Formulario W-2G: Definición de ciertas ganancias de juego

¿Qué es el formulario W-2G: ciertas ganancias de juego?

El formulario W-2G es un documento que una instalación de juegos puede enviarle en enero si recibió ganancias del juego en el año anterior. El formulario contiene información que tendrá que informar al presentar sus impuestos, incluido el monto de su ganancias, la fecha en que se ganaron, el tipo de apuesta que hizo y la cantidad de impuesto sobre la renta federal y estatal que ya se retenido.

¿Quién puede presentar el formulario W-2G: ciertas ganancias de juego?

Según las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS), debe reportar ganancias de cualquier tipo de actividad de juego, incluidas loterías, carreras, bingo, deportes, máquinas tragamonedas y tarjetas, sin importar cuánto haya ganado. Esto incluye el dinero que puede haber ganado en un país extranjero.

Para documentar con precisión sus ganancias, las instalaciones de juego deben enviarle un formulario W-2G si sus ingresos de juego excedieron cualquiera de estos límites en el año calendario anterior:

• $ 600 o más de carreras de caballos (si la ganancia paga al menos 300 veces el monto de la apuesta) 
• $ 1,200 o más de bingo o máquinas tragamonedas
• $ 1,500 o más de keno
• $ 5,000 o más en torneos de póquer

Normalmente, las ganancias se calculan restando cualquier apuesta o buy-ins del pago final. Dependiendo de cuánto jugó, es posible que reciba formularios W-2G de más de una instalación. Si ese es el caso, debe informar los montos de cada formulario individualmente.

Si se le envía un W-2G y no incluye las ganancias en su formulario de impuestos, es muy probable que reciba un Aviso del IRS CP 2000 ("Ingresos no declarados") por correo. Esa carta proporcionará información sobre la aparente discrepancia e incluirá los pasos que debe seguir para resolver el problema.

Sin embargo, incluso si no recibe un W-2G, aún debe informar sus ganancias en su formulario de impuestos de fin de año. Por lo tanto, es importante guardar documentos, como extractos de apuestas y recibos de pago, cada vez que juegue. Esos documentos también ayudarán a verificar la exactitud de la información en cualquier formulario W-2G que reciba.

Consideraciones especiales al presentar el formulario W-2G

Según el tipo de actividad de juego y cuánto ganó, es posible que la instalación ya haya retenido parte de sus ganancias para ayudar a cubrir los impuestos federales sobre la renta. La cantidad ya retenida para impuestos federales se indica en el Cuadro 4 del Formulario W-2G. Estatal y local retenciones fiscales se proporcionan en los recuadros 15 y 17, respectivamente. Hay dos tipos de retención para las ganancias de los juegos de azar: regular y de respaldo.

Retención regular

Con la retención regular, la instalación de juego debe retener el 24% de sus ganancias en pagos en efectivo cuando las ganancias menos la apuesta sean de $ 5,000 o más. Esto se aplica a las ganancias de:

• Lotería de carreras
• Loterías
• Grupos de apuestas
• Otras apuestas (si las ganancias ascienden al menos a 3000 veces el monto de la apuesta)

La tasa también es del 24% para los pagos que no son en efectivo (menos el monto de la apuesta) si el ganador pagó la retención de impuestos al patrocinador del juego o la lotería. Sin embargo, la tasa sube al 31,58% cuando el pagador aporta la retención en origen.

Retención adicional

Los pagos por torneos de bingo, tragamonedas, keno y póquer pueden estar sujetos a una retención adicional, que también es del 24%. La retención adicional se realiza cuando ocurre cualquiera de las siguientes situaciones:

• El ganador no proporcionó una Número de Identificación del Contribuyente (TIN) a la instalación de juego.
• No se realizó la retención regular por juego.
• Las ganancias suman al menos $ 600 y al menos 300 veces la apuesta (o al menos $ 1,200 del bingo o máquinas tragamonedas, $ 1,500 del keno o $ 5,000 de un torneo de póquer).

Todavía podría deber impuestos

Dependiendo de su tasa de impuesto sobre la renta federal, es posible que el monto de la retención no sea suficiente para cubrir su obligación tributaria federal sobre la renta. Por ejemplo, las personas en el tramo más alto del 37% tendrían que pagar una cantidad adicional para compensar la diferencia de tarifas. Por el contrario, aquellos que paguen una tasa federal más baja que la de la retención verán que su reembolso aumentará o disminuirá el saldo adeudado en la diferencia.

Además de proporcionar información sobre la retención del impuesto sobre la renta federal, el W-2G también contiene información sobre los impuestos estatales y locales que se retiraron. Por lo tanto, puede ser útil al presentar impuestos en un estado que grava las ganancias de los juegos de azar.

¿Puede reclamar deducciones?

No puede declarar sus ganancias netas, es decir, sus ganancias menos las pérdidas, en su formulario de impuestos. Sin embargo, puede enumerar sus pérdidas de juego como una deducción detallada en el Anexo A para reducir su obligación tributaria. Sin embargo, no puede informar pérdidas que superen sus ganancias. Además, no puede deducir otros gastos que pueda haber tenido en el proceso de juego, como el transporte y los gastos de hotel.

Debido a que la deducción estándar casi se duplicó a partir del año fiscal 2018, solo un pequeño porcentaje de contribuyentes aún detalla sus deducciones. Si cree que existe la posibilidad de que pueda detallar, querrá conservar los recibos u otros documentos que verifiquen sus pérdidas de juego.

Todas las copias del formulario W-2G están disponibles en el sitio web del IRS.