¿Cómo funciona un intercambio libre de impuestos?

Benjamín Franklin dijo: "Nada es seguro excepto la muerte y los impuestos". No importa cuánto trates de evitarlos, llega un momento en el que tendrás que enfrentarte a uno y luego al otro. Los impuestos son generalmente una obligación que la mayoría de la gente prefiere pagar sobre una base mínima. Los contribuyentes harán todo lo posible para reducir la parte de sus ingresos pagadera a Tío Sam.

Si bien es posible descubrir lagunas que reducirán el total de impuestos adeudados, maximizar los ingresos después de impuestos puede requerir una cantidad considerable de tiempo, gastos y creatividad. Y eso suena igual de cierto si posee una propiedad. Pero cuando se trata de ventas de propiedades, hay una manera en la que puede ayudar a posponer el pago de una factura de impuestos alta a la Servicio de ingresos internos (IRS). Se llama un Intercambio 1031, que es cada vez más reconocido por sus beneficios fiscales para los inversores de todos los niveles.Siga leyendo para obtener más información sobre esta regla y cómo puede ayudar.

¿Qué es un intercambio 1031?

Un intercambio 1031 es un intercambio de propiedades similares en los Estados Unidos. En pocas palabras, una propiedad que se vende no está sujeta a impuesto sobre las ganancias de capital hasta que finalmente se venda sin reinversión de los ingresos. Esencialmente, esto permite no eludir, sino la deferencia de cualquier ganancia imponible sobre la propiedad que se vende por primera vez.

en un Intercambio 1031, ambas propiedades deben conservarse con fines comerciales o de inversión y deben estar ubicadas en los Estados Unidos. Aunque deben ser de naturaleza similar, la calidad de las propiedades es irrelevante. Corporaciones, asociaciones, sociedades de responsabilidad limitada, y fideicomisos son entidades de pago de impuestos elegibles que pueden establecer un intercambio bajo la Sección 1031.

Pero que hay de personal propiedad? La venta de una casa residencial por otra no estaría permitida bajo las pautas de intercambio 1031.Además, hay tipos específicos de propiedad que no son elegibles y, por lo tanto, no califican para un intercambio 1031. Éstas incluyen:

• Inventario comercial
• Acciones y bonos
• Notas de deuda
• Valores
• Intereses en asociaciones
• Certificados de fideicomisos

Para muchas personas, el tema de los impuestos puede volverse tremendamente confuso rápidamente. Los impuestos pueden pasar de simples a muy complejos simplemente agregando algunas propiedades a la ecuación. Sin embargo, conocer las normas fiscales eficaces disponibles puede ser una ventaja en sí misma. A Intercambio 1031 es una sección del código tributario que puede recompensar a las personas que se dedican a determinadas actividades comerciales y de inversión.

Cambios en la regla 1031

El paso del Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en diciembre de 2017 realizó algunos cambios en la definición de propiedad. Antes de los cambios, propiedades como aeronaves, equipos y licencias de franquicia eran elegibles para un intercambio 1031. Pero la nueva ley limitó la definición de propiedad a bienes raíces. Arrendamientos en común (TIC) también se aplican. Estos son acuerdos que involucran a dos o más personas que comparten la propiedad de una propiedad o tierra.

Pautas requeridas

Para ser autorizado como Intercambio 1031, la transacción debe estar supeditada a la obtención y renuncia de cada propiedad respectiva. Las partes involucradas suelen utilizar empresas de facilitación de intercambio que ayudan a gestionar acuerdos de esta naturaleza para garantizar que se lleven a cabo correctamente. Afortunadamente, un intercambio similar no tiene que completarse simultáneamente, pero tiene algunas limitaciones de tiempo que deben seguirse.

Primero, el contribuyente tiene 45 días desde el momento en que se vende la propiedad para identificar posibles propiedades de reemplazo. Se debe firmar un aviso por escrito de esta identificación y entregarlo al vendedor o al agente calificado de la propiedad deseada. Para bienes raíces, la documentación debe incluir detalles específicos sobre la propiedad como la dirección y descripción legal. A continuación, se debe asegurar la propiedad de reemplazo y finalizar el intercambio a más tardar 180 días después de la venta del activo original o la fecha límite de los ingresos. declaración de impuestos para el año fiscal, se vendió el activo original, lo que ocurra primero. La propiedad debe tener una descripción muy similar a la mencionada durante el período inicial de 45 días.

Intercambios inversos

Ahora que sabe más sobre un intercambio 1031 regular, es importante saber que también es posible un intercambio inverso. El atractivo de este tipo de intercambio es que el contribuyente puede tomar tanto tiempo como sea necesario para comprar una propiedad los plazos no se aplican hasta que la propiedad se adquiere oficialmente y se registra con un alojamiento de intercambio Poseedor del título. Técnicamente, este es un agente que tiene los títulos legales de propiedad hasta que se completa el intercambio. El inversor inmobiliario tiene 45 días para especificar qué propiedad quiere vender, lo que a menudo ya se conoce. El inversionista tiene otros 135 días para completar la venta de la propiedad renunciada. El intercambio inverso proporciona otro método para aprovechar este beneficio fiscal único.

Requisitos de papeleo

Con todas las condiciones anteriores que se cumplen, también hay requisitos administrativos que deben documentarse y rastrearse. La ganancia de la venta original del primer activo debe registrarse, de modo que si se vende el activo de reemplazo, ambas ganancias se gravan con algunos ajustes. El IRS requiere que se rastreen los intercambios 1031 Formulario 8824 que especifica detalles sobre el transacción. El formulario en sí solicita descripciones de las propiedades que se intercambiaron, las fechas de adquisición y transferencia, cómo se relacionan las dos partes del intercambio y el valor de ambas propiedades.

Además, el formulario requiere la declaración de la ganancia o pérdida de la propiedad vendida, así como el efectivo recibido o pagado junto con cualquier pasivo, en su caso, de la transacción. Por último, se debe enumerar la base, o el costo con las adiciones y deducciones necesarias, de la propiedad original.IRS Publicación 544 también proporciona detalles adicionales sobre la venta y disposición de activos y su tratamiento fiscal apropiado.

La línea de fondo

El canal único de impuestos diferidos El crecimiento a través de intercambios 1031 puede empoderar a las personas al permitirles aumentar exponencialmente su riqueza si se usan correctamente. En lugar de pagar impuestos cuando se realiza una ganancia de capital, estos ingresos pueden reinvertirse en un activo de valor similar o superior. Idealmente, este proceso se puede repetir utilizando los fondos para la adquisición de propiedad en lugar de pagar al IRS, lo que resulta en un crecimiento acelerado. Los intercambios inversos ofrecen aún más flexibilidad a esta regla, lo que abre más opciones para los inversores.

El papeleo necesario para rastrear este tipo de transacción es minucioso, pero no permita que eso sea un detractor. Por último, tenga en cuenta los plazos y los plazos durante los cuales se puede comprar y vender una propiedad. Perder estas ventanas cruciales puede significar la diferencia entre pagar más impuestos o aumentar su patrimonio neto. En última instancia, el intercambio 1031 es completamente legal. estrategia de impuestos diferidos que cualquier contribuyente en los Estados Unidos puede usar. A largo plazo, el uso coherente y adecuado de esta estrategia puede generar dividendos sustanciales en los próximos años.