετοχές που αποκτήθηκαν ήταν οι πρώτες μετοχές που πουλήσατε. Για άτομα που έχουν συσσωρεύσει θέση σε αμοιβαίο κεφάλαιο για μεγάλο χρονικό διάστημα, αυτή η μέθοδος συνήθως θα έχει ως αποτέλεσμα τη μεγαλύτερη πραγματοποίηση ενός κέρδος. Αν δεν ορίσετε ότι χρησιμοποιείτε άλλη μέθοδο για την παρακολούθηση της βάσης κόστους, το IRS χρησιμοποιεί αυτήν τη μέθοδο ως προεπιλεγμένη μέθοδο. (Μάθετε για τον ευκολότερο τρόπο για να επωφεληθείτε από τους τίτλους της αγοράς χρήματος στο Εισαγωγή στα Αμοιβαία Κεφάλαια της Χρηματικής Αγοράς.)

Παράδειγμα 1: Με την πάροδο του χρόνου, αγοράσατε τέσσερις μετοχές της S&P, αλλά πούλησε μία μετοχή το 2008 για να καλύψει τα έξοδα διαβίωσής σας.

1 μετοχή αγοράστηκε το 1989 +295 $
2 μετοχές αγοράστηκαν το 1999 +1,286 $ (x2)
1 μετοχή αγοράστηκε το 2007 +797 $
Συνολικό κόστος 4 μετοχών 3,664 $.

Το τελικό αποτέλεσμα για την πώληση μιας μετοχής του S&P το 2008 στα 877 $ οδηγεί σε κέρδος 582 $ (877 $-295 $). Το οδυνηρό μέρος αυτού του παραδείγματος είναι ότι το άτομο έχει συνολική απώλεια στη θέση των 156 $ (877x4 $ = 3.508- 3.664 $) που έχει συσσωρεύσει το άτομο τα τελευταία 20 χρόνια.

Μέση βάση (μεμονωμένη κατηγορία) - Σύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, πρέπει να προσθέσετε το συνολικό ποσό που έχετε αγοράσει με την πάροδο του χρόνου, το οποίο περιλαμβάνει την επανεπένδυση μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη. Αφού προσθέσετε τις συνολικές αγορές, πρέπει να διαιρέσετε τις συνολικές αγορές με το συνολικό αριθμό μετοχών. Αυτός ο μέσος υπολογισμός σας παρέχει μια βάση που θα χρησιμοποιήσετε για όλα τα μερίδια, αλλά η περίοδος διακράτησης των μετοχών που μόλις πουλήθηκαν καθορίζεται σε FIFO. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται συχνότερα από εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων. (Κόψτε τον μεσάζοντα και τις αμοιβές, διαβάστε Η μείωση των αμοιβαίων κεφαλαίων χωρίς φορτίο.)

Παράδειγμα 2: Με την πάροδο του χρόνου, αγοράσατε τέσσερις μετοχές του S&P, αλλά πουλήσατε μία μετοχή το 2008 για να καλύψετε τα έξοδα διαβίωσής σας.

1 μετοχή αγοράστηκε το 1989 +295 $
2 μετοχές αγοράστηκαν το 1999 +1,286 $ (x2)
1 μετοχή αγοράστηκε το 2007 +797 $
Συνολικό κόστος 4 μετοχών 3,664 $.

Κάθε μετοχή σε αυτό το σενάριο έχει ένα βάση κόστους των $ 916 ($ 3.664 / 4). Το τελικό αποτέλεσμα για την πώληση μιας μετοχής του S&P το 2008 στα 877 $ είναι ζημία 39 $ (877 $ - 916 $). Ενώ η βάση κόστους είναι το μέσο κόστος της σωρευτικής θέσης, ο χαρακτήρας της πώλησης εξακολουθεί να καθορίζεται σε α FIFO βάση, έτσι η πώληση θα ταιριάξει με τη μία μετοχή που αγοράστηκε το 1989, η οποία έχει ως αποτέλεσμα μακροπρόθεσμη ζημία κεφαλαίου.

