Cómo las grandes corporaciones evitan el pago de impuestos

El impuesto corporativo la tasa en los Estados Unidos es del 21%. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, la tasa de impuestos corporativos en los EE. UU. Era una de las más altas del mundo, con un 35%. A partir del 1 de enero de 2018, la tasa impositiva corporativa de EE. UU. Se cambió a un 21% fijo.Esto representó una disminución del 40% en la tasa del impuesto sobre la renta corporativo federal legal. La TCJA eliminó el programa de impuestos corporativos graduados y colocó la tasa de EE. UU. Por debajo del promedio de la mayoría de los demás países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Según KPMG, el país con la tasa impositiva más alta son los Emiratos Árabes Unidos (EAU), con una tasa impositiva de 2019 de hasta el 55%. Otros países que tienen una tasa impositiva corporativa alta son Brasil (34%), Venezuela (34%), Francia (31%) y Japón (30,62%).

Sin embargo, profundice un poco más y muchas corporaciones estadounidenses pagan mucho menos que esta tasa establecida. Aunque la TCJA redujo la tasa de impuestos corporativos, uno de sus objetivos previstos era eliminar las lagunas fiscales y las soluciones para las grandes empresas.

Sin embargo, según un estudio de 2019 de 379 empresas Fortune 500 realizado por el Institute on Taxation & Política económica (ITEP), las empresas más grandes de EE. UU. Disfrutan de una tasa impositiva efectiva promedio del 11,3%. Al examinar el gasto deficitario del gobierno, esta tasa baja es una de las razones por las que el gasto deficitario aumentó de $ 666 mil millones en 2017 a $ 779 mil millones en 2018 a $ 984 mil millones en 2019. Aunque la nueva ley eliminó algunas exenciones y lagunas fiscales antiguas, introdujo muchas nuevas.

Lagunas legales en los impuestos corporativos en los EE. UU.

Claramente, las corporaciones se han vuelto extremadamente inteligentes para encontrar formas de pagar menos impuestos. La depreciación acelerada es una de las rupturas comerciales más importantes en el código tributario de EE. UU. La depreciación acelerada se refiere a la capacidad de amortizar el costo de las inversiones en equipo más rápidamente de lo que se desgasta el equipo. De hecho, la TCJA legalizó el "gasto total". Con el gasto total, las corporaciones pueden cancelar el costo total de una inversión en el año en que se realiza.

Las deducciones fiscales también son fundamentales y se derivan de opciones a operaciones en el extranjero. Existen importantes incentivos fiscales para que las corporaciones con sede en Estados Unidos trasladen sus ganancias y empleos al extranjero, y muchas empresas han encontrado formas de incorporar fuera de los EE. UU. y pagan tasas impositivas corporativas más bajas en sus nuevos países de origen, aunque una parte significativa de sus operaciones aún pueden residir dentro de los EE. UU., incluida una tasa impositiva del cero por ciento sobre muchas de las ganancias generadas costa afuera.

Las empresas también han encontrado formas de utilizar opciones sobre acciones para reducir sus impuestos. Muchas veces, las empresas utilizan opciones sobre acciones como parte de los paquetes de compensación para los mejores empleados. Las opciones sobre acciones para empleados son contratos que permiten al empleado comprar acciones de la empresa a un precio fijo (el precio de ejercicio), a menudo por debajo del precio de mercado durante un período fijo, a menudo 10 años.

Empresas tecnológicas

Mantener efectivo obtenido de unidades de negocios internacionales es otra estrategia común. Repatriarlo a los EE. UU. Significaría tener que pagar impuestos por él. Un estudio del Greenlining Institute estimó que las principales empresas de tecnología tenían alrededor de $ 430 mil millones fuera de los EE. UU. Esto representa miles de millones de dólares en impuestos que se están evitando. Citó en el extranjero subsidiarias como una forma clave para que las grandes empresas de tecnología eviten acumular ventas y ganancias, y las consiguientes facturas de impuestos nacionales.

De las firmas de tecnología más grandes, Greenlining estimó que Apple pagó una tasa impositiva corporativa de menos del 10% en 2011. Google no estaba lejos, por debajo del 12% (al igual que Yahoo). Xerox pagó poco más del 7% y Amazon pagó solo el 3,5%, según el estudio. Exterior ingresos juega un papel importante en la reducción de la tasa impositiva de muchas de estas empresas.

Existen otras exenciones de impuestos corporativos por industria. Ciertos tipos de ingresos bancarios y de seguros están libres de impuestos si provienen del extranjero. Gastos de amortización y amortizaciones admisibles también puede cobrar importancia. Los intereses de la deuda también deducible. En su forma básica, el aumento de los gastos para compensar los ingresos reducirá las tasas impositivas que pagan las corporaciones.

La línea de fondo

Las tasas impositivas reales pagadas por las corporaciones podrían ser ligeramente más altas si se calculan en la multitud de tasas que estas entidades deben pagar a nivel mundial. En los EE. UU., Las tarifas están muy por debajo de las tarifas corporativas declaradas, pero estas empresas aún deben pagar impuestos a las ubicaciones en el extranjero en las que hacen negocios o han trasladado su sede técnica para. Pero en general, pone en duda la necesidad de reducir la tasa impositiva corporativa establecida, porque parece que muchos las corporaciones nacionales están pagando tarifas muy por debajo de la tarifa máxima del 35%.