¿Pago impuestos sobre las ganancias de capital por una casa que mi empresa me vende a mí mismo?

La respuesta a esta pregunta realmente depende del tipo de entidad legal a través de la cual opera su negocio. Los negocios pueden operar como cualquiera de los siguientes:

• Corporación tradicional "C"
• Corporación S
• Sociedad Unipersonal de Responsabilidad Limitada, gravada como propietario único
• Compañía de responsabilidad limitada con varios propietarios, gravados como corporación o camaradería
• Sociedad General
• Propietario único

Corporación C

No habra a largo plazo impuesto sobre las ganancias de capital a la venta, pero habría

Impuesto sobre Sociedades si se obtiene una ganancia en la casa. La razón: las corporaciones C no tienen tasas impositivas preferenciales sobre las ganancias de capital disponibles para ellas. En general, todos los ingresos reconocidos por una empresa que opera a través de una corporación C tradicional se gravan a la tasa del impuesto sobre la renta corporativo: un 21% fijo, a partir de 2018. Cualquier venta de activos por parte de una corporación a un accionista estaría sujeta a impuestos si hubiera una ganancia en la venta, incluida una casa.

Además, el precio de venta debe representar lo que se llama un longitud del brazo precio, lo que significa que representa lo que un tercero pagaría la casa. No se cobra $ 100 por una residencia de 25,000 pies cuadrados con piscina y garaje para tres autos, en otras palabras, si el precio de venta de la casa se determina que no está en condiciones de mercado IRS, entonces hay una gran cantidad de distribución-Cuestiones relacionadas que podrían aplicarse.

Corporación S

La venta de una casa por una corporación S a uno de sus accionistas se trataría como una plusvalía a largo plazo (si la corporación fue dueña de la casa por más de un año). Una corporación S generalmente no paga impuesto sobre la renta; todas las partidas de ingresos y pérdidas se transfieren a los accionistas individuales. Entonces, esta ganancia se trasladaría al respectivo accionista y quien deberá declararla en su planilla de contribución sobre ingresos individual.Hay otros problemas, como recuperación de depreciación si la casa se usara para un propósito comercial.

LLC de un solo miembro y propiedad única

Las LLC de un solo miembro y las empresas unipersonales se gravan de la misma manera a nivel federal. Si la casa se usara con fines comerciales y fuera propiedad de una LLC (es decir, el título estaba a nombre de la LLC), entonces el propietario de la LLC tendría que informar la ganancia sobre la venta en su declaración de impuestos sobre la renta individual.Si la casa fuera propiedad de la LLC durante más de un año, entonces el propietario trataría la ganancia como una ganancia a largo plazo. ganancia capital.

Con respecto a una propiedad unipersonal, la casa solo puede ser titulada a nombre de la persona que operaba la propiedad unipersonal. Dado que el título no cambia, no hay venta ni emisión de ganancias de capital hasta que el individuo vende la casa a un tercero independiente.Las reglas de recuperación de depreciación se aplicarían si la casa fuera utilizada por la empresa, ya sea una LLC o un propietario único.

LLC con múltiples propietarios, gravada como sociedad y sociedad general

Las reglas que se aplican a una corporación serían idénticas en este escenario, lo que significa que cualquier ganancia de capital a largo plazo se gravaría solo dentro de la LLC.

Las sociedades son similares a las corporaciones S en que las partidas individuales de ingresos y pérdidas no están gravadas dentro de la sociedad, pero se transfieren a los socios individuales y se gravan en su impuesto sobre la renta individual devoluciones. Por lo tanto, cualquier venta de una casa por parte de la sociedad estaría sujeta a impuestos para los socios individuales, y no para la sociedad.Si la sociedad fue propietaria de la casa durante más de un año, entonces la ganancia sería elegible para la tasa impositiva a las ganancias de capital a largo plazo, que actualmente es del 15%.

La línea de fondo

El verdadero problema con respecto a una casa propiedad de una empresa es la pérdida de la exclusión de la venta de la vivienda. Esta disposición permite a los propietarios que venden su residencia principal excluir gran parte de la ganancia de los impuestos ($ 250,000 si único; $ 500,000 si casado que presenta una declaración conjunta).Cuando la casa es propiedad de una empresa, esta exclusión de venta de la vivienda se pierde, como en cualquier transacción fiscal, no hace falta decir que las personas deben buscar el asesoramiento de un CPA o abogado fiscal.

Para obtener más información, consulte: "¿Debería incorporar su negocio?"