Μέση βάση (διπλή κατηγορία) - Αυτή η σπάνια χρησιμοποιούμενη μέθοδος είναι πολύ παρόμοια με τη μεμονωμένη κατηγορία, αλλά θα χωρίσει τον υπολογισμό σε δύο μέρη, μετοχές βραχυπρόθεσμες (που κρατούνται για ένα έτος ή λιγότερο) και μακροπρόθεσμες (που κατέχουν περισσότερο από ένα έτος). Το μέσο κόστος των μετοχών σε κάθε κατηγορία υπολογίζεται στη συνέχεια ξεχωριστά. Αυτή η μέθοδος οδηγεί σε πρόσθετη τήρηση αρχείων και απαιτεί την παροχή γραπτών οδηγιών ο μεσίτης σας πριν από την πώληση, ώστε ο μεσίτης να είναι σε θέση να προσδιορίσει ποια κατηγορία μετοχών πρόκειται πωληθεί. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται σπάνια από μεμονωμένους φορολογούμενους, διότι εάν πρόκειται να αντιμετωπίσετε όλο το πρόβλημα της τήρησης αρχείων και της ταυτοποίησης κατηγορίες μετοχών κατά τη στιγμή της πώλησης, υπάρχει μια καλύτερη διαθέσιμη μέθοδος που απαιτεί περίπου το ίδιο ποσό, συγκεκριμένη μετοχή ταυτοποίηση. (Αποφύγετε τις ανήθικες επενδύσεις, διαβάστε Κοινωνικά Υπεύθυνα Αμοιβαία Κεφάλαια.)

Αναγνωριστικό συγκεκριμένου μεριδίουΣύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, επιτρέπεται να προσδιορίσετε τις συγκεκριμένες μετοχές που θέλετε να πουλήσετε κατά τη στιγμή της πώλησης. Αυτή η μέθοδος είναι η πιο ευέλικτη και σας επιτρέπει να προσδιορίσετε το συνδυασμό μετοχών που θα αποφέρουν το πιο ευνοϊκό φορολογικό αποτέλεσμα. Τούτου λεχθέντος, αυτή η μέθοδος απαιτεί να διατηρείτε διεξοδικά βιβλία και αρχεία, όπως το μέτοχος μπορεί να χρειαστεί να αποδείξει τη βάση που χρησιμοποιείται σε κάθε πώληση. Επιπλέον, αυτή η μέθοδος απαιτεί να ακολουθείτε κάποιες πρόσθετες επίσημες διαδικασίες για τον προσδιορισμό των συγκεκριμένων παρτίδων κατά τη στιγμή της πώλησης.

1. Πρέπει να καθορίσετε το δικό σας μεσίτης ή αντιπρόσωπος τις συγκεκριμένες μετοχές προς πώληση ή μεταβίβαση κατά τη στιγμή της πώλησης ή της μεταβίβασης.
2. Πρέπει να λάβετε γραπτή επιβεβαίωση από τον μεσίτη ή τον αντιπρόσωπό σας εντός εύλογου χρονικού διαστήματος από τις προδιαγραφές των συγκεκριμένων μετοχών που πωλήθηκαν ή μεταβιβάστηκαν.

Παράδειγμα 3: Με την πάροδο του χρόνου, αγοράσατε τέσσερις μετοχές του S&P, αλλά πουλήσατε μία μετοχή το 2008 για να καλύψετε τα έξοδα διαβίωσής σας.

1 μετοχή αγοράστηκε το 1989 +295 $
2 μετοχές αγοράστηκαν το 1999 +1,286 $ (x2)
1 μετοχή αγοράστηκε το 2007 +797 $
Συνολικό κόστος 4 μετοχών 3,664 $.

