Impuestos sobre inversiones físicas en oro y plata

Muchos inversores prefieren poseer oro y plata físicos en lugar de los fondos negociados en bolsa (ETF) que invierten en estos metales preciosos. Si bien las implicaciones fiscales de poseer y vender ETF son muy sencillas, no muchas personas comprenden completamente las implicaciones fiscales de poseer y vender fondos físicos. plata en lingotes. A continuación se muestra una descripción de cómo se gravan estas inversiones, así como sus requisitos de declaración de impuestos. cálculos de base de costos y formas de compensar cualquier pasivo tributario por la venta de oro físico o plata.

Implicaciones fiscales de la venta física de oro o plata

Participaciones físicas en metales preciosos como el oro, la plata, el platino, el paladio y el titanio son considerados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) como activos de capital clasificados específicamente como objetos de colección. Las tenencias de estos metales, independientemente de su forma, como monedas de oro, lingotes, monedas raras o lingotes, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. El

impuesto sobre las ganancias de capital sólo se adeuda después de la venta de dichas participaciones y si las participaciones se mantuvieron durante más de un año.

Si bien muchos valores financieros negociables, como acciones, fondos mutuos y ETF, están sujetos a Tasas impositivas sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo, la venta de metales preciosos físicos se grava ligeramente diferentemente. Las tenencias físicas de oro o plata están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital equivalente a su tasa impositiva marginal, hasta un máximo del 28%. Eso significa que las personas en los tramos impositivos del 33%, 35% y 39,6% solo tienen que pagar el 28% de sus ventas físicas de metales preciosos. Las ganancias a corto plazo en metales preciosos se gravan a tasas de ingresos ordinarias. 

Los requisitos de información

Las obligaciones tributarias por la venta de metales preciosos no se adeudan en el instante en que se realiza la venta. En cambio, las ventas de oro o plata físicos deben declararse en el Anexo D del Formulario 1040 en su declaración de impuestos.Dependiendo del tipo de metal que venda, Form 1099-B debe enviarse al IRS en el momento de la venta, ya que dichas ventas se consideran ingresos.Los artículos que requieren dicha presentación incluyen el valor nominal de $ 1,000 de monedas de diez centavos de plata de los EE. UU. Al 90%, un cuarto o medio dólar y 25 o más monedas Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand u Gold Mexican Onza de 1 onza. Las barras de oro y plata que pesan 1 kilogramo o 1,000 onzas troy también requieren la presentación. Las ventas de monedas American Gold Eagle no requieren la presentación del Formulario 1099-B.La factura de impuestos de todas estas ventas vence al mismo tiempo que su factura de impuesto sobre la renta ordinaria.

Base de costos del oro y la plata físicos

El monto del impuesto adeudado por la venta de metales preciosos depende de la base de costo de los metales mismos. Si compra los metales usted mismo, la base del costo es igual a la cantidad pagada por el metal. El IRS le permite agregar ciertos costos a la base, lo que puede reducir su obligación tributaria en el futuro. Se pueden agregar ciertos elementos, como el costo de las tasaciones.

Hay dos escenarios especiales para calcular la base del costo del oro o la plata físicos. Primero, si recibe los metales como regalo, la base del costo es igual al valor de mercado de los metales en la fecha en que el obsequio los compró. Si en el momento de regalar el valor de mercado de los metales es menor que lo que pagó la persona que se los dio, entonces la base del costo es igual al valor de mercado el día en que reciba el obsequio. En cuanto al segundo escenario especial, si heredas oro o plata, entonces la base del costo es igual al valor de mercado en la fecha de muerte de la persona de quien heredó los metales.

Ejemplo de impuestos y posibilidades de compensación

Como ejemplo, suponga que compra 100 onzas de oro físico hoy a $ 1330 la onza. Dos años después, vende todas sus tenencias de oro a $ 1,500 la onza. Estás en el tramo impositivo del 39,6%. Ocurre el siguiente escenario:

Base de costo = (100 x $ 1,330) = $ 133,000.

Ingresos de la venta = (100 x $ 1,550) = $ 150,000.

Ganancias de capital = $ 150 000 - $ 133 000 = $ 17 000.

Impuesto adeudado = 28% (porcentaje máximo) x $ 17,000 = $ 4,760.

Las pérdidas de capital en otros objetos de colección se pueden utilizar para compensar una obligación tributaria. Por ejemplo, si vende plata con una pérdida de $ 500, puede obtener estos montos netos y solo debe $ 4,260. O puede guardar los $ 500 como pérdida arrastrada para el futuro.