Cómo reducir su impuesto mínimo alternativo

¿Sabías que se supone que debes calcular tu impuestos sobre la renta dos formas diferentes?

Primero, calcula tu responsabilidad fiscal bajo el sistema tributario regular, que considera el tratamiento preferencial de algunos ingresos y permite créditos fiscales para ciertos tipos de gastos. Luego calcule sus impuestos usando las reglas para el Impuesto mínimo alternativo (AMT), que elimina algunos deducciones fiscales y créditos. Si el AMT es más alto, estará sujeto a impuestos además de su impuesto sobre la renta regular. Siga leyendo para obtener más información sobre cómo reducir su AMT.

¿Qué es el AMT?

El impuesto mínimo alternativo, o AMT, se instituyó a fines de la década de 1960 para garantizar que las personas de altos ingresos paguen al menos una cantidad mínima de impuestos federales. El AMT es como un impuesto sombra porque tiene sus propias reglas sobre deducciones, sus propias exenciones y sus propias las tasas de impuestos de 26% y 28%. El AMT se paga solo cuando resulta en un impuesto más alto que los impuestos sobre la renta calculados de manera regular (antes de cualquier crédito fiscal).

¿Debería preocuparse por el AMT?

Sus posibilidades de pagar este impuesto aumentan si:

• Tener una familia numerosa. Las exenciones personales no son deducibles para fines de AMT.
• Vive en una zona con alta bienes raíces impuestos y / o impuestos sobre la renta estatales y locales elevados. Los impuestos personales detallados no son deducibles al calcular sus ingresos para fines de AMT.
• Reclamar varios importantes deducciones por articulo, incluidos los gastos de inversión o los gastos comerciales de los empleados no reembolsados. Las deducciones detalladas misceláneas no son deducibles para fines de AMT.
• Hacer ejercicio y mantener opciones de acciones de incentivo (ISO). Si bien el ejercicio de los ISO no tiene ningún impacto para los fines impositivos habituales, el diferencial entre los precio de compra y el precio de la subvención se incluye en ingresos para fines de AMT.
• Retener bonos de actividad privada. Si bien los intereses de estos bonos (distintos de los bonos emitidos en 2009 y 2010) están exentos del impuesto sobre la renta regular, se tienen en cuenta para fines de AMT.

¿Deberá el AMT?

No hay forma de saber si debe el AMT adivinando porque hay muchos factores que entran en juego. Estos incluyen los tipos de ingresos y gastos que tiene y su estado civil. Si su factura de impuestos regular lo coloca en un tramo impositivo superior al 28% (los tramos impositivos más altos son 33%, 35% y 36,9%), no deberá AMT porque ya está pagando más en impuestos regulares. Pero no asuma que debido a que se encuentra en una categoría impositiva por debajo de las tasas impositivas de AMT del 26% y 28% (10%, 12% y 25%), está libre de AMT.

Los ajustes a sus ingresos para propósitos de impuestos regulares pueden aumentar su exposición al AMT. Aquellos en el tramo impositivo del 28% para fines impositivos regulares también deben ver si sus cálculos de AMT producen una factura impositiva general más alta que según las reglas impositivas regulares.

Cantidades de exención para AMT

Para 2-2-, puede reducir sus ingresos para fines de AMT (técnicamente llamado mínimo alternativo Ingreso imponible, o AMTI) por un monto de exención. Esto puede reducir o eliminar su exposición a AMT. Como ocurre con muchas normas fiscales, el monto de la exención depende de su estado fiscal. Los siguientes son montos de exención para 2020:

• Individual: $ 72,900 
• Casado que presenta una declaración conjunta o viuda calificada: $ 113,400 
• Casado que presenta una declaración por separado: $ 56,750

Nota: Se aplica una exención especial a un niño sujeto a la "Impuesto para niños" en ingresos no derivados del trabajo. Para 2015, la exención es la suma de los ingresos del trabajo más $ 7,900; esta cantidad no puede exceder la exención que de otro modo se aplicaría (por ejemplo, $ 72,900 para una persona soltera, incluido un niño).

El monto de la exención comienza a reducir progresivamente cuando AMTI exceda en 2020:

• Individual: $ 518,400
• Casado que presenta una declaración conjunta o viuda calificada: $ 1,036,800
• Jefe de familia: $ 518,400
• Casado que presenta una declaración por separado: $ 518,400

Llenando el formulario 6251

Para determinar si está sujeto al AMT, deberá completar Formulario 6251.

Cómo reducir la AMT

Una buena estrategia para minimizar su responsabilidad AMT es mantener su ingreso bruto ajustado (AGI) Tan bajo como sea posible. Algunas opciones:

• Participa en un 401 (k), 403 (b), SARSEP​, 457 (b) plan, o IRA SIMPLE haciendo las contribuciones diferidas de sueldo máximas permitidas. Trabajadores por cuenta propia Los individuos también pueden hacer contribuciones deducibles de impuestos a 401 (k) so otros tipos de planes de jubilación calificados para reducir su AGI.
• Haga contribuciones antes de impuestos a cuentas de gastos flexibles. Hay FSA para cobertura médica y asistencia para el cuidado de dependientes.
• Utilice patrocinado por el empleador planes de cafeteria para pagar otros gastos, como seguro de vida, antes de impuestos y reduzca su compensación imponible en consecuencia.
• Reposicionar la inversión valores en cartera que están en su cartera de inversiones sujeta a impuestos. Por ejemplo, considere cambiar a fondos mutuos eficientes en impuestos y bonos exentos de impuestos o fondos de bonos como una forma de disminuir su AGI.
• Observe el momento de ciertos pagos. Por ejemplo, si bien el pago anticipado de impuestos sobre bienes raíces o impuestos sobre bienes inmuebles y locales puede ahorrar en el impuesto regular, puede costar si está sujeto al AMT. Por lo tanto, no pague su factura de bienes raíces de 2020 en 2019 para obtener un pequeño descuento por pagar anticipadamente si hacerlo desencadena o aumenta la responsabilidad de AMT para 2019.
• Llevar créditos fiscales. Puede compensar cualquier pasivo de AMT con créditos fiscales personales no reembolsables, como el crédito por cuidado de dependientes, y el crédito fiscal extranjero. También puede calificar para un crédito fiscal mínimo si pagó AMT en años anteriores.

La línea de fondo

Calcular su AMT, o incluso determinar si de hecho está sujeto a ella, es complicado. Este artículo es solo una introducción al tema y no puede brindarle una comprensión completa de AMT y cómo puede afectar sus impuestos. A menos que sea un experto en la preparación de impuestos y tenga un conocimiento completo de cómo funciona el AMT, puede ser recomendable tener su declaración de impuestos preparado, o al menos revisado, por un experto en impuestos que podrá determinar si usted debe AMT, son elegibles para exenciones y son elegibles para reclamar créditos AMT para cualquier año, incluidos los años.