Σε αυτό το σενάριο, έχουμε την ευελιξία να προσδιορίσουμε το συγκεκριμένο μερίδιο που θέλουμε να πουλήσουμε και να συλλέξουμε τη μεγαλύτερη ζημιά. Κατά την πώληση το 2008, θα προτιμούσαμε να πραγματοποιήσουμε τη μεγαλύτερη ζημιά για να αντισταθμίσουμε άλλα κέρδη, οπότε πουλάμε την πρώτη από τις δύο μετοχές που αγοράστηκαν το 1999. Η τιμή πώλησης θα είναι η ίδια με τα προηγούμενα παραδείγματά μας, μία μετοχή του S&P στα 877 $. Η προκύπτουσα απώλεια καταλήγει να είναι $ 409 ($ 877 - $ 1.286). (Ποια χώρα έχει τους αυστηρότερους κανόνες για την κατασκευή αμοιβαίων κεφαλαίων; Μάθετε στο Πώς διαφέρουν τα αμοιβαία κεφάλαια σε όλο τον κόσμο.)

Το βάζουμε όλα μαζίΑφού επιλέξετε μια μέθοδο υπολογισμού της βάσης κόστους για μια συγκεκριμένη συμμετοχή κεφαλαίων, γενικά δεν μπορείτε να αλλάξετε τη μέθοδό σας σε άλλη μέθοδο βάσει κόστους χωρίς την έγκριση του IRS. Ωστόσο, μπορείτε να επιλέξετε διαφορετικές μεθόδους για άλλα κεφάλαια που σας ανήκουν. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις τέσσερις διαθέσιμες μεθόδους, ανατρέξτε στη Δημοσίευση IRS 564.

Ενώ όλες αυτές οι μέθοδοι μοιάζουν με σκοτεινούς υπολογισμούς για τους λογιστές σας στο τέλος του έτους, ξανασκεφτείτε το. Η επίτευξη του καλύτερου αποτελέσματος σε ετήσια βάση απαιτεί μια προληπτική προσέγγιση από εσάς και τον επενδυτικό σας σύμβουλο σε συνδυασμό με τον λογιστή σας. Τα οφέλη που αποκομίζει η μέθοδος που χρησιμοποιείτε μπορούν να προσθέσουν στην ουσία σας. Τουλάχιστον, ο σωστός προγραμματισμός θα σας βοηθήσει να αποφύγετε τον απροσδόκητο πόνο της πληρωμής φόρων σε ένα τελευταίο έτος.

Σε μια προειδοποιητική σημείωση, ο πρόσφατα εγκριθείς Έκτακτη Πράξη Οικονομικής Σταθεροποίησης του 2008 θα επιβάλλει πλήρεις απαιτήσεις αναφοράς κόστους σε αντιπροσώπους μεσίτες τα επόμενα αρκετά χρόνια. Επί του παρόντος, οι μεσίτες διαμεσολαβητές υποχρεούνται να αναφέρουν τις συνολικές αξίες πώλησης στο 1099 σας στο τέλος του έτους, οπότε οι πληροφορίες αγοράς για τη φορολογική σας δήλωση αναφέρονται αποκλειστικά στην IRS από εσάς.

Για όσους από εσάς λαμβάνετε αναφορές κέρδους/ζημίας που επισυνάπτονται στο 1099 σας, μπορείτε να λάβετε καρδιά γνωρίζοντας ότι είναι μόνο συμπληρωματικές αναφορές από τον μεσίτη σας και ότι αυτή τη στιγμή παράγονται για να παρέχουν οδηγίες στους ανθρώπους κατά την προετοιμασία τους φόρους. Ο αντίκτυπος της νέας νομοθεσίας θα σημαίνει ότι η «καθοδήγηση» της χρηματιστηριακής εταιρείας σας θα είναι τελικά η επίσημη αλληλογραφία στο IRS, επειδή ο έμπορος μεσίτης σας θα πρέπει τελικά να αναφέρει τα κέρδη κεφαλαίου σας απευθείας στο IRS και εσείς. Αυτή η επακόλουθη αλλαγή θα ενισχύσει την ανάγκη να είστε προληπτικοί με την τήρηση αρχείων σας, καθώς το FIFO δεν είναι μόνο μια άλλη λέξη τεσσάρων γραμμάτων. (Δεν σας ενδιαφέρει να είστε ηθικός επενδυτής; Maybeσως οι «αμαρτωλές μετοχές» να έχουν θέση στο χαρτοφυλάκιό σας, διαβάστε Κοινωνικά (Ir) υπεύθυνα Αμοιβαία Κεφάλαια.)