Definición de exclusión de residencia principal

La exclusión de residencia principal es una regla utilizada por el Servicio de Impuestos Internos que permite que las personas que se reúnen ciertos criterios para excluir hasta $250,000 para contribuyentes solteros o hasta $500,000 para casados ​​que presentan una declaración conjunta en impuesto sobre las ganancias de capital de la ganancia que obtienen en la venta de su casa.

Calificar para la exclusión de residencia principal

Para calificar para la exclusión de residencia principal, debe cumplir con las pruebas de propiedad y uso.

Para pasar la prueba de propiedad, debe haber sido dueño de la propiedad que está vendiendo por al menos 24 meses de los cinco años previos a la fecha de venta, definida por el IRS como la fecha de cierre fecha. Si forma parte de una pareja casada, solo uno de los cónyuges debe figurar como propietario de la propiedad para que ambos pasen la prueba de propiedad.

Para pasar la prueba de uso debe haber utilizado la vivienda como su residencia primaria durante al menos 730 días (24 meses) en los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de cierre de la venta de su casa. Si forma parte de una pareja casada, ambos cónyuges deben haber usado la propiedad individualmente durante 24 de los últimos 60 meses para calificar para la exclusión completa de la residencia principal.

Calificar para una exclusión parcial

Si no pasa completamente las pruebas de propiedad y uso, y tiene una excusa válida de por qué no pudo quedarse los dos años, puede calificar para una exclusión parcial con el porcentaje de la exclusión directamente proporcional al porcentaje de tiempo que estuvo en su casa. Las excusas válidas incluyen mudanzas relacionadas con la salud o el trabajo, o circunstancias imprevistas, según el IRS. Si, por ejemplo, se aprueba su excusa y usted estuvo en su hogar durante uno de los últimos cinco años, entonces ha cumplido con el 50% de los requisito de uso y puede calificar para el 50% de la exclusión de las ganancias: $125,000 para solteros y $250,000 para casados conjuntamente.

Excepciones

Antes de 1997, las personas mayores de 55 años no tuvo que pagar impuestos sobre las ganancias de capital en sus casas y otras ventas de propiedades. En 2022, estos adultos no tienen tales privilegios, pero hay otras excepciones a las pruebas de propiedad y uso de dos de cinco años.

Servicio extendido oficial

Si uno o ambos de los individuos que venden una casa (en el caso de una pareja casada) están en servicio oficial prolongado en el extranjero Servicio, comunidad de inteligencia o servicios uniformados pueden optar por suspender el período de prueba de propiedad y uso de cinco años por hasta 10 años. Para cumplir con la calificación de “servicio extendido oficial”, una persona debe estar en un lugar de destino que se encuentre en a menos de 50 millas de su hogar principal o residiendo bajo órdenes del gobierno en una vivienda del gobierno por al menos 90 días.

Discapacidad

Puede calificar para la exclusión total de la residencia principal si se vuelve física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Puede contar el tiempo que pasó en un centro de atención con licencia para atender a personas con su afección para su requisito de uso de dos de los últimos cinco años.

muerte o divorcio

En caso de muerte o divorcio, es posible que pueda cumplir con ciertas excepciones a la prueba de propiedad y uso. Los cónyuges viudos pueden contar el tiempo que su cónyuge vivió en el hogar para el requisito de dos de cinco años de residencia. Los cónyuges divorciados pueden contar el tiempo que su cónyuge fue propietario de la vivienda para la prueba de propiedad, pero aún así tendrán que cumplir con la prueba de uso.

Otras formas de reducir o evitar el pago del impuesto sobre las ganancias de capital

Si no puede cumplir con los requisitos para la exclusión de residencia principal y no califica para ninguna de las excepciones principales, es posible que aún pueda evitar pagar el impuesto a las ganancias de capital al vender su propiedad.

Intercambio 1031

El 1031 intercambio es un intercambio similar que permite a las personas diferir el pago del impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de su propiedad invirtiendo inmediatamente las ganancias en una propiedad sustancialmente similar. Este intercambio solo está disponible si está vendiendo una propiedad de inversión y es un proceso complejo. Consulte con un profesional de impuestos o un 1031 empresa de intercambio para asegurarse de que califica y complete los pasos correctamente.

Cosecha de pérdidas fiscales

Si tienes una inversión con un pérdida no realizada está considerando vender, es posible que pueda aprovechar recolección de pérdidas fiscales para compensar las plusvalías de la venta de su vivienda. Tenga en cuenta que vender una inversión con pérdidas solo para compensar los impuestos sobre las ganancias de capital puede no ser lo mejor decisión financiera, ya que la inversión que está vendiendo a pérdida puede aumentar en valor más que los impuestos que pagará. estar ahorrando

Calcula tu base correctamente

Usted paga el impuesto a las ganancias de capital solo sobre su ganancia en la venta de la casa, que es el precio de venta menos su costo base en la propiedad. Asegúrese de calcular correctamente su base de costo al incluir el precio que pagó por la casa, todos los costos de transacción asociados con la compra y venta de la casa comisiones, derechos de título, etc.), y cualquier mejora significativa que haya hecho a la propiedad con una vida útil de más de un año.

La línea de fondo

La exclusión de la residencia principal es una de las formas más fáciles de reducir o eliminar los impuestos sobre las ganancias de capital al vender su casa. Asegúrese de vivir en su hogar durante 24 de los 60 meses anteriores a la fecha de cierre para calificar para la exclusión. Como siempre, cuando trabaje con reglas, regulaciones, exclusiones y exenciones complejas del Servicio de Impuestos Internos, considere consultar con un profesional de planificacion fiscal para ver qué es lo mejor para su situación individual.